Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| ИП приобретает программное обеспечение в РФ - обязательство по представлению ФНО 328.00?
|
|
|
|
#1 Пн Янв 13, 2014 18:04:45
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый вечер.
Прошу, пожалуйста, помочь по следующей ситуации.
ИП на СНР на основе УД приобретает в РФ программное обеспечение, оплачивает через интернет через карту Viza, получает электронный ключ (активацию) данного обеспечения, который затем устанавливается клиенту. Рассматривается ли данная операция как импорт?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пн Янв 13, 2014 18:14:52
|
Сообщить модератору
|
|
У нас похожая ситуация. У нас ТОО -ОУР. Мы постоянно приобретаем ПО (точнее лицензии на ПО) от непосредственного разработчика-нерезидента. Мы плотим роялти за предоставленные лицензии. А по документам проводим как услуги по предоставлению лицензий. Ключ (согласно условия договора) нерезидент нам предоставляет электронно в виде файла, таким образом чтобы это не получилась операция по импорту (получение ключа в виде носителя флешка или CD-диск). Потому что если в договоре будет указано что активация предоставляется через флешку или CD-диск, а это считается как материальный носитель то есть товар, а если товар, воспринимается как импорт из РФ, тогда это относится к ТС, тогда нужно налогообложение будет как по условиям ТС.
А если оформить как активация через файл, предоставляемый электронно (через Интернет каналы связи), это услуги. Просто если сам нерезидент на это согласен, то оформляется как Акт приема-передачи лицензий. В договоре с условием что -предоставление ключа -удаленным способом. По налогам возникает НДС к уплате за нерезидента и КПН у источника выплаты (за роялти). Ставка КПН за роялти -15%.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 13, 2014 20:01:52
|
Сообщить модератору
|
|
Операция приобретения выглядит следующим образом:
1) в интернет-магазине производится оплата выбранного ПО (лицензий) через платежную карту;
2) платежная карта оформлена как на физическое лицо (так как банк карту как на ИП не оформляет), карта в тенге - при оплате происходит автоматическая конверация в выбранную валюту;
3) на указанный электронный адрес предоставляется код активации лицензии.
Получается, что документально оформлено только списание с карточного счета, получается ИП должен выбрать для себя порядок документального оформления данной операции?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 13, 2014 22:54:00
|
Сообщить модератору
|
|
| Алекс Мневис говорит: |
|
3) на указанный электронный адрес предоставляется код активации лицензии. |
Из этого и выходит что предметом вашей сделки является услуга по предоставлению кода активации лицензии. Нет никакого товара и соответственно не нужно отчитываться по форме 328.00. Нужно отчитываться по форме 101.04 КПН с нерезидента в виде роялти и по форме 300.00 Декларация по НДС. Применив Конвенцию об изюежании двойного налогообложения между РК и РФ, при наличии справки налогового резиденства вашей российской компании, можно применить пониженную ставку роялти. По Конвенции она составляет 10%. Таким образом, при выплате дохода нерезидента нужно было удержать 10% КПН.
По оформлению документов нужно исходить из условий договора. Нужно составлять акт приема -передачи лицензий на ПО "Название", количество пользователей, а также с указанием конечного пользователя данного ПО, с указанием того, что конечный пользователь не имеет права передачи ПО третьих и иным пользователям. То есть отразить условия применяемые при защите интеллектуальной собственности как в договоре так и в акте. То есть нужно вам сейчас от нерезидента запросить помимо договора и акт приема-передачи лицензий на ПО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
