| В каких случаях применять пункт 3 статьи 256 НК РК и пункт 8 этой же статьи?
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Вт Янв 31, 2017 12:47:47
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте,
Помогите, пожалуйста, разобраться в каких случаях применять пункт 3 статьи 256 НК РК
| Цитата: |
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата получения товаров, работ, услуг;
дата выписки счета-фактуры. |
А когда пункт 8 этой же статьи?
| Цитата: |
|
8. Для целей настоящего раздела при наличии нескольких оснований для отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, работы, услуги, зачет суммы налога на добавленную стоимость производится однократно по наиболее раннему основанию. |
В чем отличия?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Янв 31, 2017 15:18:00
|
|
|
Отличия вот в чем.
Дата получения товаров, работ, услуг чаще всего подтверждается накладными и АВР. Но по ним вы не можете отнести НДС в зачет, только по счету-фактуре. В пункте 3 говорится, что вы должны НДС, который указан в СФ, относить по более поздней дате.
Хотя, честно, говоря, я не представляю ситуации, когда счет-фактура может быть выписан раньше накладной или АВР, т.к.
| Статья 263 НК говорит: |
7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается:
на бумажном носителе – не ранее даты совершения оборота и не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации;
в электронной форме – не ранее даты совершения оборота и не позднее пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации. |
То есть дата СФ всегда более поздняя.
Но в некоторых случаях основанием для отнесения НДС в зачет может быть не только СФ, но и другой документ. Например, по железнодорожным и авиабилетам можно относить НДС в зачет как без СФ, по самим билетам, так и по СФ. Если у вас есть и билет, и СФ, то в этом случае надо руководствоваться пунктом 8.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Янв 31, 2017 15:40:56
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
|
Если у вас есть и билет, и СФ, то в этом случае надо руководствоваться пунктом 8. |
То есть если при покупке билета была выписана СФ к примеру 31.01.2017
А полетит человек 02.02.2017, то есть сама услуга произойдет 02.02.2017г
То когда относить НДС в зачет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Янв 31, 2017 19:17:52
|
|
|
Считаю, что в данном случае надо относить по дате счета-фактуры.
Потому что в п.2 написано "Если иное не предусмотрено настоящей статьей", а иное как раз предусмотрено пунктом 8.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Фев 01, 2017 10:05:36
|
|
|
| Ирина Локтионова говорит: |
Считаю, что в данном случае надо относить по дате счета-фактуры.
Потому что в п.2 написано "Если иное не предусмотрено настоящей статьей", а иное как раз предусмотрено пунктом 8. |
Резюме:
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
дата получения товаров, работ, услуг;
дата выписки счета-фактуры.
А это всегда будет дата выписки СФ, т.к. акт после СФ никогда не выписывается, запрещено Кодексом (не ранее даты...).
По прочим документам, по которым разрешено брать НДС в зачет плюс если к нему еще и выписан СФ (а это получается наличие нескольких оснований для отнесения в зачет сумм НДС и переходим в п.8), зачет берется по наиболее раннему основанию. То есть если сперва был совершен полет, то НДС в зачет берем по билету, даже если по нему позже просили СФ.
Правильно?
Просто в другой теме я спрашивала: а может вообще такое, что дата получения ТРУ быть позже выписки СФ?
И Ведмедев ответил:
| Ведмедев говорит: |
|
Trish, есть обороты по которым с/ф может вообще не выписываться (эл.билеты, бензин на заправке), но по этим оборотам на основании письма поставщику можно получить с/ф уже на много позже совершения оборота по приобретению. Так вот, если вы купили билет и на его основании взяли НДС в зачёт, а потом через месяц решили получить с/ф, то вам придется пересдавать 300 и менять оборот по приобретению на дату выписки с/ф. |
Я так понимаю, не придется. Так как здесь как раз и надо ориентироваться на п.8 ст.256
Теперь правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Фев 01, 2017 12:41:47
|
Сообщить модератору
|
|
Trish, дайте пожалуйста ссылку, где был такой ответ:
| Trish говорит: |
И Ведмедев ответил:
| Ведмедев говорит: |
Trish, есть обороты по которым с/ф может вообще не выписываться (эл.билеты, бензин на заправке), но по этим оборотам на основании письма поставщику можно получить с/ф уже на много позже совершения оборота по приобретению. Так вот, если вы купили билет и на его основании взяли НДС в зачёт, а потом через месяц решили получить с/ф, то вам придется пересдавать 300 и менять оборот по приобретению на дату выписки с/ф. |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Фев 01, 2017 13:20:19
|
|
|
| Trish говорит: |
Ведмедев говорит:
Trish, есть обороты по которым с/ф может вообще не выписываться (эл.билеты, бензин на заправке), но по этим оборотам на основании письма поставщику можно получить с/ф уже на много позже совершения оборота по приобретению. Так вот, если вы купили билет и на его основании взяли НДС в зачёт, а потом через месяц решили получить с/ф, то вам придется пересдавать 300 и менять оборот по приобретению на дату выписки с/ф. |
Тут контекст ответа был другим как по мне.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Фев 01, 2017 13:28:59
|
|
|
vbnz, а как по вашему?
Если произойдет такая ситуация, что вы взяли НДС по билету, а позже заказали СФ, то какой статьей будете руководствоваться?
Я так поняла, что Ведмедев ст. 256 п.3, то есть по более позднему основанию. Так как там мы обсуждали как раз п.3.
А в этой теме выплыл п.8, в каком случае он применяется. И вот как раз. В случае если 2 основания: и билет, и СФ, то по п.8, по более раннему основанию. То есть по билету, и ничего не надо переделывать.
Что не так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
