| Как отразить в балансе 70% льготы по оплате налогов?
|
dyna с 20.10.2010
Стажер | Алматы
Спасибки: 0 | 18
|
|
|
|
| 1 ссылка на это сообщение Ср Фев 09, 2011 15:24:22 В закладку |
 |
|
| Предприятия, работающие по спец налоговому режиму сельхозпроизводителей, уменьшают суммы налогов к уплате на 70%. Как правильно отразить в оборотке и бух балансе эти льготы, чтобы они не "висели" кредиторской задолженностью???? |
|
|
|
|
 |
Дария Кайратовна с 31.08.2010
Инженер знаний | Алматы
Спасибки: +22 | 281
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Елена Т с 07.08.2008
Эксперт-модератор | Актобе
Спасибки: +2864 | 12076
|
|
|
|
| 3 ссылка на это сообщение Пт Фев 11, 2011 15:11:39 В закладку |
|
|
dyna, изменить суммы к начислению по бух.справке методом сторно (с минусом).
Например налог 1000 тенге, 70% льгота
Дт7210 Кт3100= - 700
Таким образом уменьшить расходы по налогам. |
|
|
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
| 4 ссылка на это сообщение Пт Фев 11, 2011 16:12:16 В закладку |
|
|
| dyna говорит: |
| чтобы они не "висели" кредиторской задолженностью???? |
А почему Вы вообще решили, что они должны висеть. У Вас просто другой порядок расчета налогов.
| Дария Кайратовна говорит: |
| Может, делать бух. справку на 70%, как будто уплатили, но ручной проводкой. |
так тож низя, т.к. будут задеты счета учета деньгаф.
Posted after 4 minutes 24 seconds:
| dyna говорит: |
| Как правильно отразить в оборотке и бух балансе эти льготы |
И вообще это не льготы. |
|
|
|
|
|
dyna с 20.10.2010
Стажер | Алматы
Спасибки: 0 | 18
|
|
|
|
| 5 ссылка на это сообщение Пт Фев 11, 2011 16:33:29 В закладку |
|
|
| Ведмедь, Порядок расчета налогов у нас общепринятый, поэтому и "висят" начисленные , не оплаченные 70%. Получается по балансу нереальная кредиторка по налогам. Слышала что можно отнести на счет 6230(доходы от гос субсидий), в этом случае придется расшифровывать статью "Доходы". Как-то непонятно мне. Кто-как думает, подскажите!!!!! Благодарна за обсуждение. |
|
|
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
| 6 ссылка на это сообщение Пт Фев 11, 2011 17:20:50 В закладку |
|
|
| dyna говорит: |
| Порядок расчета налогов у нас общепринятый, поэтому и "висят" начисленные , не оплаченные 70%. |
Не может быть у вас "общепринятого" порядка, т.к. вы судя по вашим словам применяете
| Цитата: |
| Cпециальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов |
Или же у вас просто 70% снижение НДСа, т.к. являетесь переработчиками сельхозпродукции в соответствии с ст.267 НК? |
|
|
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
| 7 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 11:14:04 В закладку |
|
|
Ведмедь,
| Ведмедь говорит: |
| Не может быть у вас "общепринятого" порядка |
получается начисление налогов необходимо сразу отражать как -70%? |
|
|
|
|
|
e_naurazbaev с 09.03.2011
Команда Баланса | Астана
Спасибки: +89 | 560
|
|
|
|
| 8 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 12:26:16 В закладку |
|
|
Налоги начисляются так же как и при общеустановленном режиме.
Например:
7210 - 3160 Начислен налог на транспортное средство в сумме 100%
3160 - 1030 Оплачен налог на транспортное средство в сумме 30%
остальные 70% признаете доходом о государственных субсидий, то есть так:
3160 - 6230 доход полученный от льготы, предоставленной государством
думаю так самое верное |
|
|
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
| 9 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 12:59:43 В закладку |
|
|
| e_naurazbaev говорит: |
| 3160 - 6230 доход полученный от льготы, предоставленной государством |
Чет меня смусчают такие проводки. Это можно же до бесконечности дойти.
Posted after 3 minutes 15 seconds:
Считаю что у СНРа СХ просто должна быть отдельная строка в регистрах где будет показываться начисление с учетом 70%. |
|
|
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
| 10 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 13:05:45 В закладку |
|
|
| Ведмедь говорит: |
| Считаю что у СНРа СХ просто должна быть отдельная строка в регистрах где будет показываться начисление с учетом 70%. |
По налоговому учету так и будет, это понятно.
А вот в бух.учете я вот склоняюсь к этому
| Елена Т говорит: |
| изменить суммы к начислению по бух.справке методом сторно (с минусом) |
|
|
|
|
|
|
e_naurazbaev с 09.03.2011
Команда Баланса | Астана
Спасибки: +89 | 560
|
|
|
|
| 11 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 13:08:09 В закладку |
|
|
Расходы по налогам мы должны признать в размере 100%, компания оплачивает только 30%
отсюда следует что льгота в размере 70% это доход компании.
Добавлено спустя 3 минуты 53 секунды:
| Айнука говорит: |
А вот в бух.учете я вот склоняюсь к этому
| Елена Т говорит: |
| изменить суммы к начислению по бух.справке методом сторно (с минусом) |
|
напишите свою проводку.
|
|
|
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
e_naurazbaev с 09.03.2011
Команда Баланса | Астана
Спасибки: +89 | 560
|
|
|
|
| 14 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 13:25:42 В закладку |
|
|
Если проводка будет сторно, то мы занижаем расходы по налогом и искажаем отчетность
У меня такой пример:
АО по итогам года получило чистую прибыль в размере 1 000 000. Компания является сельхоз. товаропроизводителем и имеет льготу в размере 70% от начисленных налогов (допустим льгота составила 200 000). Согласно учредительных документов чистая прибыль Компании распределяется следующим образом 50% дивиденды, 50% соц.сфера (ну или остается в распоряжении компании). Если судить по вашему, то дивиденды к оплате составят 500 000.
Тогда как в составе чистой прибыли у нас не отражены расходы в размере 200 000 и доходы (не подлежащие к распределению) в размере 200 000.
Как быть в таком случае??? |
|
|
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
| 15 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 13:49:24 В закладку |
|
|
| e_naurazbaev говорит: |
| мы занижаем расходы по налогом и искажаем отчетность |
Объясните пожалуйста как вы занижаете расходы, если вы в соответствии с законодательством должны платить меньше. |
|
|
|
|
|
Елена Т с 07.08.2008
Эксперт-модератор | Актобе
Спасибки: +2864 | 12076
|
|
|
|
| 16 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 14:04:11 В закладку |
 |
|
Рассмотрев Ваш пример: у Вас будут отражены и доходы и расходы на одинаковую сумму, в итоге получится тот же результат.
e_naurazbaev, вопрос про бух.учет и давайте обращаться к НСФО 1, Закону о бух.учете и Правилам ведения бух.учета.
| Закон о бух.учете говорит: |
| Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности является обеспечение заинтересованных лиц полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении индивидуальных предпринимателей и организаций. |
| Цитата: |
| 186. Расходы признаются в отчете о прибылях и убытках, если происходит уменьшение будущих экономических выгод, связанных с уменьшением актива или увеличением обязательства, которое может быть надежно измерено. |
Уменьшение актива- оплаченные ден.средствами налоги.
Увеличение обязательства - задолженность в бюджет возникает на сумму подлежащую оплате.
Реально мы должны отразить в балансе ту сумму задолженности которая подлежит оплате, если мы укажем сумму налогов без снижения на 70% мы обманем пользователя- он будет уверен что к оплате подлежит полная сумма.
По поводу признания дохода
| Цитата: |
52. Критериями признания дохода являются:
1) переход к покупателю от продавца значительных рисков и преимуществ владения товарами;
2) продавец более не участвует в управлении и не контролирует проданный товар;
3) сумма дохода может быть надежно оценена;
4) существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные со сделкой, поступят в организацию;
5) понесенные или ожидаемые затраты, связанные со сделкой, могут быть надежно оценены. |
Не будет в данном случае реального поступления экономических выгод от льготы, вот если бы мы получили гос.субсидию ( которая поступила или подлежит поступлению на р/счет), вот ее мы бы признали доходом.
По нашему же предложению, мы признаем расходы по налогам по фактическим произведенным расходам (выплатам). Мы искусственно не завышаем доход и отражаем расходы по налогам по стоимости понесенных затрат. |
|
|
|
|
|
e_naurazbaev с 09.03.2011
Команда Баланса | Астана
Спасибки: +89 | 560
|
|
|
|
| 17 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 14:42:18 В закладку |
|
|
| Ведмедь говорит: |
| в соответствии с законодательством должны платить меньше. |
платить да, но не начислять
Добавлено спустя 45 секунд:
если я не прав подскажите где написано, что я должен начислять только 30%
Добавлено спустя 5 минут 25 секунд:
Елена Т на мой пример распространяется МСФО, так как это АО.
и как же насчет дивидендов, ведь они получаются завышенными именно на сумму льготы???
растолкуйте мне пожалуйста, Елена Т, а то я начинаю путать.
к тому же этим самым можно поставить под сомнение многие аудиторские отчеты которые я имел возможность изучить |
|
|
|
|
|
|
|
| 18 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 14:49:01 В закладку |
|
|
| Ведмедь говорит: |
| А почему Вы вообще решили, что они должны висеть. У Вас просто другой порядок расчета налогов. |
согласна полностью.
| Айнука говорит: |
| получается начисление налогов необходимо сразу отражать как -70%? |
да.
| НК Статья 451. Особенность исчисления отдельных видов налогов и платы за пользование земельными участками говорит: |
Суммы корпоративного подоходного налога, налога на добавленную стоимость, социального налога, земельного налога, платы за пользование земельными участками, налога на имущество, налога на транспортные средства, исчисленные в общеустановленном порядке, подлежат уменьшению на 70 процентов. |
Кто сказал, что сумму уменьшения нужно себе в доход ставить!?
Просто начисляете (к примеру) не 100 000 тенге, как если бы вы были на ОУР, а 30 000 тенге.
И именно на эту уменьшенную сумму даете проводку Дт 7210 Кт 3110, 3150, 3160, 3170, 3180
Где вы в налоговом Кодексе увидели слово "льгота", "субсидия" и прочее? |
|
|
|
|
|
e_naurazbaev с 09.03.2011
Команда Баланса | Астана
Спасибки: +89 | 560
|
|
|
|
| 19 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 14:53:25 В закладку |
|
|
Если я не ошибаюсь у нас форум Вопросы бухгалтерского, производственного и управленческого учета.
причем здесь налоговый кодекс, он не регламентирует бухгалтерский учет, а только налоговый. |
|
|
|
|
|
Елена Т с 07.08.2008
Эксперт-модератор | Актобе
Спасибки: +2864 | 12076
|
|
|
|
| 20 ссылка на это сообщение Пт Мар 25, 2011 15:00:58 В закладку |
|
|
e_naurazbaev, речь о налогах и мы обращаемся к Налоговому кодексу. Речь о бух.учете и мы обращаемся к НСФО и МСФО.
Кстати НСФО 1 это упрощенный вариант МСФО и я его процитировала так как именно он распространяется на специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции.
| e_naurazbaev говорит: |
| и как же насчет дивидендов, ведь они получаются завышенными именно на сумму льготы??? |
Приведите пример с цифрами, по Вашему варианту и по нашему варианту, а то я так не пойму, увы. |
|
|
|
|
|
|
|
С чего мне начать?
Мои данные
Мои финансы
Личные письма
Вход
Команды
Вебинар 22 мая в 20:00: 1с 7.7: Создание и настройка БД
