Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
|
Налоги, возникающие при покупке права на использование лицензий у нерезидента
|
|
#1 Вт Ноя 19, 2019 23:20:26
|
|
|
Уважаемые бухгалтера, здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, может, кто сталкивался с похожей ситуацией:
Покупаем у нерезидента права на использование лицензий с целью дальнейшей их перепродажи.
Подскажите пожалуйста, при покупке нужно ли оплачивать НДС 12%? Роялти 15%? Имеется справка нерезидента о резиденстве - можно ли на ее основании не платить 15 % за роялти? Знаю, что КПН у источника выплаты 20% не удерживается, если есть эта справка.
Очень признательна за ваши комментарии!
Добавлено спустя 20 минут 1 секунду:
Уважаемые бухгалтера!
я вот на что более пристально обратила внимание:
Роялти - платеж за использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; (выдержка из НК ст.1 пп. 50)
То есть при покупке лицензий у нерезидента я ему, нерезиденту, плачу роялти, а в бюджет нашей страны - 15% - правильно? (Сумма N *15% = платеж в бюджет).
(В виду того, что это именно покупка интеллектуального труда, то 15%, были бы другие услуги - то 12% - и это бы был НДС по приобретению услуг у нерезидента - правильно ли мое рассуждение?)
а когда буду оплачивать счет, выставленный за покупку лицензий, то не буду удерживать КПН у источника выплаты 20%, так как наличествует справка о резиденстве.
Очень нужна ваша помощь! Как вы считаете, правильно ли мое рассуждение? Очень благодарна за ваши ответы и комментарии!
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#2 Ср Ноя 20, 2019 07:09:54 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Kostogryzova Tanya говорит: |
Как вы считаете, правильно ли мое рассуждение? |
Обратите внимание на ст.1 п.1 пп.52,ст.644п.1пп.13,ст.645 п.1,ст.646 п.1 п.5,ст.647 п.1,ст.648,ст.373 НК РК.
Исходя из положения данных статей НК РК,Ваша компания является плательщиком КПН и НДС за нерезидента.
С ув.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
#3 Ср Ноя 20, 2019 09:41:21 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Kostogryzova Tanya говорит: |
Роялти 15%? Имеется справка нерезидента о резиденстве - можно ли на ее основании не платить 15 % за роялти? Знаю, что КПН у источника выплаты 20% не удерживается, если есть эта справка. |
Роялти - это и будет сумма вашего платежа за пользование. Его размер установлен в вашем договоре с нерезидентом.
Роялти облагается КПН у источника выплаты по ставке 15% - ст. 646.
Справка о резидентстве не всегда освобождает полностью, нужно смотреть конвенцию, обычно в конвенциях указано, что можно применить пониженную ставку по кпн на роялти, 5 или 10%.
Kostogryzova Tanya говорит: |
а когда буду оплачивать счет, выставленный за покупку лицензий, то не буду удерживать КПН у источника выплаты 20%, так как наличествует справка о резиденстве. |
Зависит от того, что указали в договоре. Так как это кпн у ив, то налоговый агент в вашем лице должен удерживать этот кпн из суммы, опачиваемой резиденту. Но если в договоре указано, что это сумма подлежит получению нерезидентом полностью, то вы можете уплатить кпн за счет своих средств, не удерживая его, опять же по ставке, которая указана в конвенции (если сертификат резидентства оформлен правильно в соответствии с требованиями кодекса). Единственное, вы не сможете взять такой кпн (уплаченный за счет своих средств, а не удержанный) на вычеты.
Добавлено спустя 14 минут 39 секунд:
Kostogryzova Tanya говорит: |
были бы другие услуги - то 12% - и это бы был НДС по приобретению услуг у нерезидента - правильно ли мое рассуждение?) |
НДС зависит от места реализации. То есть если место реаизации - РК, то нужно оборот включать в облагаемый. При сделках с нерезидентом местом реализации считается РК при покупке услуг, которые перечислены в ст. 378 п. 2 пп. 4, в том числе:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения;
Так что думаю, вы должны включить в облагаемый оборот и оплатить НДС 12% за нерезидента.
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|