Сроки представления:
до 15 сентября: 510.00, 400.00, 421.00
до 22 сентября: 328.00 (импорт в августе)
до 22 сентября: 851.00 (договор с августа), 870.00 (разрешит.док. за август)
Сроки уплаты:
до 22 сентября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в августе (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за август)
до 25 сентября:
- АП по КПН за сентябрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за август)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в августе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Базовые ставки НБ РК: с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25; с 11.03.25. 16,5 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Отражение в налоговом учете и отчетности дохода от реализации ФА ТОО на упрощенном режиме?
|
|
|
|
#1 Вт Авг 25, 2015 12:58:05
|
|
|
Здравствуйте, помогите, пожалуйста разобраться…
ТОО на упрощенном режиме. В 2015 реализовали ФА по остаточной стоимости согласно данных бухгалтерского учета. Т.е. по БУ доход равен нулю.
Опираясь на ст. 427 п. 4
«5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.»
мы должны подать 100 декларацию . И я так полагаю, что здесь уже должны действовать нормы налогового учета. Т.е. необходимо определить остаточную стоимость по НУ.
Т.к. ТОО на «упрощенке», соответственно по налоговому учету никогда амортизация на фиксированные активы не предусматривалась и не начислялась. Должна ли я сейчас высчитать остаточную стоимость по НУ и определять доход исходя из нее (реализация минус остаточная стоимость)?
Обязательно брать предельные нормы амортизации в данном случае?
Ориентируясь на п. 2 ст 199:
"... амортизационные отчисления... определяются путем применения указанных в НУП норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом..."
думаю, что можно брать ниже. Если это так, то тогда можно просто приравнять нормы амортизации НУ и БУ? И необходимость подавать 100-ю форму отпадет?
Или я чересчур всё усложняю…
Подскажите, пожалуйста, а то уже несколько дней распутаться не могу …)))))
Заранее спасибо
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Авг 25, 2015 13:28:38 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Анна Примто говорит: |
|
Или я чересчур всё усложняю… |
По-моему через чур.
В соответствии с особенной частью НК РК у вас при реализации ОС возможен только доход от выбытия ФА ст.92 НК РК, т.к. вы применяете СНР, то начисление амортизации по НУ у Вас в принципе не должно происходить, следовательно данными для использования в расчетах возможного дохода от выбытия ФА будут являться данные бухгалтерского учета. Бухгалтерские данные прогоняете через ст117 НК РК и если получается доход, то сдаете ФНО 100.00, если доход отсутствует, то необходимость представления ФНО отпадает. Естественно это все должно быть подкреплено налоговыми регистрами.
Добавлено спустя 9 минут 21 секунду:
единственное что не удобно для СНРов, так это необходимость вести регистр по ОС в разрезе групп(подгрупп) и как я понимаю бухгалтерская амортизация тут не должна учитываться.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Авг 26, 2015 12:15:22
|
|
|
| Рита говорит: |
Анна Примто, в этой теме пришли к выводу, что для определения дохода от выбытия ФА надо брать балансовую стоимость по бухучету на дату реализации.
Добавлено спустя 13 секунд:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=35046 |
Рита, я просмотрела всю тему, там всё касательно ИП, у ТОО всё также?
Смущает
| Анна Примто говорит: |
ст. 427 п. 4
«5. Юридические лица по доходам, не указанным в пункте 4 настоящей статьи, осуществляют исчисление и уплату корпоративного подоходного налога и представление налоговой отчетности по нему в общеустановленном порядке в соответствии с разделами 4 и 5 настоящего Кодекса.» |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Авг 26, 2015 12:18:32
|
|
|
Для ТОО все то же самое, только ИП сдают форму 220, а ЮЛ - форму 100.
Что вас смущает? Поэтому и отражаете в форме 100, а не в форме 910.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Авг 26, 2015 12:21:17
|
|
|
Ведмедев, большое спасибо за ответ.
| Ведмедев говорит: |
|
если доход отсутствует, то необходимость представления ФНО отпадает |
А может все-таки "нулевку" отправить
Добавлено спустя 9 минут 59 секунд:
| Рита говорит: |
|
Поэтому и отражаете в форме 100 |
Рита, скажите, пожалуйста, а могу ли я форму 100, заполнить следующим способом:
стр. 100.00.004 Прочие доходы - 100 000 (сумма реализации)
стр. 100.00.020 Прочие вычеты - 100 000 (остаточная стоимость по БУ)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Дек 11, 2018 23:51:31
|
|
|
Здравствуйте, а если был переход в прошлом году с ОУР на упрощенку, можно ли брать стоимостной баланс группы с последней 100 формы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
