Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
 
Добавить в закладку    Рекламодателям    Наши кнопки    Устроиться на работу в Баланс.кз
Имя:   Пароль: Запомнить меня
Я потеряласяС чего мне начать? ПравилаПравила ПрофильМои данные Мои финансыМои финансы Личные письмаЛичные письма      ВходВход Вспомнить парольВспомнить пароль ЗарегистрироватьсяРегистрация    

8 809 080 7290 (платная справка только с городских номеров) ПользователиУвидеть всех КомандыКоманды     RSS подписка на форумRSS      Поиск по форумуПоиск по форуму Все сервисыВсе сервисы
Сроки представления:
до 15 апреля: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 апреля: 328.00 (импорт в марте.)
до 20 апреля: 851.00 (договор с марта), 870.00 (разрешит.док.за март)
до 20 апреля: 101.02 КПН расчет ав.платежей после сдачи декларации
до 30 апреля: 100.00,110.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2019г.
до 30 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2019г.
до 30 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2019г.
до 30 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2019г.
до 30 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2019г.
Сроки уплаты:
до 10 апреля:
- КПН, окончательный расчет по декларации за 2019 год (ф.100.00)
- ИПН, окончательный расчет по декларации за 2019 год (ф.220.00,230.00,240.00)
- Зем.налог, имущ.налог, налог на трансп.ср-ва, окончат.расчет за 2019 год (ф.700.00)
- Единый земельный налог, окончательный расчет по декларации за 2019 год (ф.920.00)
- КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2019г (ф.101.04)
до 20 апреля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в марте (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за март)
до 27 апреля:
- АП по КПН за апрель (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за март)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в марте)
Срок уплаты налогов в связи с ЧП в РК - до 1 июня 2020г
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз)
  • Об обязанностях при обращении товаров в рамках ВТО и ЕАЭС
  • Формы налоговой отчетности на 2019 год
  • Формы налоговой отчетности на 2020 год
  • Все ФНО по годам
  • Графики проведения проверок на 1 полугодие 2020 г. с сайта Генеральной прокуратуры
  • с 1 января 2013г.: МРП 1731, МЗП 18660, базовая пенсия 9330
  • с 1 января 2014г.: МРП 1852, МЗП 19966, базовая пенсия 9983
  • с 1 января 2015г.: МРП 1982, МЗП 21364, базовая пенсия 11182
  • с 1 января 2016г.: МРП 2121, МЗП 22859, базовая пенсия 11965
  • с 1 января 2017г.: МРП 2269, МЗП 24459, базовая пенсия 12802
  • с 1 января 2018г.: МРП 2405, МЗП 28284, базовая пенсия 15274
  • с 1 января 2019г.: МРП 2525, МЗП 42500, минимальная базовая пенсия 16 037
  • с 1 января 2020г.: МРП 2651, МЗП 42500, минимальная базовая пенсия 16 839
  • с 16 апреля 2019 г.: ставка рефинансирования НБ: 9,00
  • с 10 сентября 2019 г.: ставка рефинансирования НБ: 9,25
  • с 10 марта 2020 г.: ставка рефинансирования НБ: 12,00
  • Все ставки рефинансирования Нацбанка РК

  • Фраза: Если объединяются слабые, то они становятся сильными, если объединяются сильные, то они становятся непобедимыми. /Гегель/

    Важное на Балансе:
    В борьбе за грамотность. НалогооблОжение, упрОщенная декларация, сдать(а не здать). Передать документы с нАрочным (т. е. через курьера). "Нарочно" это совсем другое слово и не относится к доставке.
    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? http://balans.kz/help/ Что такое вандализм?

    Посмотрите похожие темы
    Налогообложение при передаче права на... Пн Май 14, 2012 20:47:33
    Покупка лицензий на программное обеспечение от нерезидента. Удерживать ли КПН? Вт Июл 11, 2017 01:34:24
    Общество предоставляет права на испол... Пн Ноя 03, 2014 12:34:51
    Покупаем программное обеспечение, с к... Чт Фев 17, 2011 14:31:06
    Надо ли удерживать КПН на нерезидента... Пт Мар 11, 2011 14:00:50
    Начать новую тему  Ответить на тему      Печать темы На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Налоги, возникающие при покупке права на использование лицензий у нерезидента     
    Kostogryzova Tanya с 11.09.2015
    Коллега | Астана
    Спасибки: 0 | 50

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    1 ссылка на это сообщение Вт Ноя 19, 2019 23:20:26 В закладку Ответить с цитатой

    Уважаемые бухгалтера, здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, может, кто сталкивался с похожей ситуацией:
    Покупаем у нерезидента права на использование лицензий с целью дальнейшей их перепродажи.
    Подскажите пожалуйста, при покупке нужно ли оплачивать НДС 12%? Роялти 15%? Имеется справка нерезидента о резиденстве - можно ли на ее основании не платить 15 % за роялти? Знаю, что КПН у источника выплаты 20% не удерживается, если есть эта справка.

    Очень признательна за ваши комментарии!

    Добавлено спустя 20 минут 1 секунду:

    Уважаемые бухгалтера!

    я вот на что более пристально обратила внимание:

    Роялти - платеж за использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; (выдержка из НК ст.1 пп. 50)

    То есть при покупке лицензий у нерезидента я ему, нерезиденту, плачу роялти, а в бюджет нашей страны - 15% - правильно? (Сумма N *15% = платеж в бюджет).
    (В виду того, что это именно покупка интеллектуального труда, то 15%, были бы другие услуги - то 12% - и это бы был НДС по приобретению услуг у нерезидента - правильно ли мое рассуждение?)
    а когда буду оплачивать счет, выставленный за покупку лицензий, то не буду удерживать КПН у источника выплаты 20%, так как наличествует справка о резиденстве.

    Очень нужна ваша помощь! Как вы считаете, правильно ли мое рассуждение? Очень благодарна за ваши ответы и комментарии!
             Позвать специалиста
    esiphi с 26.06.2008
    Лучший спасатель 2013
    Спасибки: +5376 | 11812

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    2 ссылка на это сообщение Ср Ноя 20, 2019 07:09:54 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Kostogryzova Tanya говорит:
    Как вы считаете, правильно ли мое рассуждение?

    Обратите внимание на ст.1 п.1 пп.52,ст.644п.1пп.13,ст.645 п.1,ст.646 п.1 п.5,ст.647 п.1,ст.648,ст.373 НК РК.
    Исходя из положения данных статей НК РК,Ваша компания является плательщиком КПН и НДС за нерезидента.
    С ув.
             Позвать специалиста
    Eira с 06.09.2010
    Резидент Баланса
    Спасибки: +43 | 418

      
    Посмотреть профиль
    Отправить личное сообщение
    3 ссылка на это сообщение Ср Ноя 20, 2019 09:41:21 В закладку Ответить с цитатой Всего отзывов: 1

    Kostogryzova Tanya говорит:
    Роялти 15%? Имеется справка нерезидента о резиденстве - можно ли на ее основании не платить 15 % за роялти? Знаю, что КПН у источника выплаты 20% не удерживается, если есть эта справка.

    Роялти - это и будет сумма вашего платежа за пользование. Его размер установлен в вашем договоре с нерезидентом.
    Роялти облагается КПН у источника выплаты по ставке 15% - ст. 646.

    Справка о резидентстве не всегда освобождает полностью, нужно смотреть конвенцию, обычно в конвенциях указано, что можно применить пониженную ставку по кпн на роялти, 5 или 10%.

    Kostogryzova Tanya говорит:
    а когда буду оплачивать счет, выставленный за покупку лицензий, то не буду удерживать КПН у источника выплаты 20%, так как наличествует справка о резиденстве.


    Зависит от того, что указали в договоре. Так как это кпн у ив, то налоговый агент в вашем лице должен удерживать этот кпн из суммы, опачиваемой резиденту. Но если в договоре указано, что это сумма подлежит получению нерезидентом полностью, то вы можете уплатить кпн за счет своих средств, не удерживая его, опять же по ставке, которая указана в конвенции (если сертификат резидентства оформлен правильно в соответствии с требованиями кодекса). Единственное, вы не сможете взять такой кпн (уплаченный за счет своих средств, а не удержанный) на вычеты.

    Добавлено спустя 14 минут 39 секунд:

    Kostogryzova Tanya говорит:
    были бы другие услуги - то 12% - и это бы был НДС по приобретению услуг у нерезидента - правильно ли мое рассуждение?)

    НДС зависит от места реализации. То есть если место реаизации - РК, то нужно оборот включать в облагаемый. При сделках с нерезидентом местом реализации считается РК при покупке услуг, которые перечислены в ст. 378 п. 2 пп. 4, в том числе:
    передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности; по техническому обслуживанию и обновлению программного обеспечения;
    Так что думаю, вы должны включить в облагаемый оборот и оплатить НДС 12% за нерезидента.
             Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    balans.kz, 2006-2020 Hosting hoster.kz