 |
| С 01.01.19 для зарплаты 25 МРП и меньше при исчислении ИПН применяется корректировка 90%
|
|
|
|
|
|
|
 |
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#22 Чт Ноя 29, 2018 11:09:14
|
|
|
| anna_ira говорит: |
|
Допустим, работник работал не полный месяц. Доход 20000 тенге. 20000-18000(90%)=2000. А ОПВ 4200 с чего оплачивать? |
С зарплаты работника:
Начислено - 20 000.
ОПВ - 4 200
К выдаче - 15 800.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#23 Чт Ноя 29, 2018 11:29:16
|
|
|
Да вот я и не пойму откуда это
| Даниэла говорит: |
|
если доход меньше МЗП, то ОПВ берутся с 1 МЗП. |
Сейчас прочитала Правила ОПВ. Там есть "Обязательные пенсионные взносы для граждан, указанных в подпунктах 2), 3) пункта 2 статьи 39 Закона, подлежат уплате в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском". Но это для:"
ст.39
п.2. Участвовать в правоотношениях по уплате обязательных пенсионных взносов вправе граждане Республики Казахстан:
1) исключен в соответствии с Законом РК от 02.07.18 г. № 165-VI (см. стар. ред.)
2) работающие в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан;
3) работающие за пределами Республики Казахстан."
Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:
А для обычных работников то так и осталось 10% от дохода
Добавлено спустя 3 минуты 59 секунд:
Ткните меня, пожалуйста в пункт в Правилах. Может я действительно упустила его.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Ноя 29, 2018 11:35:50
|
|
|
Налоговики выложили пример:
на dialog.egov.kz/blogs/all-questions/517686
Мы не правильно расчет сделали.
Надо было: доход не вычитая вычета ОПВ и МЗП не должна превышать 25МРП, а корректировку 90% надо делать так: налогооблагаемый доход минус ОПВ минус МЗП.
Т.е
в 2019году это будет так:
25 МРП=25*2525=63125
63125-ОПВ 6313-МЗП 29698 =27114
27114-(27114*0,9)=24402,6 вот эта сумма будет облагаться ИПН 10%
Притом такой расчет будет касаться только НОД 25 МРП.
Уф...какой гемор...
Добавлено спустя 5 минут 12 секунд:
ой описка 27114-(27114*0,9)=2711,4
ИПН по нашему расчету равен 2711*10%= 271, эта сумма и есть ИПН 10%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#26 Чт Ноя 29, 2018 11:59:22
|
|
|
Даниэла, а я считаю, что это налоговики выложили неправильный пример.
А как же вот это:
| Статья 353 НК говорит: |
1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса. |
???
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Ноя 29, 2018 12:21:02
|
|
|
Ирина Локтионова, я НЕ знаю, правда, задурили бошку бухам, дальше некуда. Будем ждать, возможно дадут еще пояснения
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Ноя 29, 2018 12:29:24
|
|
|
| anna_ira говорит: |
А вот с ОПВ с 1МЗП я по прежнему не согласна.
|
Вы абсолютно правы! Этот порядок, когда ОПВ надо исчислять с 1 МЗП, если доход меньше МЗП, отменили с 14 июля этого года.
Добавлено спустя 6 минут 41 секунду:
Поэтому корректирую свой расчет (и настаиваю на нем, несмотря на разъяснения налоговиков):
Зарплата 63 000
Корректировка 63 000 - 56 700 (90%) = 6 300
ОПВ = 6 300 * 10% = 630
Стандартный вычет (в пределах 1 МЗП) = 6 300 - 630 = 5 670
Доход, облагаемый ИПН = 63 000 - 56 700 - 630 - 5 670 = 0
ИПН = 0
Сумма к выдаче = 63 000 - 630 = 62 370
Добавлено спустя 20 минут 17 секунд:
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Этот порядок, когда ОПВ надо исчислять с 1 МЗП, если доход меньше МЗП, отменили с 14 июля этого года |
Кажется я поспешила. Пункт.1 ст.39 Закона о пенсионном обеспечении был такой:
| Цитата: |
|
1) выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг); |
То есть с 14 июля отменили нижний предел по ОПВ только для договоров ГПХ, а с доходом работников надо разбираться.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#29 Чт Ноя 29, 2018 13:21:40
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Этот порядок, когда ОПВ надо исчислять с 1 МЗП, если доход меньше МЗП, отменили с 14 июля этого года |
Вы меня пугаете! А когда это началось? Мы неправильно исчисляли ОПВ?
Добавлено спустя 4 минуты 26 секунд:
Извиняюсь, не видела ваше сообщение
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Ноя 29, 2018 15:27:24
|
|
|
anna_ira, да, чет меня круто переклинило с этими ОПВ 
Еще раз подтверждаю, что вы правы: ОПВ считаем с дохода, а не с МЗП.
| Pietr Tikhonov говорит: |
|
Они также внесли изменения в Закон РК "О введении в действие НК РК" |
Да, теперь стало понятно наконец, почему с 2019 года.
Выходит, я не совсем правильно процитировала изменения: в действующем в 2019 г. кодексе это будет пп.49) ст.341 НК, а с 2020 г. он будет под номером 52.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#31 Чт Ноя 29, 2018 16:13:32
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
Доход, облагаемый ИПН = 63 000 - 56 700 - 630 - 5 670 = 0
ИПН = 0 |
Если принять во внимание, что они говорили, что ИПН не будет с 60 000 тенге,( теперь с 25 МРП), то действительно ИПН не должно быть.
Вероятнее всего Ирина Локтионова, ваш расчет верен.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#32 Пт Ноя 30, 2018 00:20:13 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Абсолютно согласна с мнением Ирины Локтионовой.
Т.е. мы сначала сравниваем полный доход работника за месяц с 25 МЗП.
Если меньше или равно, то берём только 10% от этого дохода и дальше налогообложение, как и раньше - минус вся сумма ОПВ, минус вычет 1 МЗП и, если что-то после этих вычетов осталось, то с остатка считаем ИПН 10%.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#33 Пт Ноя 30, 2018 09:09:02
|
|
|
С ИПН понятно.
А вот ОПВ как?
| Elis говорит: |
|
ОПВ = 6 300 * 10% = 630 |
Так все-таки ОПВ считается от 10% с дохода в 25МЗП и менее?
Добавлено спустя 43 секунды:
Процитировалось неверно.
Добавлено спустя 47 секунд:
| Ирина Локтионова говорит: |
Зарплата 63 000
Корректировка 63 000 - 56 700 (90%) = 6 300
ОПВ = 6 300 * 10% = 630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#34 Пт Ноя 30, 2018 16:45:43 Сказали Спасибо❤
|
|
|
sana, вот там как раз такая засада, что если не внесут изменения в Правила исчисления ОПВ, то по текущей редакции Правил сумма в 90% дохода не облагается ОПВ.
Вот Ирина выше это нарыла http://balans.kz/viewtopic.php?p=652909#652909
Данная норма в 90% от дохода в Налоговом Кодексе с 2019 г. прописана в пп.49) ст.341 НК
А в Правилах этого подпункта нет в исключениях "кроме...", т.е. получается, что 90% дохода тоже освобождены от ОПВ.
Поэтому пока ОПВ будет считаться так: (63 000 - 56 700)*10% = 6 300 *10% = 630
Добавлено спустя 7 минут 3 секунды:
Это катастрофа, конечно. Наверняка в Департаменте и в ГЦВП этого даже не поняли. И не удивительно, глядя на то, какие перлы выходят сейчас из под пера ДТиСЗ в виде законодательства. Левой ногой через правое плечо.
Тут ГЦВП из последних сил пытается ОПВ со всех побольше содрать, уже до физиков по ГПХ добрались, а тут такой кусок уплывает, вместо 10% будет ОПВ всего 1%, и это огромный пласт работников с низкими зарплатами. Хотя самим работникам только лучше. Лучше сейчас эти деньги получить, чем через много лет копейки на пенсии.
Хуже для всех будет, если в Департаменте труда это поймут только через полгода и заставят всех пересчитывать ОПВ задним числом. И никого не будет волновать, что работникам давно выплатили зарплату и многие из них уже тупо уволились.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#35 Пт Ноя 30, 2018 17:10:24
|
|
|
Elis, спасибо.
Полностью с вами согласна, уж лучше пусть эту ошибку, если она таковая, исправят сейчас.
Такой кусок просто так не отдадут ведь...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#36 Сб Дек 01, 2018 20:53:51
|
|
|
| Elis говорит: |
|
а тут такой кусок уплывает, вместо 10% будет ОПВ всего 1%, и это огромный пласт работников с низкими зарплатами. Хотя самим работникам только лучше. Лучше сейчас эти деньги получить, чем через много лет копейки на пенсии. |
А тем, кто через год-два собирается на пенсию? Им в ГЦВП какой доход будут брать для расчета пенсии? Они ведь берут доход, который равен ОПВ*10. И потом доказывай им, что ты не верблюд, доход -одна сумма, а ОПВ по их расчетам совсем с другой.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#38 Пн Дек 03, 2018 21:34:53
|
Сообщить модератору
|
|
Я так понимаю, что в Правилах по СО тоже не успели внести изменения и СО - уменьшаются. Тогда низкооплачиваемый работник теряет значительную часть соцвыплаты в случае наступления соцрисков.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#39 Пн Дек 03, 2018 22:06:57
|
|
|
Точно! И в Закон об обязательном социальном медицинском страховании, кстати, тоже не внесли изменения.
Работник от уменьшения ООСМС ничего не теряет, но ФОМС точно теряет.
Добавлено спустя 12 минут 57 секунд:
Подумала: может уже есть какие-то хотя бы проекты законов и приказов о внесении соответствующих изменений с 01.01.19., о которых мы не знаем?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#41 Пт Дек 07, 2018 09:31:55
|
|
|
Значит, сначала вычитаем 10% ПО, потом 1МЗП, и только потом 90% от этой разницы.
Если так, то более понятно.
Добавлено спустя 6 минут 4 секунды:
Ирина Локтионова, Pietr Tikhonov, теперь так понимать все изменения?
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#42 Сб Дек 08, 2018 00:57:16
|
|
|
| sana говорит: |
|
Значит, сначала вычитаем 10% ПО, потом 1МЗП, и только потом 90% от этой разницы. |
Ну это ДГД по Алматинской области почему-то так решил, непонятно на чем основываясь.
Точно так же как и по ссылке, которую привела Даниэла в посте 24. И там, кстати, не налоговики отвечают, а министр национальной экономики почему-то, хотя это не его прерогатива.
То ли Налоговый кодекс не почитали, прежде чем ответить, то ли читали, но ни фига не поняли...
Сегодня в блоге Султангазиева увидела вопрос Мурзинцевой Ольги Васильевны от 06.12.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/525591
Вот с ней я абсолютно согласна по всем пунктам. Плюс к тому, что мы обсуждали выше по поводу уменьшения ОПВ, СО, ООСМС, то же самое касается, как пишет Ольга, и социального налога (о чем мы совершенно забыли).
Приведу ее вопрос здесь (выделения мои). Ответа пока нет.
| Мурзинцева О.В. говорит: |
С 2019 года в Налоговый Кодекс РК вносится изменение, связанное с уменьшением размера индивидуального подоходного налога (ИПН) по работникам с низким уровнем заработной платы (дохода) в целях поддержки таких работников. Изменение взнесено Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI:
«Статья 341. Корректировка дохода 1.
Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года».
В соответствии с данным изменением, если доход работника за месяц менее 25 МРП, при расчете ИПН к налогооблагаемому доходу применяется корректировка (уменьшение) в размере 90%.
Однако, данное изменение, внесенное в НК РК и связанное с расчетом ИПН, коснулось также и других НПА, которые регулируют порядок расчета и определения социальных отчислений (СО), пенсионных взносов (ОПВ и ОППВ), положений по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОМСМ), а также положений в НК в части социального налога (СН).
Пенсионные взносы.
Порядок расчета ОПВ и ОППВ установлен в Правилах исчисления и перечисления (ППРК от 18 октября 2013 года № 1116).
В соответствии с пунктом 6 главы 2 Правил:
«6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ НЕ удерживаются с выплат и доходов:
...
2) указанных в пункте 1 статьи 341 НК, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48)пункта 1 статьи 341 НК, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК в части утраченного заработка (дохода).
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК».
В соответствии с действующими нормами, при расчете ОПВ и ОППВ, в 2019 году из объекта обложения исключается облагаемый доход в размере 90% от суммы такого дохода (пп49) п1 ст341 НК РК).
Порядок расчета ОПВ и ОППВ в 2019 году по работникам, доход которых за месяц составил менее 25 МРП, будет выглядеть следующим образом:
Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%).
Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
Расчет ОПВ в 2018 году: 50 000 * 10% = 5 000 тенге.
Расчет ОПВ в 2019 году: (50 000 – 90%) * 10% = 500 тенге.
Таким образом, в 2019 году сумма пенсионных взносов по таким работникам будет исчислена на 90% меньше, чем при аналогичном расчете в 2018 году.
Социальный налог.
Порядок определения объекта обложения для расчета социального налога указан в статье 484 НК РК.
В соответствии с пунктом 3 статьи 484 НК РК, из объекта налогообложения исключаются:
«3) доходы, установленные в пункте 1 статьи 341 настоящего Кодекса, за исключением доходов, установленных в подпункте 10) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса».
В соответствии с приведенными положениями НК РК, при расчете СН из объекта налогообложения исключаются доходы, указанные в статье 341 НК РК. Соответственно, облагаемый доход работника в размере 90% (пп49) п1 ст341 НК РК), также подлежат исключению из объекта налогообложения СН.
Порядок определения налогооблагаемого дохода для расчета СН в 2019 году будет выглядеть следующим образом (при доходе работника менее 25 МРП):
Налогооблагаемый доход (СН) = Доход работника – ОПВ – 90% (пп49) п1 ст341 НК РК)
Таким образом, в 2019 году в случае, если доход работника менее 25 МРП, при расчете СН, из объекта налогообложения необходимо также исключать 90% от суммы такого дохода.
Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
ОПВ в 2018 году = 5 000 тенге.
ОПВ в 2019 году = 500 тенге.
Расчет СН в 2018 году: (50 000 – 5 000) * 9,5% = 4 275 тенге.
Расчет СН в 2019 году: (50 000 – 500 - 90%) * 9,5% = 470 тенге.
Рассчитанная сумма СН за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.
Социальные отчисления.
Порядок определения объекта исчисления для расчета социальных отчислений, установлен в Правилах исчисления и перечисления (ППРК от 21 июня 2004 года № 683).
В соответствии с пунктом 5 Правил:
«5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:
...
2) пунктом 1 статьи 341 НК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 НК».
В соответствии с действующей редакцией Правил, при расчете СО, в 2019 году из объекта исчисления исключается облагаемый доход в размере 90% от суммы такого дохода (пп49) п1 ст341 НК РК).
Порядок расчета СО в 2019 году по работникам, доход которых за месяц составил менее 25 МРП, будет выглядеть следующим образом:
Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%)
Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
ОПВ в 2018 году = 5 000 тенге.
ОПВ в 2019 году = 500 тенге.
Расчет СО в 2018 году: (50 000 – 5 000)* 3,5% = 1 575 тенге.
Расчет СО в 2019 году: (50 000 – 500 – 90%) * 3,5% = 173 тенге.
Рассчитанная сумма СО за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.
Отчисления на ОСМС
Порядок определения объекта обложения для расчета отчислений на ОСМС установлен в Законе РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V.
В соответствии со статьей 29 Закона:
«4. Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
...
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)»
В соответствии с действующим положением, при определении облагаемого дохода для исчисления отчислений на ОСМС, из такого дохода необходимо исключать корректировку в размере 90%.
Порядок определения объекта исчисления будет выглядеть следующим образом:
Объект исчисления = Доход работника – Выплаты статьи 319 НК РК – Доходы статьи 341 НК РК (корректировка 90%)
Пример.
Доход работника за месяц 50 000 тенге (менее 25 МРП).
Расчет отчислений на ОСМС в 2018 году: 50 000* 1,5% = 750 тенге.
Расчет отчислений на ОСМС в 2019 году: (50 000 – 90%) * 1,5% = 75 тенге.
Рассчитанная сумма отчислений на ОСМС за работников в 2019 году, будет меньше суммы при аналогичном доходе, рассчитанная в 2018 году.
Таким образом, при применении в 2019 году действующих норм законодательства в части расчета СН, СО, ОПВ, ОППВ, ОСМС, рассчитанные суммы будут значительно меньше аналогичных за предыдущий период. Размер социальных выплат определяется исходя из среднемесячного дохода работника, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений. При наступлении случая социального риска, такое лицо будет получать меньшие социальные выплаты, что влечет социальную несправедливость. Меньший размер перечисляемой суммы обязательных пенсионных взносов также окажет негативное влияние на назначенную сумму пенсионных выплат при достижении таким лицом пенсионного возраста. Считаем применение действующих положений по расчету налогов, взносов и отчислений в 2019 году социально несправедливыми.
Предлагаем внести изменения в НПА, связанные с исключением пп49) п1 ст341 НК РК (корректировки в размере 90%) из доходов, с которых не производится исчисление налогов (кроме ИПН), взносов и отчислений.
Обращение направлено в соответствии с ранее полученными ответами- https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=524337 и https://dialog.egov.kz/questioncontroller/view?id=523856
Номер обращения 525431/1 |
Здесь все разложено по полочкам, вот так должны были разъяснить налоговики, добавив к этому еще пример для расчета ИПН. Однако, как видно из последней фразы, Ольга уже 2 раза обращалась, но вместо того, чтобы прислушаться к ней, ее просто оба раза отфутболили, даже не вникая в проблему.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#43 Сб Дек 08, 2018 01:33:51
|
Сообщить модератору
|
|
| Мурзинцева О.В. говорит: |
|
Расчет СО в 2019 году: (50 000 – 500 – 90%) * 3,5% = 173 тенге. |
Согласно пункта 2 Правил и сроков исчисления и перечисления социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования и взысканий по ним, СО должны составить 42 500*3,5%=1 488 тенге.
| Мурзинцева О.В. говорит: |
|
Расчет СН в 2019 году: (50 000 – 500 - 90%) * 9,5% = 470 тенге. |
То же не согласен.
Согласно пункту 4 статьи 484 НК РК СН = 42500*9,5%-СО(1 488 тенге) =2 550 тенге.
И самое главное, если бы не было этой дурацкой корректировки:
63 125 - 6 313 (ОПВ) - 42 500 = 14 312 тенге, что составляет 23 процента и ради 13% устроили столько проблем для бухгалтеров всего РК.
Это еще раз доказывает плохую информированность окружения Президента.
При этом они говорят, что эта корректировка будет применяться по каждому месту работу, тогда где соцсправедливость. Какой же он низкооплачиваемый работник, получающий по 60 000 тенге, например, в пяти местах?!
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#44 Сб Дек 08, 2018 01:43:10
|
|
|
А, точно! По СО и СН минимальные пределы в размере МЗП не учтены.
| Pietr Tikhonov говорит: |
|
При этом они говорят, что эта корректировка будет применяться по каждому месту работу, тогда где соцсправедливость. Какой же он низкооплачиваемый работник, получающий по 60 000 тенге, например, в пяти местах?! |
И то правда!
Недаром
| tanya01 говорит: |
Вот мне интересно, сколько данная норма продержится пол года? Год? Наши чиновники готовы к недополучению такого объема ИПН?
Добавлено спустя 44 секунды:
vbnz говорит:
В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем.
я вот про этот пункт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#46 Пн Дек 10, 2018 16:45:37
|
|
|
Добрый день! Решила с самого начала, без оглядки на различные приведенные раньше примеры, просчитать ИПН с 01.01.2019г. Сразу оговорюсь, ОПВ беру 10% с начисленной суммы.
Допустим, доход, подлежащий налогообложению, равен 60000 тенге.
Согл ст. 351 НК, сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установл ст.320 НК к сумме облагаемого дохода. Для работника 10%.
Определим облагаемый доход:
Согл п.1ст.353 НК,
Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде (60000 тенге),
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса.
Теперь, согласно изменениям с 01.01.2019г, для определения облагаемого дохода, мы должны, согл пп.49 ст.341 НК, «из доходов физического лица, подлежащих налогообложению60000 тенге, исключить облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода».
Вот тут я в ступоре. Мне не понятна вот эта часть: «в размере 90 процентов от суммы такого дохода». Какого «такого дохода»? Это касается дохода, подлежащего налогообложению или облагаемого? От этого зависит дальнейший расчет. Если это подлежащий налогообложению доход, то от 60000 тенге я должна вычесть сумму корректировки 90% 54000 тенге. А если облагаемый доход, то какая сумма? Опять возвращаемся к ст.353 п.1? 60000-6000 ОПВ – 42500 1МЗП=11500. 90% 10350. Это и есть облагаемый доход работника, который мы должны исключить из доходов физического лица, подлежащих налогообложению т.е сумма корректировки дохода? Что это за круговорот?
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.
В итоге у меня 2 варианта определения облагаемого дохода согл п.1ст.353 НК для расчета ИПН:
(60000-90%)=54000(это если 90% от дохода, подлежащего налогообложению согл пп.49 ст.341 НК)минус ОПВ 6000 минус1МЗП 42500=0 тенге
60000-((60000-6000-42500)*90%)=49650(это если 90% от облагаемого дохода согл пп.49 ст.341 НК)
минус ОПВ 6000 минус 1МЗП 42500= 1150 тенге
Может, я слишком буквально поняла эти слова «облагаемый доход работника» в пп.49 ст.341 НК , и намудрила здесь?
Добавлено спустя 38 минут 51 секунду:
Отвлеклась, не дописала до конца.
ИПН по первому варианту 0 тенге
ИПН по второму варианту 115 тенге
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#47 Пн Дек 10, 2018 19:31:58
|
|
|
| anna_ira говорит: |
|
Мне не понятна вот эта часть: «в размере 90 процентов от суммы такого дохода». Какого «такого дохода»? |
Давайте по порядку.
| Статья 322 НК говорит: |
1. Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:
1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;
2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со статьей 323 настоящего Кодекса;
3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со статьей 324 настоящего Кодекса. |
Чтобы было проще и понятнее, пока будем считать, что 60 000 - это только зарплата без всяких других доплат. Тогда доход, подлежащий налогообложению, будем называть начисленной зарплатой.
Теперь воспроизведу выдержку из ст.341, как она будет звучать с 01.01.19.:
| Статья 341 НК говорит: |
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению [т.е. начисленной зарплаты], исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):
...
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода [т.е. начисленной зарплаты].
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года." |
То есть корректировка состоит в том, что из начисленной зарплаты исключается 90% этой начисленной зарплаты. Эти 90% вообще-то являются облагаемым доходом, но если начисленная зарплата меньше или равна 25 МРП, этот облагаемый доход в размере 90% исключается.
Конечно в последней фразе должны были написать "Положение настоящего подпункта применяется к начисленному доходу работника, не превышающему 25-кратный размер..."
Но это дела не меняет, потому что мы никак не можем определить 90% облагаемого дохода, т.к. мы его еще только определяем и не знаем, какой он получится. Мы не можем определить 90% от той суммы, которую пока не знаем. Облагаемый доход, как вы сами правильно пишете
| anna_ira говорит: |
Согл п.1ст.353 НК,
Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде (60000 тенге),
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса. |
То есть для определения облагаемого дохода надо из начисленной зарплаты сначала вычесть все корректировки, перечисленные в п.1 ст.341.
90% - это одна из корректировок, ее мы и должны вычесть.
Поэтому считаю, что правильный вариант такой:
Облагаемый доход = 60 000 - 90% * 60 000 = 60 000 - 54 000 = 6 000.
А дальше, согласно п. 1 ст.353 НК из этого дохода вычитаются налоговые вычеты (ОПВ, МЗП и т.д.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#48 Вт Дек 11, 2018 15:51:16
|
|
|
Меня напрягает словосочетание в пп.49 "облагаемый доход работника". Я считаю, что оно определяется ст 353 НК, т.е. это начисленная сумма минус корректировки и минус вычеты. Тогда в пп.49 корректнее было бы прописать "доход работника, подлежащий налогообложению", т.е. просто начисленная сумма.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#51 Вт Дек 18, 2018 20:13:52
|
|
|
Наткнулась еще на один вопрос Ольги Мурзинцевой от 12.10.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/518699
| Вопрос говорит: |
Здравствуйте! С 2019 года в соответствии с Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI, в статью 341 вводится подпункт 49: «Статья 341. Корректировка дохода 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»
В соответствии с данным положением индивидуальный подоходный налог (ИПН) в случае, если доход работника за отчетный период (месяц) составил менее 25 МРП, то облагаемый доход подлежит уменьшению на 90%.
Задаваемый вопрос связан с расчетом обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и социальных отчислений (СО) по таким работникам.
В соответствии с Правилами исчисления и перечисления ОПВ (ППРК от 18 октября 2013 года № 1116):
«6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ НЕ удерживаются с выплат и доходов:
...
2) указанных в пункте 1 статьи 341 НК, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48)пункта 1 статьи 341 НК, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК в части утраченного заработка (дохода). При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК».
Вводимый в НК пп.49 не указан в «исключениях» нормы по расчету пенсионных взносов. Соответственно, с 2019 года обязательными пенсионными взносами не облагается доход работника в размере 90% от суммы такого дохода. Что означает также уменьшение ставки по ОПВ с 10 до 1% по таким работникам.
Правильно ли определен указанный порядок расчета ОПВ с 2019 года?
В соответствии с правилами исчисления и перечисления СО (ППРК от 21 июня 2004 года № 683):
«5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:
…
2) пунктом 1 статьи 341 НК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 НК».
Таким образом в правилах по расчету СО подпункт 49 НК РК также не указан в «исключениях» - что означает, что с таких доходов (в размере 90% от облагаемого дохода работника) СО не исчисляются и не уплачиваются.
Планируется ли внесение изменений в правила по исчислению СО и в правила по исчислению ОПВ?
Либо с 2019 года для работников, доход которых не превышает 25 МРП, помимо снижения дохода для расчета ИПН, будет также применяться норма по снижению на 90% налогооблагаемого дохода при расчете ОПВ и СО?
Мурзинцева Ольга Васильевна 12.10.2018 Номер обращения 518699 |
| Ответ говорит: |
Уважаемая Ольга Васильевна! Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) регламентированы Правилами и сроками исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, обязательных профессиональных пенсионных взносов в ЕНПФ и взысканий по ним, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 (далее – Правила).
В соответствии с пунктом 6 Правил установлено, что ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;
3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
В пункте 6 Правил поименованы выплаты и доходы, с которых не удерживаются ОПВ, а также выплаты и доходы, которые составляют исключения.
Кроме того, в соответствии с пунктом 5 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений утвержденным Постановлением Правительства РК№ 683 (с учетом изменений от 4 мая 2018 года) СО в Государственный фонд социального страхования не уплачиваются с доходов, установленных:
1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.
Таким образом, при уплате ОПВ и СО необходимо руководствоваться указанными Правилами.
Абылкасымова М.Е. 24.10.2018, 12:24 |
Так что МТСЗН в курсе данной ситуации по крайней мере с 24 октября. На вопрос "Планируется ли внесение изменений в правила по исчислению СО и в правила по исчислению ОПВ?" не ответили, а посоветовали руководствоваться действующими правилами.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#52 Чт Янв 10, 2019 11:51:24
|
|
|
4 января на сайте Открытого правительства размещен проект Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ, ОППВ и в Правила исчисления СО https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2053580
Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.
Но в этом проекте, как всегда, издевательская формулировка: "Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2019 года."
Аналогичного проекта внесения изменений в Закон об ОСМС не нашла. Может кто-нибудь видел?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#53 Пт Янв 11, 2019 16:51:19
|
|
|
Ирина Локтионова, в проекте указывают максимальный объект исчисления ОПВ - 50МЗП, а вот минимальный не менее 1 МЗП я не нашла. Может, отменили? Или я просто не вижу? Ткните меня носом.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#54 Сб Янв 12, 2019 03:00:54
|
|
|
Вы же сами в этой теме выше писали, что при исчислении ОПВ с зарплаты нет нижнего предела 1 МЗП.
Если вы про исчисление ОПВ ИП в свою пользу, по договорам ГПХ и др., то об этом написано не в Правилах, а в Законе о пенсионном обеспечении, ст.25, пункт 4.
Но в этой теме обсуждаются только доходы работников меньше 25 МЗП.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#55 Сб Янв 12, 2019 18:23:28
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
4 января на сайте Открытого правительства размещен проект Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ, ОППВ и в Правила исчисления СО https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2053580
Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО. |
Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
А соц.налога это не будет касаться, т.е. в таком же случае будет исчисляться с МЗП?
В свете этих последних изменений проекта предлагаю рассмотреть 3 примера с доходами ниже 25МРП.
Пусть для упрощения везде будут доходы с равными условиями налогообложения.
.
1. Начислено 30000 (допустим 3\4 ставки), без права вычета МЗП.
ОПВ: 30000 - 27000(90%) = 3000х10% = 300
ИПН: (30000 - 27000(90%) - 300 (ОПВ)) х 10% = 270
К выдаче 30000 - 300(ОПВ) - 270(ИПН) = 29430
СО: (30000 - 27000(90%) - 300(ОПВ)) х 3.5% = 94,5
СН: 42500(МЗП) х 9.5% - 94,5 = 3943
ОСМС: 30000 х 1.5% = 450 или (30000 - 27000(90%)) х 1,5% = 45?
.
2. Начислено 45000 без права вычета МЗП.
ОПВ: 45000 - 40500(90%) = 4500х10% = 450
ИПН: (45000 - 40500(90%) - 450 (ОПВ)) х 10% = 405
К выдаче 45000 - 450(ОПВ) - 405(ИПН) = 44145
СО: (45000 - 40500(90%) - 450(ОПВ)) х 3.5% = 141,75
СН: (45000 - 450(ОПВ)) х 9.5% - 141,75 = 4090.5
ОСМС: 45000 х 1.5% = 675 или (45000 - 40500(90%)) х 1,5% = 67.5?
.
3. Начислено 50000 с правом вычета МЗП.
ОПВ: 50000 - 45000(90%) = 5000х10% = 500
ИПН: (50000 - 45000(90%) - 500 (ОПВ) - 42500) х 10% = 0
К выдаче 50000 - 500(ОПВ) = 49500
СО: (50000 - 45000(90%) - 500(ОПВ)) х 3.5% = 157.5
СН: (50000 -500(ОПВ)) х 9.5% - 157.5 = 4545
ОСМС: 50000 х 1.5% = 750 или (50000 - 45000(90%)) х 1,5% = 75?
.
Получается что при наличии права на вычет в размере МЗП любой доход ниже 25МРП не будет облагаться ИПН?
Я пытаюсь уяснить алгоритм исчислений. Хотелось бы свежих взглядов корифеев.
.
Кстати на сайте про1с.кз пишут:
| Цитата: |
Изменение, внесенное в НК РК и связанное с расчетом ИПН, коснулось также и других НПА, которые регулируют порядок расчета и определения социальных отчислений (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ и ОППВ), положений по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС), а также положений в НК в части социального налога (СН). В правилах расчета этих взносов и отчислений, предусмотрено исключение из объектов обложения доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 НК РК, поэтому включение нового подпункта в статью 341 НК РК автоматически привело к тому, что при расчете ОПВ, СО, СН, ОСМС в настоящее время тоже требуется выполнять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода (причем облагаемого для целей ИПН, а не рассчитываемого взноса/отчисления). Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет ....
|
Выделенное озадачило. Во-первых, каким боком облагаемый именно "для целей ИПН" доход касается СО, СН и ОСМС? Во-вторых, есть ли ещё где-то оф.упоминания о каких-то "целях" или это фантазии 1с-рейтинга? А ведь у них уже вышел релиз с изменениями, а примеры применения корректировки на их сайте в корне отличаются от последних разобранных в теме.
.
Кто-нибудь обновлялся? Какой алгоритм расчётов у разработчиков?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#56 Сб Янв 12, 2019 18:51:20
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! У меня вопрос! С расчётом ЗП в 25 МРП и ниже всё понятно, а как будет проходить расчёт, если ЗП выше 25 МРП? Вообще нигде не нашла. Вот например варианты расчётов:
1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
2.1. ЗП выше 25 МРП = 65 000 - 6 500 (ОПВ) - 5 850 (ИПН 10% без льготы) = 52 650 (на руки).
ИЛИ
2.2. ЗП = 65 000 = (63 125 + 1 875) = (65 000 - 6 500 ОПВ (6 313 + 188) - 737 ИПН (568 (1% от суммы 56 813 = 63 125 -6 313) + 169 (10% от суммы 1 688 = 1 875 - 188)) = 57 763 (на руки).
Итого мы имеем, если зарплату в 25 МРП рассчитывать по новому, а выше 25 МРП - по старому, то, работник у кого оклад 63 125 будет получать на руки на 3 954 больше, чем тот, у кого овлад 65 000. Или же будет вариант № 2.2. - смешанный:!?.. Более справедливый, но очень витиеватый для расчёта..
Добавлено спустя 3 минуты:
Кстати, для исчисления ОПВ, СО и ОСМС всё остаётся по старому. Уменьшение в 90% (т.е. будет 1%, а не 10%) касается только ИПН с ЗП ниже 25 МРП.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#57 Сб Янв 12, 2019 22:43:12
|
Сообщить модератору
|
|
| Lu говорит: |
|
Кстати, для исчисления ОПВ, СО и ОСМС всё остаётся по старому. Уменьшение в 90% (т.е. будет 1%, а не 10%) касается только ИПН с ЗП ниже 25 МРП. |
Это откуда?
Хотя по-моему самое логичное развитие изменений. Ну ещё бы СО и СН вернули б к начисленному доходу без привязки к МЗП
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО. |
Наконец появилась возможность скачать и прочитать сам проект. Я вычитала следующее на стр 8 и 23 соответственно в Сравнительной таблице:
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому Кодексу (в редакции с 01.01.2019 г.) с доходов не превышающему(-щих?) 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете социальные отчисления не исчисляются и не уплачиваются в Государственный фонд социального страхования |
и
| Цитата: |
|
Согласно Налоговому Кодексу (в редакции с 01.01.2019 года) с доходов не превышающему(-щих?) 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете, ОПВ не исчисляются и не уплачиваются в Единый накопительный пенсионный фонд. |
Вообще не исчисляются и не уплачиваются???   
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#58 Сб Янв 12, 2019 22:48:46
|
|
|
Согласно проекта постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений некоторые решения Правительства Республики Казахстан», т.е. если он будет принят, то получается ОПВ и СО будут со всей суммы дохода и корректировка на 90 % их не коснется. Вообще полный капец.... ждем что будет дальше.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#59 Вс Янв 13, 2019 00:23:11
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО. |
Наоборот, будут.
| Проект изменений говорит: |
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов,
установленных:
1) пунктом 2 статьи 319, статьей 329 Налогового кодекса, за исключением
доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов,
указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17),
подпунктах 21), 27) 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.»; |
| Проект изменений говорит: |
подпункты 2), 3) пункта 6 изложить в следующей редакции:
«2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;
3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением
установленных подпунктами 12), 26), 27), 49), 53 пункта 1 статьи 341
Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341
Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с
доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341
Налогового кодекса.»; |
Добавлено спустя 14 минут 17 секунд:
| Lu говорит: |
|
2.1. ЗП выше 25 МРП = 65 000 - 6 500 (ОПВ) - 5 850 (ИПН 10% без льготы) = 52 650 (на руки). |
Верно.
| Lu говорит: |
1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки). |
Не согласен. ИПН нет, т.к. 63 125 - 6313 -90%*63125=0
| Busya говорит: |
|
Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется?? |
Нет.
| Busya говорит: |
|
Я вычитала следующее на стр 8 и 23 соответственно в Сравнительной таблице: |
Вы сам проект смотрите, а не сравнительную таблицу.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#60 Вс Янв 13, 2019 12:46:28
|
|
|
| Busya говорит: |
Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
А соц.налога это не будет касаться, т.е. в таком же случае будет исчисляться с МЗП? |
Нет, не отменяется. И СО, и СН должны исчисляться с суммы, не менее, чем 1 МЗП. Для СО и СН изменений не было.
| Busya говорит: |
|
примеры применения корректировки на их сайте в корне отличаются от последних разобранных в теме. |
Да, в корне отличаются, и это озадачивает, потому что практически не помню случаев, чтобы специалисты Рейтинга ошибались (хотя как-то было и такое). Я задавала им вопрос:
| Цитата: |
Поясните, пожалуйста, на основании какой статьи Налогового кодекса в примерах сначала вычитаются ОПВ и МЗП и только затем корректировка 90%?
В статье 353 НК говорится:
"1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
минус
сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус
сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса."
Следовательно, в первую очередь должна вычитаться корректировка 90%, и только затем ОПВ, а потом МЗП. |
Получила следующий ответ:
| Цитата: |
На основании пп. 49) п. 1 статьи 341, корректировка производится в размере 90% от облагаемого дохода определенного без учета корректировки:
49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
То есть рассчитываем облагаемый доход по статье 353 НК.
Затем определяем размер корректировки в размере 90% от этого показателя для пп. 49) п. 1 статьи 341 НК
Затем рассчитываем итоговый облагаемый доход с учетом корректировки (с учетом пп. 49) п. 1 статьи 341 НК) по статье 353 НК. |
Вот надо же было законодателям придумать такую просто изуеитскую формулировку!!
И все же я не согласна с ответом Рейтинга. Если трактовать так, как они, то алгоритм расчета противоречит п.1 ст.353, потому что сначала надо отнять корректировку и только потом налоговые вычеты. А по их алгоритму сначала вычитаются все налоговые вычеты и только потом корректировка.
Считаю, что формулировка пп.49) п.1 ст.341 означает лишь то, что сначала применяются все корректировки пп.1)-48), т.е. без применения пп.49), а от оставшейся суммы исчисляются 90%.
Например, если были начислены алименты, то из общей суммы дохода работника вычитаем сумму алиментов, а от оставшейся суммы исчисляем 90% (без применения налоговых вычетов). И только затем надо вычесть ОПВ и МЗП.
Тогда будут "и волки сыты, и овцы целы", т.е. будет соответствие и пп.49) пункта 1 ст.341 НК, и пункту 1 ст.353 НК.
И зацикливания при расчете ОПВ, о котором пишется в статье на сайте pro1C, тоже не будет.
| Busya говорит: |
|
каким боком облагаемый именно "для целей ИПН" доход касается СО, СН и ОСМС? |
Таким, что в правилах исчисления всех социальных платежей идет отсылка к пункту 1 ст.341. С большинства доходов, которые не облагаются ИПН, не исчисляются также и социальные платежи. Но эти необлагаемые виды доходов все же немного отличаются.
| Busya говорит: |
А ведь у них уже вышел релиз с изменениями
...
Кто-нибудь обновлялся? Какой алгоритм расчётов у разработчиков? |
Не обновлялась, но подозреваю, что алгоритм расчета тот, который описан в статье.
Время до конца месяца есть еще, наверное надо подождать.
Добавлено спустя 4 минуты 35 секунд:
| Pietr Tikhonov говорит: |
|
Наоборот, будут. |
Ну конечно же будут, для этого и изменения вносят. Именно это и хотела написать, но получилось, как всегда 
Добавлено спустя 2 минуты 3 секунды:
| Lu говорит: |
|
Или же будет вариант № 2.2. - смешанный:!?.. |
Никаких смешанных вариантов не предусматривается.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#61 Вс Янв 13, 2019 16:21:11
|
Сообщить модератору
|
|
| Pietr Tikhonov говорит: |
Lu говорит:
1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
Не согласен. ИПН нет, т.к. 63 125 - 6313 -90%*63125=0 |
Как это ИПН нет? ИПН нет с минималки - 42500, а с 63 125 очень даже есть.
Ещё раз пример расчёта ЗП по новому:
63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 (это и есть налогооблагаемый доход работника, который выше МЗП в 42 500 и именно этот доход облагается ИПН по ставке 1%, т.е НОД уменьшается на 90% и это уменьшение касается только подоходного налога) т.е.
56 812 х 1% = 568 (ИПН) (или тоже самое, что 56 312 - 51 131 (90%) = 5 681 х 10% = 568 (ИПН))
ИТОГО имеем на руки:
63 125 -6 313 - 568 = 56 244
Добавлено спустя 2 минуты 7 секунд:
Это объяснение с сайта Закон.КЗ
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#62 Вс Янв 13, 2019 16:27:13
|
|
|
| Lu говорит: |
|
Это объяснение с сайта Закон.КЗ |
А с каких это пор сайт закон.кз стал уполномоченным органом для разъяснения налогового законодательства?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#63 Вс Янв 13, 2019 16:29:14
|
Сообщить модератору
|
|
Что-то не могу прикрепить файл.
Добавлено спустя 8 минут 27 секунд:
| Ирина Локтионова говорит: |
|
А с каких это пор сайт закон.кз стал уполномоченным органом для разъяснения налогового законодательства? |
Вот вам тоже самое разъяснение с сайта Департамента гос.доходов. В Законе просто процитировали данную статью из кгд.гов.кз
Вот статья:
Законом Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 165-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" и Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" по статья 341 «Корректировка дохода».
В частности, с 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 "Корректировка дохода" дополняется подпунктом 49): из дохода физического лица будет исключаться: 49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
То есть, налогооблагаемый доход работника с 1 января 2019 года будет уменьшаться на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%. Следовательно, налоговая нагрузка будет снижена в 10 раз.
Рассмотрим предлагаемый расчет индивидуального подоходного налога облагаемого у источника выплаты на простом примере на 2018 год.
Допустим, заработная плата работника в месяц составляет 60 125 тенге (25 МРП от 2405 тенге). От этой суммы будет вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов в размере 10%, то есть 6013 тенге, остается – 54 112 тенге. Вычитается 1 МЗП – минимальный необлагаемый доход – 28 284 тенге. Остается 25 828 тенге, который и является налогооблагаемым доходом.
По действующему механизму сумма налога составит 10% от налогооблагаемого дохода, то есть, от суммы 25 828 тенге по ставке 10%, сумма индивидуального подоходного налога составит 2583 тенге.
По новому механизму, то есть, с 1 января 2019г. сумма налогооблагаемого дохода будет уменьшена на 90% т.е. от суммы 25 828 тенге уменьшается на 23 245 тенге. Разница составляет 2 583 тенге. Данная сумма будет облагаться по ставке ИПН в размере 10%. Таким образом, из расчета 2583 тенге индивидуальный подоходный налог облагаемый у источника выплаты составит 258 тенге.
Из примера видно, что фактически сумма налога будет снижаться в 10 раз с 2583 тенге до 258 тенге, а заработная плата дополнительно повысится на 2325 тенге. Применение данного механизма предполагает мгновенное и гарантированное получение работником дополнительного дохода.
Источник: http://alm.kgd.gov.kz/ru/news/s-1-yanvarya-2019-goda-punkt-1-stati-341-nalogovogo-kodeksa-korrektirovka-dohoda-dopolnyaetsya
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#64 Вс Янв 13, 2019 23:33:54
|
|
|
| Lu говорит: |
Как это ИПН нет? ИПН нет с минималки - 42500, а с 63 125 очень даже есть.
Ещё раз пример расчёта ЗП по новому:
63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 (это и есть налогооблагаемый доход работника, который выше МЗП в 42 500 и именно этот доход облагается ИПН по ставке 1%, т.е НОД уменьшается на 90% и это уменьшение касается только подоходного налога) т.е.
56 812 х 1% = 568 (ИПН) (или тоже самое, что 56 312 - 51 131 (90%) = 5 681 х 10% = 568 (ИПН))
ИТОГО имеем на руки:
63 125 -6 313 - 568 = 56 244 |
Если следовать примеру КГД, то вы забыли вычет МЗП
63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 - 42500=14312
ИПН 14132*1%=141
63125-6313-141=56671 на руки
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#65 Пн Янв 14, 2019 02:19:07
|
|
|
| Lu говорит: |
|
Вот вам тоже самое разъяснение с сайта Департамента гос.доходов. |
Аналогичное разъяснение приводилось в посте 24 http://balans.kz/viewtopic.php?p=652964#652964
Кажется мы начинаем ходить по кругу.
Короче, есть разъяснение Министра национальной экономики Сулейменова Т.М. от 04.10.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/517686 , остальные его дублируют. Рейтинг сделал изменения в 1С в соответствии с этими разъяснениями.
Лично мое мнение: эти разъяснения противоречат пункту 1 статьи 353 НК. Получилось, как всегда: хотели написать одно, получилось другое, но разъясняют так, как хотели написать, а не так, как получилось в НК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#66 Пн Янв 14, 2019 16:54:19
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, пожалуйста можете проверить расчет по следующим окладам:
1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг.
2) 70 000 тг.- ОПВ 7 000 - ИПН 6 300 тг. = 56 700 тг. СО 2 205 тг. СН 3 780 тг.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#68 Пн Янв 14, 2019 17:02:57
|
Сообщить модератору
|
|
| ОльгаА говорит: |
|
Салтанат, всё верно,кроме ИПН во втором пункте,если у работника это единственное место работы ,то ИПН будет - 2050 тенге,если по совместительству,то правильно. С/у. |
Спасибо большое!!!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#69 Вт Янв 15, 2019 11:07:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Салтанат говорит: |
|
1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг. |
тоже посчитал на калькуляторе - ИПН получается 25 тенге потому что (50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге, 1% ИПН, потому что доход менее 25МРП(63125тенге)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#70 Вт Янв 15, 2019 11:43:03
|
|
|
| Банер говорит: |
|
ИПН получается 25 тенге потому что (50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге, 1% ИПН, потому что доход менее 25МРП(63125тенге) |
Правильно.
Выше по расчету не предусмотрели вычет 42500, возможно не пользуется.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#72 Вт Янв 15, 2019 13:26:28 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Салтанат говорит: |
|
1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг. |
| Банер говорит: |
|
(50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге |
Почему вы оба исчисляете ОПВ так: 50000 * 10% = 5000?
| Правила исчисления ОПВ говорит: |
6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;
3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. |
В исключениях нет пп.49) п.1 ст.341, следовательно, с корректировки 90% не надо исчислять ОПВ.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#74 Вт Янв 15, 2019 18:40:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
В исключениях нет пп.49) п.1 ст.341, следовательно, с корректировки 90% не надо исчислять ОПВ. |
Спасибо!
Добавлено спустя 4 минуты 16 секунд:
т.е. 50 000-42500*1% = 75 тг. ИПН, ОПВ нет на руки 49 925 тг.?
а Соц. налог 3000 тг., соц.отчис. 1750 тг.
Проверьте пожалуйста последний раз
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#75 Вт Янв 15, 2019 19:20:05 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Банер, можете подробнее написать, как именно вы посчитали ОПВ?
По алгоритму, предлагаемому в разъяснениях налоговых органов, у меня не получается вычислить ОПВ. Они предлагают такой алгоритм:
Корректировка в соответствии с пп.49) п.1 ст.341 = 90% * (начисленные доходы - корректировки пп.1)-48) п.1 ст.241 - ОПВ - стандартные налоговые вычеты).
Для того, чтобы рассчитать корректировку в соответствии с пп.49) п.1 ст.341, надо знать, чему равны ОПВ,
а ОПВ = 10% * (начисленные доходы - корректировка в соответствии с пп.49) п.1 ст.341).
То есть, чтобы определить корректировку, надо знать ОПВ, а чтобы определить ОПВ, надо знать корректировку.
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#76 Ср Янв 16, 2019 00:29:39
|
|
|
| Салтанат говорит: |
|
Проверьте пожалуйста последний раз |
Пока не подпишут Постановление о внесении изменений в Правила исчиления ОПВ, рассчитать ОПВ и ИПН по этому алгоритму невозможно. Ждите внесения изменений.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#77 Ср Янв 16, 2019 10:24:33
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Банер, можете подробнее написать, как именно вы посчитали ОПВ? |
ОПВ 5 000 (50000х10%)
Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:
В налоговом кодексе испокон веков написано так что даже простому бухгалтеру бывает очень трудно понять что они хотели сказать ,на нескольких сайтах расчета зарплаты РК онлайн указывается сумма и получаем результат
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#78 Ср Янв 16, 2019 10:54:17
|
Сообщить модератору
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Пока не подпишут Постановление о внесении изменений в Правила исчиления ОПВ, рассчитать ОПВ и ИПН по этому алгоритму невозможно. Ждите внесения изменений. |
ЖДЕМ!!!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#81 Ср Янв 16, 2019 23:11:53
|
|
|
Busya, очевидно они это утверждают на основании проекта Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ. Но это Постановление еще не подписано, поэтому я бы поостереглась утверждать безоговорочно.
Например, в комментариях к упоминавшейся выше статье на сайте pro1C специалисты Рейтинга отвечают:
| Цитата: |
|
Если никаких изменений не произойдет и разъяснений от гос. органов не поступит, нам придется считать так как написано в НПА. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#83 Пн Янв 21, 2019 15:15:22
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день. Подскажите пожалуйста правилен ли расчет, если у сотрудника зп 45000 тг
начислено 45 000 тенге
ОПВ (45000-90%)*10%=450 тг
ИПН 45000-450-42500=2050-90% = 205 далее 205*10% = 20,5 тг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#84 Пн Янв 21, 2019 15:34:58
|
|
|
Не правильно, думаю вот так надо было:
ОПВ- 4500 (45000*10%),
ИПН нет (45000-4500-42500)0
СО -1488 (42500*3,5%)
ОСМС- 675. (45000*1,5%)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#85 Пн Янв 21, 2019 15:54:05
|
Сообщить модератору
|
|
Кто-то отнимает со всех налогов 90%, кто-то только с ОПВ. Я если честно до сих пор не поняла как считать, работник уволился в января 2019, посчитала как поняла, как расчет у Даниэль. Если потом выясниться, что не так придется перерасчет делать. Мне этот расчет по зп только настроение портит 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#87 Пн Янв 21, 2019 16:57:01
|
|
|
Даниэла, пока, к сожалению, так, как написано у Olesya Sergeevna.
| Olesya Sergeevna говорит: |
начислено 45 000 тенге
ОПВ (45000-90%)*10%=450 тг
ИПН 45000-450-42500=2050-90% = 205 далее 205*10% = 20,5 тг |
Т.к. по букве Налогового Кодекса и Закона об ОПВ корректировка в 90% от дохода распространяется и на ОПВ тоже. Более того, на 90% уменьшатся и соцотчисления, и соцналог, и медстрахование.
А вот если примут изменения (уже есть Проекты постановлений, касаемые ОПВ и СО), то тогда нужно будет считать так, как написали вы.
| Даниэла говорит: |
ОПВ- 4500 (45000*10%),
ИПН нет (45000-4500-42500)0
СО -1488 (42500*3,5%)
ОСМС- 675. (45000*1,5%) |
Выше же Ирина все написала.
| Ирина Локтионова говорит: |
Busya, очевидно они это утверждают на основании проекта Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ. Но это Постановление еще не подписано, поэтому я бы поостереглась утверждать безоговорочно.
Например, в комментариях к упоминавшейся выше статье на сайте pro1C специалисты Рейтинга отвечают:
| Цитата: |
|
Если никаких изменений не произойдет и разъяснений от гос. органов не поступит, нам придется считать так как написано в НПА |
|
Статью вот эту все-таки почитайте, там 1С-ники все разжевали. В том числе и все коллизии, связанные с изменениями, и планируемые, но не принятые проекты изменений.
https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/
| Цитата: |
...поэтому включение нового подпункта в статью 341 НК РК автоматически привело к тому, что при расчете ОПВ, СО, СН, ОСМС в настоящее время тоже требуется выполнять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода (причем облагаемого для целей ИПН, а не рассчитываемого взноса/отчисления).
Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет .... Можно предположить, что законодатели не предполагали этого эффекта (все-таки это мера которая позиционировалась как социальная поддержка низкооплачиваемых работников, а не сокращение налогов и отчислений их работодателей).
Во всяком случае, из разъяснении Министерства национальной экономики следует, что в ближайшее время можно ожидать внесение изменений в правила расчета ОПВ и СО. Эти поправки уже анонсированы. Вы можете ознакомиться с ними в публикации Изменения в Правилах по исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений (Проект)
Разъяснения о том, будут ли введены аналогичные поправки в отношении социального налога, ОППВ и ОСМС, на текущий момент отсутствуют! |
Добавлено спустя 3 минуты 10 секунд:
| Наталья-1 говорит: |
|
Здравствуйте, поясните всё же как в 2019г будем начислять ИПН с дохода работника? |
Как будем - никто не знает. Это только к экстрасенсам. Они в будущее смотреть могут. Если не врут. Хотя мне кажется, что врут.
| Куанышбаева С. говорит: |
|
Мне этот расчет по зп только настроение портит |
Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#89 Вт Янв 22, 2019 15:32:59
|
Сообщить модератору
|
|
Правильно ли я понимаю, что с МЗП:
ОПВ 42 500 - 38250 (90%)=4250*10%=425 тенге;
СО (42 500-425-38250 (90%))* 3,5%=134 тенге;
ОСМС (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=64 тенге;
СН (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=364 тенге.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#90 Вт Янв 22, 2019 20:29:33
|
Сообщить модератору
|
|
| Даниэла говорит: |
Не правильно, думаю вот так надо было:
ОПВ- 4500 (45000*10%),
ИПН нет (45000-4500-42500)0
СО -1488 (42500*3,5%)
ОСМС- 675. (45000*1,5%) |
А разве СО=1418???(45000-4500(ОПВ)*3,5%)
Добавлено спустя 9 минут 10 секунд:
| Elis говорит: |
|
Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет. |
Эт точно)) Но, вот с ТОО то у меня заморочек не возникнет, а вот с ИП немного помучаться придется , ну или делать исчисление, как опубликовано на сайте pro1с.kz))
Доход 50000
Корр90%=50000-5000(ОПВ)-42500=2500*90%=2250
ОПВ = 50000-2250(90%)*10%=4775
ИПН = (50000-2250(90%)-4775(ОПВ)-42500)*10%=48
СО = 50000-2250(90%)-4775(ОПВ)*3,5%=1504
СН= 50000-2250(90%)-4775(ОПВ)*9,5=4083-1504(СО)=2579
ОСМС=50000-2250(90%)*1,5%=716
Сумма на руки = 50 000 – 4 775 (ОПВ) – 48 (ИПН) = 45 177
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#91 Ср Янв 23, 2019 03:05:29
|
Сообщить модератору
|
|
Информационное сообщение для пользователей 1С-Бухгалтерии
Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года №165-VI с 1 января 2019 года при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП.
В настоящее время, при определении объекта обложения налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК. То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
В последнем релизе 1С-Бухгалтерии корректировка облагаемого дохода в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, выполняется только при расчете индивидуального подоходного налога.
Решение обусловлено:
Отсутствием возможности выполнить расчет ОПВ в соответствии с утвержденной нормой (нельзя рассчитать обязательный пенсионный взнос с применением подпункта 49 пункта 1 статьи 341 НК), поскольку для определения размера этой корректировки используется расчетное значение ОПВ (пример расчета приведен в Приложении 1).
Наличием ответов госорганов о планируемых изменениях в правилах расчета, исключающих необходимость применения корректировки в этих расчетах.
Пользователям, при выполнении расчета налогов, взносов отчислений по работникам, чей доход не превышает 25 МРП, необходимо учитывать имеющуюся законодательную неопределенность по вопросу расчета и ограничения функциональности в выпущенных обновлениях. До устранения неопределенности и выпуска полнофункционального обновления, расчетные значения налогов, взносов, отчислений, могут быть скорректированы пользователем самостоятельно.
Пример расчета в соответствии с текущими нормами законодательства и уточнением проблем, возникающих при его применении, приведен в Приложении 1.
В соответствии с опубликованными законопроектами на портале Открытые НПА, ожидается внесение изменений в:
Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним».
Постановление правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений».
В случае принятия указанных законопроектов, корректировка в размере 90% от облагаемого дохода не будет применяться при расчете обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Сроки принятия проектов в настоящее время неизвестны. В соответствии с текущей редакцией законопроекта он будет распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты его утверждения.
Пример расчета заработной платы с учетом вышеуказанного законопроекта приведен в Приложении 2.
Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» от 26 декабря 2018 года №203-VI внесен еще один блок поправок в нормативные акты, которые оказывают влияние на расчет заработной платы. Например, изменен размер некоторых вычетов по индивидуальному подоходному налогу, изменены предельные значения дохода для расчета обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и т.д. В последних версиях 1С-Бухгалтерии эти изменения не были учтены.
В ближайших обновлениях типовых решений для Казахстана на платформе «1С:Предприятие 8» будут учтены изменения законодательства, описанные выше. При этом в части применения корректировки облагаемого дохода в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК, планируется реализовать изменения, описанные в законопроекте.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#92 Ср Янв 23, 2019 09:28:19
|
Сообщить модератору
|
|
| Lu говорит: |
|
С расчётом ЗП в 25 МРП и ниже всё понятно |
Как - все понятно ? как раз ничего не понятно...
При МЗП как расчет будет происходить ?
ОПВ 42 500 - 38250 (90%)=4250*10%=425 тенге;
СО (42 500-425-38250 (90%))* 3,5%=134 тенге;
ОСМС (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=64 тенге;
СН (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=364 тенге ???
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#93 Ср Янв 23, 2019 12:03:28
|
|
|
Saule77, перевожу...
Рейтинг пишет, что корректировку 90% они будут применять только для расчета ИПН.
А все остальное - ОПВ, СО, ООСМС и СН - будут считать, как раньше, т.е. если зарплата = 42500, то:
ОПВ = 42500*10% = 4250
СО = 42500*3,5% = 1488 (потому что для СО существует нижний предел 1МЗП)
ООСМС = 42500 *1,5% = 638
СН = 42500*9,5% = 4038 (потому что для СН существует нижний предел 1МЗП)
Но надо помнить, что законодательных изменений для такого расчета пока нет (по ОПВ и СО есть проекты, по ООСМС и СН нет даже проектов). Поэтому надо не расслабляться и следить за законодательством.
Добавлено спустя 10 минут 47 секунд:
Хотя в сообщении Рейтинга тоже есть разночтения. С одной стороны, они пишут, что
| Цитата: |
|
В последнем релизе 1С-Бухгалтерии корректировка облагаемого дохода в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, выполняется только при расчете индивидуального подоходного налога. |
А с другой стороны, а приложении 2 приводят пример расчета, в котором расчет СН и ООСМС делают с учетом корректировки.
Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд:
Они не применяют корректировку только по тем платежам, по которым уже есть проект о внесении изменений, а по которым проекта нет, руководствуются действующим законодательством.
Добавлено спустя 12 минут 39 секунд:
Saule77, но в вашем случае все остается, как я написала, потому что для зарплаты 42500 корректировка равна 0.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#94 Чт Янв 24, 2019 21:40:43
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, если у сотрудника есть вычет в размере 882-кратного МРП, и начисленный доход меньше 63125 тенге, то корректировку согласно пп.49 п.1 ст.341 надо произвести до применения вычета?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#95 Чт Янв 24, 2019 23:44:25
|
Сообщить модератору
|
|
| MSal говорит: |
|
то корректировку согласно пп.49 п.1 ст.341 надо произвести до применения вычета? |
Формулировка пп.49 п.1 ст.341 НК РК противоречит статье 353 НК РК, в части порядка последовательности применения корректировки и стандартных вычетов. Поэтому согласно п.3 ст.12 Закона РК "О правовых актах" при наличии противоречий в нормах нормативных правовых актов одного уровня действуют нормы акта, позднее введенные в действие.
Таким образом, определяем облагаемый доход по статье 353 НК РК, затем считаем корректировку. При любом исходе в вашем примере ИПН будет равен нулю. 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#96 Сб Янв 26, 2019 07:03:42
|
Сообщить модератору
|
|
Elis говорит:
| Цитата: |
|
Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет. |
Я так понимаю, если 70 000 тенге начислить, то все проще? У меня ИП ОУР.
ОПВ 7000
Соц.отчисления 2205
ИПН (70000-7000-42500)*10%=2050
ОСМС 1050
соц.налог 2525-2205=320 (1МРП-соц.отч)  [/quote]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#99 Вт Янв 29, 2019 17:31:13
|
|
|
Скажите пожалуйста эта 90% корректировка применяется только к доходам работников или к доходам прочих физлиц по договорам ГПХ тоже? В законе вроде везде пишется про доходы именно работников
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#100 Вт Янв 29, 2019 18:02:39
|
|
|
Возник вопрос. У работника пенсионера начисление 63 162 тенге ( оклад 59 374 тенге плюс экологические 1,5 МРП 3 788). Экологические , как известно ИПН не облагаются.
По какой ставке облагать его начисление : 10% или 1% ?
При отнесение его к льготной категории рассматриваем полное начисление или налогооблагаемый доход? В НК сказано
| Цитата: |
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года; |
Какой доход рассматривать: 63 162 или 59 374?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#101 Вт Янв 29, 2019 22:54:14
|
|
|
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/529646#answers
| Цитата: |
при начисленном доходе работника менее 63 125 тенге (25 МРП), исчисляется следующим образом: начисленный доход минус суммы корректировки, предусмотренные пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением подпункта 49), минус суммы налоговых вычетов в порядке, указанном пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса, минус сумма корректировки, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
|
может имеет смысл уменьшить оклад на 38 тенге.
Экологические пп 13 п 1 статьи 341
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
#102 Вт Янв 29, 2019 23:15:05
|
|
|
| anginaa говорит: |
|
может имеет смысл уменьшить оклад на 38 тенге. |
Думаю, наоборот, имеет смысл не уменьшать, а исчислять ИПН в обычном порядке, потому что с этой корректировкой до сих пор нет определенности, поскольку обещанные изменения в Правила по исчислению ОПВ и СО до сих пор не приняты.
А по поводу СН и ООСМС даже проектов нет.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#103 Ср Янв 30, 2019 09:31:58
|
|
|
| anginaa говорит: |
|
может имеет смысл уменьшить оклад на 38 тенге. |
Госучреждение, ничего ни уменьшать, ни увеличивать не можем. Но я нашла разъяснение министра госдоходов, вот тут
| Тенгебаев А.М говорит: |
|
На основании изложенного, с 01 января 2019 года корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника будет применяться, если начисленный доход работника не превышает 25 МРП, соответственно, начисленный доход работника выше предела указанной корректировки, подлежит обложению ИПН по ставке 10%. |
То есть рассматривается весь доход к начислению, до каких-либо корректировок, и на основании этого принимается решение о размере удержания ИПН.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ирина Локтионова
Коллега
Спасибки: +4776
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#108 Вс Фев 03, 2019 17:00:06
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый вечер! Правильный ли такой расчет?
1. Оклад 50000. С вычетом МЗП:
ИПН - 0
ОПВ - 50000 * 10%= 5000
СН - (50000-5000-42500) * 90%=2250 (сумма корректировки) (50000-5000-2250)*9,5% - СО (1496) = 2565
СО - 42750 * 1,5% = 1496
ОСМС - 50000 * 1,5% = 750
2. Оклад 50000. Без вычет МЗП:
ИПН - (50000-5000) * 1% = 450
ОПВ - 50000 * 10%= 5000
СН - (50000-5000) * 90%=40500 (сумма корректировки) (50000-5000-40500)*9,5% - СО = 360
СО - 4500 * 1,5% = 67,5
ОСМС - 50000 * 1,5% = 750
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#110 Вс Фев 03, 2019 21:15:00
|
|
|
ИПН = ((50000-5000-42500)- 90%)*10%=25
СН в первом варианте правильно, только СО исправить, какAlina Radina, говорит
Сами СО и ОПВ под вопросом, поправок обещанных нет
ОСМС тоже непонятно, поправок не обещали, скорее всего как СН считать прийдется.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#111 Пн Фев 04, 2019 00:46:13
|
|
|
ИП ОУР. Налоги с ЗП- 43000
ОПВ - 43000 * 10%= 4300
СН - 1МРП 2525- СО 1488 = 1037 (или есть тоже корректировка ?)
СО - (43000-4300) * 3,5% = 1355 т.к менне МЗП = 1488
ОСМС - 43000 * 1,5% = 645
Как рассчитать соц.налог -?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#112 Пн Фев 04, 2019 08:02:33
|
Сообщить модератору
|
|
| Даниэла говорит: |
|
Капец, какая заморочка |
Предлагаю:
Вопрос:
Здравствуйте,
просим дать разъяснение по исчислению Индивидуального подоходного и Социального налогов
С 2019 года в Налоговый Кодекс РК внесено изменение, связанное с уменьшением размера индивидуального подоходного налога (ИПН) по работникам с низким уровнем заработной платы (дохода) в целях социальной поддержки таких работников.
«Статья 341. Корректировка дохода 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):
49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
В соответствии с данным изменением, если доход работника за месяц составляет не более 25 МРП (с учетом заработной платы и о других видах доходов), при расчете ИПН, к налогооблагаемому доходу применяется корректировка (уменьшение) в размере 90%.
Однако, из за нововведенного пункта возникает больше вопросов, чем ответов, а полученные ответы еще больше вводят в заблуждение.
В соответствии нормам налогового кодекса облагаемую базу необходимо определять согласно п. 1, Ст. 353:
Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса.
Если ссылаться вышеуказанной норме, то расчет индивидуального подоходного налога, при доходе менее 25 МРП (63 125 тенге), должен быть следующим:
Предположим доход = 50 000 тенге.
Расчет ИПН = (50 000 - 90% корректировка - 5 000 (вычет ОПВ) - 42 500 (вычет 1 МЗП)) *10% = 0
Однако, в многочисленных разъяснениях комитета Гос. доходов и Министра национальной экономики Сулейменова Т.М., приводится следующий пример:
50 000 - 5 000 - 42 500 = 2 500 тенге.
Облагаемый доход работника, с учетом корректировки 2 500 - 90 % = 250 тенге, сумма ИПН = 25 тенге
Но, если следовать этому разъяснению, невозможно будет правильно рассчитать ИПН
Вопрос: 1) Можно ли получить пример подробного расчета подоходного налога, который расчет верный? Если можно на примерах, с учетом возможных также других корректировок, а также вычетов
2) Будут ли внесены изменения по Социальному налогу исключающие корректировку согласно ст.341? Если да, то когда? и с какого периода будет действовать?
Спасибо заранее
Ответ:
Здравствуйте Айткалиева Анар Сейткановна!
Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 №121-VI ЗРК «О введении в действие Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Закон о введении), из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключается (далее - корректировка дохода) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной данным подпунктом. Положение данного подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Согласно пункту 1 статьи 350 Налогового кодекса, действующему в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, исчисление, удержание и уплата в бюджет индивидуального подоходного налога осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в подпунктах 1) - 12) и 17) статьи 321 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.
Пунктом 1 статьи 353 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, установлено, что сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
минус сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса,
минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 Налогового кодекса.
На основании изложенного, с 1 января 2019 года корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника будет применяться, если начисленный доход работника, т.е. без учета корректировок и налоговых вычетов, не превышает 25 МРП (63125 тенге).
Расчет индивидуального подоходного налога при начисленном доходе работника менее 63 125 тенге (25 МРП), указанном в примере в 50 000 тенге, исчисляется следующим образом:
50 000 минус суммы корректировки, предусмотренные пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением подпункта 49),
минус суммы налоговых вычетов в порядке, указанном пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса,
минус сумма корректировки, предусмотренная подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.
При этом обращаем внимание, что согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 18 февраля 2017 года № 81 «О некоторых вопросах Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан» формирование государственной политики в области труда, занятости, миграции и социальной защиты населения, социального обеспечения, в том числе пенсионного обеспечения (ОПВ) относится к компетенции Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (МТСЗН).
В связи с чем, относительно правильности порядка исчисления ОПВ с учетом применения корректировки, предусмотренной подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, необходимо обращаться в МТСЗН.
В соответствии с положением, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 сентября 2014 года № 1011, вопрос формирования государственной политики в сферах налоговой и бюджетной политики, в том числе по внесению изменений в налоговое законодательство Республики Казахстан, относится к компетенции Министерства национальной экономики Республики Казахстан (МНЭ).
В связи с чем, относительно внесения изменений в Налоговый кодекс в части исчисления социального налога, необходимо обращаться в МНЭ.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#114 Пн Фев 04, 2019 11:11:02
|
|
|
| Alya говорит: |
ИП ОУР. Налоги с ЗП- 43000 ...
СН - 1МРП 2525- СО 1488 = 1037 (или есть тоже корректировка ?) |
нет корректировки, ст 484 п 1 и ст 485 п 2 остались без изменений.
А если вы хотите применить корректировку 2019 года , попавшую в ст 484 п 3, тогда в 2018 году тоже надо было применять вычет ОПВ из этого же пункта.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#116 Пн Фев 04, 2019 14:38:56
|
Сообщить модератору
|
|
| esiphi говорит: |
|
В связи с чем, относительно правильности порядка исчисления ОПВ с учетом применения корректировки, предусмотренной подпунктом 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, действующим в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении, необходимо обращаться в МТСЗН. |
позвонила в МТСЗН в моем городе, говорят что это не в их компетенции, и что по всем расчетам налогов по з/п нужно обращаться в Налговую
Добавлено спустя 3 минуты 33 секунды:
Звонила в Налоговую, там сказали корректируете только расчет ИПН, а СН, ОПВ, СО и отчисления ОСМС без изменения расчет.
Обновила программу 1С версия 8. В программе только ОПВ и СО считается без изменений. А в расчете ИПН, СН и отчислений ОСМС применяется корректировка 90% (причем одинаковая, которая получается при расчете ИПН).
Вопрос какой из вариантов расчетов верный?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#117 Пн Фев 04, 2019 15:30:00 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Донна, это же в самом начале темы (первый пост) есть
| vbnz говорит: |
|
В случае осуществления физическим лицом трудовой деятельности у нескольких работодателей, и в каждом случае начисленный доход работника не будет превышать 25 МРП, то корректировка в размере 90% от суммы облагаемого дохода работника, будет применяться каждым работодателем. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#118 Пн Фев 04, 2019 15:47:20
|
|
|
| Olesya Sergeevna говорит: |
|
Вопрос какой из вариантов расчетов верный? |
Самый главный вопрос последнего месяца.
Я выбрала вариант разработчиков 1С.
И даже не знаю, буду ли корректировать, когда к концу года прояснится ситуация с датой введения с 01.01.19
В прошлом году им уже сошло с рук, когда непонятки были по обложению компенсаций за неиспользованный отпуск (1 пишем, 2 в уме), выпустили изменения в мае, мы пересчитали.
А теперь уже и зла не хватает..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#120 Пн Фев 04, 2019 17:04:59
|
|
|
| bagira говорит: |
|
Я выбрала вариант разработчиков 1С |
И интересная получилась ситуация.
У тех у кого вычет ОМС больше, чем те, у кого вычета нет.
Запретить что ли вычет применять)))
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
друг на друга, а председатель КГД предложил "ходить" по всем Министерствам, думаю проблема решится к концу следующего года 