Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Налогообложение при передаче права на...
    Покупка лицензий на программное обеспечение от нерезидента. Удерживать ли КПН?
    Общество предоставляет права на испол...
    Покупаем программное обеспечение, с к...
    Надо ли удерживать КПН на нерезидента...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Налоги, возникающие при покупке права на использование лицензий у нерезидента     
    Kostogryzova Tanya
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Вт Ноя 19, 2019 23:20:26   

    Уважаемые бухгалтера, здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, может, кто сталкивался с похожей ситуацией:
    Покупаем у нерезидента права на использование лицензий с целью дальнейшей их перепродажи.
    Подскажите пожалуйста, при покупке нужно ли оплачивать НДС 12%? Роялти 15%? Имеется справка нерезидента о резиденстве - можно ли на ее основании не платить 15 % за роялти? Знаю, что КПН у источника выплаты 20% не удерживается, если есть эта справка.

    Очень признательна за ваши комментарии!

    Добавлено спустя 20 минут 1 секунду:

    Уважаемые бухгалтера!

    я вот на что более пристально обратила внимание:

    Роялти - платеж за использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; (выдержка из НК ст.1 пп. 50)

    То есть при покупке лицензий у нерезидента я ему, нерезиденту, плачу роялти, а в бюджет нашей страны - 15% - правильно? (Сумма N *15% = платеж в бюджет).
    (В виду того, что это именно покупка интеллектуального труда, то 15%, были бы другие услуги - то 12% - и это бы был НДС по приобретению услуг у нерезидента - правильно ли мое рассуждение?)
    а когда буду оплачивать счет, выставленный за покупку лицензий, то не буду удерживать КПН у источника выплаты 20%, так как наличествует справка о резиденстве.

    Очень нужна ваша помощь! Как вы считаете, правильно ли мое рассуждение? Очень благодарна за ваши ответы и комментарии!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    esiphi
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5733 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Ноя 20, 2019 07:09:54 Сказали Спасибо❤   

    Kostogryzova Tanya говорит:
    Как вы считаете, правильно ли мое рассуждение?

    Обратите внимание на ст.1 п.1 пп.52,ст.644п.1пп.13,ст.645 п.1,ст.646 п.1 п.5,ст.647 п.1,ст.648,ст.373 НК РК.
    Исходя из положения данных статей НК РК,Ваша компания является плательщиком КПН и НДС за нерезидента.
    С ув.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Eira
    Резидент Баланса
    Спасибки: +64 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Ноя 20, 2019 09:41:21 Сказали Спасибо❤   

    Kostogryzova Tanya говорит:
    Роялти 15%? Имеется справка нерезидента о резиденстве - можно ли на ее основании не платить 15 % за роялти? Знаю, что КПН у источника выплаты 20% не удерживается, если есть эта справка.

    Роялти - это и будет сумма вашего платежа за пользование. Его размер установлен в вашем договоре с нерезидентом.
    Роялти облагается КПН у источника выплаты по ставке 15% - ст. 646.

    Справка о резидентстве не всегда освобождает полностью, нужно смотреть конвенцию, обычно в конвенциях указано, что можно применить пониженную ставку по кпн на роялти, 5 или 10%.

    Kostogryzova Tanya говорит:
    а когда буду оплачивать счет, выставленный за покупку лицензий, то не буду удерживать КПН у источника выплаты 20%, так как наличествует справка о резиденстве.


    Зависит от того, что указали в договоре. Так как это кпн у ив, то налоговый агент в вашем лице должен удерживать этот кпн из суммы, опачиваемой резиденту. Но если в договоре указано, что это сумма подлежит получению нерезидентом полностью, то вы можете уплатить кпн за счет своих средств, не удерживая его, опять же по ставке, которая указана в конвенции (если сертификат резидентства оформлен правильно в соответствии с требованиями кодекса). Единственное, вы не сможете взять такой кпн (уплаченный за счет своих средств, а не удержанный) на вычеты.

    Добавлено спустя 14 минут 39 секунд:

    Kostogryzova Tanya говорит:
    были бы другие услуги - то 12% - и это бы был НДС по приобретению услуг у нерезидента - правильно ли мое рассуждение?)

    НДС зависит от места реализации. То есть если место реаизации - РК, то нужно оборот включать в облагаемый. При сделках с нерезидентом местом реализации считается РК при покупке услуг, которые перечислены в ст. 378 п. 2 пп. 4, в том числе:
    передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения;
    Так что думаю, вы должны включить в облагаемый оборот и оплатить НДС 12% за нерезидента.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz