Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 декабря: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 декабря: 320.00/328.00 (импорт в ноябре)
до 20 декабря: 851.00 (договор с ноября), 870.00 (разрешит.док.за ноябрь)
до 31 декабря: 101.02 АП по КПН окончательный расчет за 2022г.
Сроки уплаты:
до 20 декабря:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в ноябре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за ноябрь)
до 26 декабря:
- АП по КПН за декабрь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, Взносы и Отчисления на ОСМС (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за ноябрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в ноябре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2020 год, 2021 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2021 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 2%
  • Ставки в 2022 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • с 1 января 2021: МРП 2 917, МЗП 42 500, стандартный НВ для ИПН 42 500
  • с 1 января 2022: МРП 3 063, МЗП 60 000, стандартный НВ для ИПН 42 882
  • с 1 апреля 2022: МРП для исчисления пособий и иных соц. выплат - 3 180
  • Пределы для СНР в 2022 г.: патент 10 806 264, упрощенка 73 628 394, упрощенка с ТИС 214 557 024, фиксированный вычет 441 635 592. Предел для ЕСП 3 599 025
  • Пределы для НДС в 2022 г.: для всех 61 260 000, для упрощенки с ТИС 380 375 592
  • Базовые ставки НБ РК: с 25.01.22. 10,25; с 24.02.22. 13,50; с 26.04.22. 14,00; с 26.07.22. 14,50; с 27.10.22 16,00. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитическая статья "Учёт и налогообложение заработной платы в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Объявление Аналитическая статья "Учёт и нал...
    С 1 июля у абонентов "Kcell" и "Activ" и
    В 2022 году в НК РК введен термин "паспорт налогоплательщика"
    По объектам 3 катег по выбросам от ст...
    есть ли более свежий вариант "За...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    ИПН с Дивидендов в связи с изменениями "Закон РК от 11 июля 2022 года № 135-VII"     
    Эхмея
    Коллега
    Спасибки: +22 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вс Авг 07, 2022 15:35:32   

    Не могу до конца разобраться с изменениями по поводу налогообложения дивидендов в связи введением в действие Закона РК от 11 июля 2022 года № 135-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет».

    Я правильно понимаю, что пп.8.п.1ст.341 полностью заменяется:

    14) в пункте 1 статьи 341: подпункты 7) и 8) изложить в следующей редакции:

    8) дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:

    чистого дохода или его части, подлежащих выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;

    чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом - резидентом между его учредителями, участниками;

    дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица - резидента или при уменьшении уставного капитала, а также при выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице - резиденте и при выкупе таким юридическим лицом-эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом;»;

    И соотвественно теперь в пп.8 п.1 ст.341 не будет этих строк:

    В случае если юридическое лицо-резидент, выплачивающее дивиденды, производит уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, в том числе осуществляемой в рамках инвестиционного контракта, по которой предусмотрено такое уменьшение, то положения настоящего подпункта применяются в следующем порядке:

    если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу-резиденту, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов, то освобождение дивидендов, выплачиваемых таким юридическим лицом, предусмотренное настоящим подпунктом, не применяется;

    1) Соответственно при выплате дивидендов за з года, когда не платили 3%, можно не удерживать ИПН, при выплате в пределах 30000-го МРП ?

    2) Не могу понять с какого периода вступает в действие данное изменение с 01.01.2022 года или с 01.01.2023 года ?


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Вс Авг 07, 2022 19:46:23 Сказали Спасибо❤   

    Эхмея говорит:
    1) Соответственно при выплате дивидендов за з года, когда не платили 3%, можно не удерживать ИПН, при выплате в пределах 30000-го МРП ?

    Да, я тоже так понимаю новую норму.

    Эхмея говорит:
    2) Не могу понять с какого периода вступает в действие данное изменение с 01.01.2022 года или с 01.01.2023 года ?

    С 01.01.2023.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Вс Авг 07, 2022 20:01:25 Сказали Спасибо❤   

    И теперь нет ограничения 3 года быть учредителем, а также не быть недропользователем, чтобы не платить ИПН.
    То есть можно всем не платить ИПН с дивидендов, если их сумма за год не более 30 000 МРП.

    Но зато с 01.01.2023, если сумма больше 30 000 МРП, то ставка ИПН 10%.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Эхмея
    Коллега
    Спасибки: +22 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вс Авг 07, 2022 21:03:39   

    Ирина Локтионова говорит:
    Но зато с 01.01.2023, если сумма больше 30 000 МРП, то ставка ИПН 10%.

    Да, у малого бизнеса, редко у кого такие суммы бывают.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Эхмея
    Коллега
    Спасибки: +22 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вс Авг 07, 2022 21:04:57   

    Ирина, спасибо за ответ!
    Значит, будем ждать следующего года, потом выдавать дивиденды.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Trish
    Резидент Баланса
    Спасибки: +113 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Сен 12, 2022 14:09:21   

    Эхмея говорит:
    8) дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:

    Добрый день!
    Помогите пожалуйста разобраться с этой новой нормой.
    Если участников ТОО несколько, то это каждому из Учредителей освобождение или в целом по сумме выплаты при распределении? Как думаете?
    Решили, к примеру, 2 участника распределить в январе 2023 года 200 млн тенге прибыли за 2022год, то как это дело будет облагаться или не облагаться?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пн Сен 12, 2022 15:53:45   

    Поскольку подпункт 8) находится в ст.341, которая регулирует налогообложение доходов физического лица, то считаю, что эта норма относится к каждому участнику-физическому лицу отдельно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Trish
    Резидент Баланса
    Спасибки: +113 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пн Сен 12, 2022 16:57:58   

    Ирина Локтионова, спасибо за мнение!
    Вы вообще не видите загвоздок в этом освобождении?
    Сама не знаю, почему я ограничилась суммой дивидендов, а не количеством физ.лиц-участников.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Чт Сен 29, 2022 17:42:48   

    Подскажите пожалуйста .Размер выплаты в 30000 МРП ,освобождённый от уплаты ИПН, будет распространяется на какой период? На выплату дивидендов начисленных в течении календарного года или на выплату дивидендов начисленных за определенный год?
    К примеру если мы в в течении 2023 года распределяем сумму чистой прибыли в виде начисленных дивидендов за 2019 год в размере 30000 МРП,а затем в этом году также начисляем дивиденды за 2020 год в размере 30000 МРП. Мы освобождены от уплаты ИПН только один раз? Т.е начисления и выплаты в течения года суммируются? Или при выплате дивидендов в 2023 году мы имеем возможность освободить от обложения ИПН 30000 МРП за каждый год за который начисляются дивиденды?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Чт Сен 29, 2022 19:05:16   

    В пп.8) ничего не говорится о периоде, за который начисляются дивиденды, а говорится только о полученных дивидендах всего за год, поэтому в вашем случае, если всего за год выплатили 60 000 МРП, то вся эта сумма будет облагаться ИПН.

    Вот тут сразу возникнут трудности, если компания выплачивает дивиденды несколько раз в год, например, поквартально. Первые три выплаты в сумме могут и не превышать 30 000 МРП, соответственно, ИПН не платили. И вдруг последняя четвертая выплата в сумме с предыдущими тремя превысит предел, и тут уже надо будет заплатить ИПН со всей суммы. А сроки уплаты уже прошли и фирма попадает на штрафы.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1107 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Чт Сен 29, 2022 19:36:00   

    Ирина Локтионова говорит:
    В пп.8) ничего не говорится о периоде

    говорится вроде.
    Читаем как называется статья 341
    Цитата:
    Статья 341. Корректировка дохода
    1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):

    Цитата:

    ...
    8) дивиденды, полученные от юридического лица - резидента за календарный год в пределах 30 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, при распределении:


    Я это понимаю так, сколько бы не выплачивали, каждый получающий имеет право произвести корректировку в размере 30000МРП за календарный год получения доходов, и без разницы за какие фин года производится распределение чистой прибыли. Это следует из определения самого понятия дивиденды указанного в пп.16 п.1 ст.1 НК РК
    Цитата:
    16) дивиденды - доход:
    ...
    в виде чистого дохода или его части, распределяемых юридическим лицом между его учредителями, участниками;


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Чт Сен 29, 2022 19:46:03   

    Ведмедев говорит:
    Ирина Локтионова говорит:
    В пп.8) ничего не говорится о периоде

    говорится вроде.

    Я имела в виду, что не говорится о том, за какой период начисляются дивиденды. Важно только сколько начислено и выплачено в текущем году, то есть вот именно это:
    Ведмедев говорит:
    без разницы за какие фин года производится распределение чистой прибыли

    А вот саму формулировку я действительно неправильно поняла. Согласна с
    Ведмедев говорит:
    сколько бы не выплачивали, каждый получающий имеет право произвести корректировку в размере 30000МРП за календарный год получения доходов

    А облагаем уже только то, что свыше этого предела. И тогда никаких проблем такого характера нет:
    Ирина Локтионова говорит:
    Вот тут сразу возникнут трудности, если компания выплачивает дивиденды несколько раз в год


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Гульбанум76
    Резидент Баланса
    Спасибки: +56 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Чт Сен 29, 2022 20:51:20   

    Trish говорит:
    Если участников ТОО несколько, то это каждому из Учредителей освобождение или в целом по сумме выплаты при распределении? Как думаете?

    Каждому устанавливается предел в 30000 МРП.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Сб Окт 01, 2022 07:32:00   

    Т.е если участник в тоо один,то при выплатах в течении года дивидендов он может получить льготу на освобождение от ипн в размере не более 30000 МРП нарастастающим итогом. Т.е если распределение дивидендов происходит частями,несколько раз в год,то вы все суммы суммируются и после превышения 30000 МРП уже уплачивается налог в 10%. Правильно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Сб Окт 01, 2022 15:36:33   

    Да.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пн Окт 03, 2022 10:27:48   

    ИПН при этом нужно полагать, удерживается уже с суммы превышения. Т.е если одигн рах выплатили суммук в 15000 МРП,второй раз в течении года сумму в 10000 МРП,третий раз сумму в 5000 МРП не удерживаем ИПН,а если еще раз в этом году будет решение о выплате дивидендов, то уже удерживаем ИПН? А если мы сразу начисляем 40000 МРП,то удерживаем ИПН сразу со всей суммы ,а не с превышения ? Верно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пн Окт 03, 2022 11:01:19 Сказали Спасибо❤   

    Ремарк говорит:
    ,а если еще раз в этом году будет решение о выплате дивидендов, то уже удерживаем ИПН?

    Да.
    Ремарк говорит:
    А если мы сразу начисляем 40000 МРП,то удерживаем ИПН сразу со всей суммы ,а не с превышения ? Верно?

    Нет. Тоже только с суммы превышения. Аналогично как к зарплате работников применяете корректировки, так и тут.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Ср Ноя 30, 2022 16:54:09   

    Добрый день, дорогие форумчане.
    Возник такой вопрос, ТОО на СНР с одним учредителем решил распределить накопленную прибыль за 2020 -2021 годы в 2022 году в сумме 60 млн., ему сказали, что так как вы в ТОО на СНР уже применили льготу в виде освобождения от КПН/СН - 3%, то даже если вы и более 3 лет учредитель и т.д., то все рано должен заплатить 5% ИПН.

    Узнав, что в 2023 году можно будет накопленную прибыль за 2020-2021-2022 годы (до 30 000 МРП) получить в виде дивидендов без оплаты ИПН, он решил все оставить на 2023 год.

    Правильно ли мы понимаем?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Ср Ноя 30, 2022 17:18:20   

    Извините за беспокойство, еще раз очень внимательно все прочитала с самого начала и поняла, что на этот вопрос ответ был дан сверху со всеми подробностями, просто засомневалась...что-то уж очень легко дают вывести более 100 млн. Спасибо!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4319 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Ср Ноя 30, 2022 22:42:11   

    Раконка говорит:
    что-то уж очень легко дают вывести более 100 млн.

    Ужесточили условия для нерезидентов (им отменили льготу), зато резидентам дали небольшую поблажку.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Чт Дек 01, 2022 12:03:58   

    Ирина Локтионова говорит:
    Ужесточили условия для нерезидентов (им отменили льготу), зато резидентам дали небольшую поблажку.

    Добрый день, а если учредитель-нерезидент, продаст свою долю в декабре, резиденту, то новый учредитель будет иметь полное право применить льготу по освобождению ИПН при выплате дивидендов за все прошлые годы, т.е. распределить всю накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет в 2023 году.
    Спасибо заранее.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1037 Профиль
    Личное сообщение

      

    #22 Чт Дек 01, 2022 22:37:33   

    Раконка говорит:
    продаст свою долю в декабре, резиденту, то новый учредитель будет иметь полное право применить льготу по освобождению ИПН при выплате дивидендов за все прошлые годы,

    А разве новый учредитель имеет права на дивиденды за те годы, когда был другой учредитель? Где-то встречала, что не имеет, а продавший долю тоже теряет права на дивиденды, если не успел забрать и уже продал долю.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    С. Ромазанов
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +1141 Профиль
    Личное сообщение

      

    #23 Чт Дек 01, 2022 23:33:51   

    NatalyaV говорит:
    Где-то встречала, что не имеет, а продавший долю тоже теряет права на дивиденды, если не успел забрать и уже продал долю

    Эмм, где? Что-то новое в гражданском законодательстве...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1037 Профиль
    Личное сообщение

      

    #24 Пт Дек 02, 2022 00:05:40   

    С. Ромазанов говорит:
    Эмм, где?

    Это был вебинар, уже не вспомню, сколько лет назад, но в памяти отпечаталось, что я пала жертвой обмана? Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    С. Ромазанов
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +1141 Профиль
    Личное сообщение

      

    #25 Пт Дек 02, 2022 10:13:09 Сказали Спасибо❤   

    В ст. 40 ЗРК № 220-1 от 22 апреля 1998 г. "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" нет подобных ограничений

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Елена Т
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +3345 Профиль
    Личное сообщение

      

    #26 Пт Дек 02, 2022 11:25:08 Сказали Спасибо❤   

    Раконка говорит:
    распределить всю накопленную нераспределенную прибыль прошлых лет в 2023 году

    Если до этого прибыль не распределяли (проверить все прошлые года, вдруг есть решения что не подлежит распределению), то распределяется накопленная прибыль уже между новыми участниками согласно их доле в уставном капитале.
    И соответственно в пределах 30 000 МРП не подлежит налогообложению в 2023г.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Раконка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +28 Профиль
    Личное сообщение

      

    #27 Пт Дек 02, 2022 12:28:40   

    Понятно, спасибо, ведь при продаже доли продавец устанавливает цену доли и учитывает все активы ТОО, в том числе и прибыль, которая есть в компании, которой дальше будет распоряжаться новый участник.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2022 Hosting hoster.kz