| НДС в зачет
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Пн Апр 16, 2007 17:40:20
|
Сообщить модератору
|
|
В кодексе прочитала ст.235 п.7, что можно брать в зачет суммы указанные в фискальных чеках без счет-фактур, а где в декларации указывать эти суммы, в какой строке? Чеков то много, их как одной суммой писать или разбивать. И еще вопрос можно ли брать в зачет суммы по товарам которые мы приобретали когда еще не были плательщиками НДС, например купили в мае 2006 , а на учет встали в июле 2006 ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Апр 16, 2007 18:18:27
|
Сообщить модератору
|
|
Respect_Nata, когда вставали на учет по НДС имели право взять в зачет НДС по остаткам товаров (именно по остаткам, а не весь приобретенный)
| НК говорит: |
Статья 208. Требования к постановке на учет по налогу на добавленную стоимость
9. При постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 207 настоящего Кодекса, на учет по налогу на добавленную стоимость данные лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость в соответствии со статьей 235 настоящего Кодекса. |
| НК говорит: |
Статья 235. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
6) в случаях, предусмотренных в пункте 9 статьи 208 настоящего Кодекса, - сумма налога, указанная в инвентаризационной описи остатков товаров, составленной на дату постановки на учет по налогу на добавленную стоимость, при условии ее подтверждения согласно соответствующим подпунктам настоящего пункта; |
Добавлено спустя 7 минут 2 секунды:
| Гость говорит: |
|
не рекомендую брать в зачёт НДС по чеку купленного товара |
Почему? Имеют право.
| НК говорит: |
Статья 235. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
2. Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является:
7) в случае приобретения товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека сумма налога, указанная в чеке контрольно-кассовой машины. |
Respect_Nata, отражаете в Ф300.00 как товар (или как услугу) приобретенную с НДС. В 5 приложении по 1 строке (или по 4-ой, если услуги).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Апр 16, 2007 21:52:28
|
Сообщить модератору
|
|
Не придерется ли НК если я возьму НДС в зачет по фискальным чекам? У меня их очень много, это и топливо, и связь, и строй. материалы, отражать их одной суммой или разделять? Мне нужно уменьшить сумму НДС в 4 квартале 2006 г., мне можно взять в зачет сумму НДС по остаткам товара на 1 окт. 2006 г.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Апр 17, 2007 00:45:23
|
Сообщить модератору
|
|
И во всех этих чеках НДС выделен отдельной строкой?
И указаны № и серия св-ва о постановке на учет по НДС продавца?
В Налоговом Кодексе же написано, что имеете право. А НК может придраться к чему угодно, главное уметь отстаивать.
Но опять же, только если то, что было приобретено по фискальным чекам, однозначно предназначалось для использования в целях предпринимательской деятельности. Т.е. это должно быть отражено либо в чеке, либо в прилагаемой накладной, либо однозначность продавца, отображаемого на чеке (например чек с АЗС Гелиос однозначно говорит о приобретении топлива).
| Гость говорит: |
|
Мне нужно уменьшить сумму НДС в 4 квартале 2006 г., мне можно взять в зачет сумму НДС по остаткам товара на 1 окт. 2006 г.? |
В смысле, вы допики собираетесь подавать за 4 кв. 2006г?
Вы на учет по НДС в каком месяце встали?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Апр 17, 2007 08:43:56
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis говорит: |
|
например чек с АЗС Гелиос однозначно говорит о приобретении топлива. |
Совсем не обязательно, у того же Гелиоса на АЗС продаются, например, пищевые продукты. Может, водитель себе попить и покушать купил? Мне кажется, должна быть все-таки накладная или расшифровка в чеке, какой товар куплен.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Апр 17, 2007 09:22:30
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis говорит: |
И во всех этих чеках НДС выделен отдельной строкой?
И указаны № и серия св-ва о постановке на учет по НДС продавца?
В Налоговом Кодексе же написано, что имеете право. А НК может придраться к чему угодно, главное уметь отстаивать.
Да во всех чеках, есть и сумма нДС выделенная отдельной строкой, и № свид-ва
Но опять же, только если то, что было приобретено по фискальным чекам, однозначно предназначалось для использования в целях предпринимательской деятельности. Т.е. это должно быть отражено либо в чеке, либо в прилагаемой накладной, либо однозначность продавца, отображаемого на чеке (например чек с АЗС Гелиос однозначно говорит о приобретении топлива).
| Гость говорит: |
|
Мне нужно уменьшить сумму НДС в 4 квартале 2006 г., мне можно взять в зачет сумму НДС по остаткам товара на 1 окт. 2006 г.? |
В смысле, вы допики собираетесь подавать за 4 кв. 2006г?
Вы на учет по НДС в каком месяце встали? |
На учет по НДС мы встали в июле 2006 г., а за 4 квартал я хочу скинуть доп. декларацию, т.к.не все с-ф были на руках. Теперь у меня к оплате получаеться большая сумма, нужно ее как-то уменьшить.
Добавлено спустя 6 минут 16 секунд:
Сумма НДС по фискальным чекам отражаеться только в 300? В 307 не нужно писать? Если у меня есть остаток товара на 1 октября например по первоначальной стоимости приобретения на 1000000 и я эти товары буду использовать для выполнению работ по договору подряда, я имею право взять в зачет 15 % от этой суммы?
Добавлено спустя 1 час 46 секунд:
Да, когда вставали на учет не брали в зачет НДС по остаткам товара на 1 июля 2006 г., можно ли это сделать в 4 квартале 2006 г. ? По состоянию на 1 окт. 2006 г.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Апр 18, 2007 10:57:49
|
Сообщить модератору
|
|
| Respect_Nata говорит: |
|
Да, когда вставали на учет не брали в зачет НДС по остаткам товара на 1 июля 2006 г., можно ли это сделать в 4 квартале 2006 г. ? По состоянию на 1 окт. 2006 г.? |
Нет. Можно только подать допик за июль, в котором взять в зачет сумму по остаткам ТМЦ на 1 июля.
| Respect_Nata говорит: |
|
Сумма НДС по фискальным чекам отражаеться только в 300? В 307 не нужно писать? |
По правилам заполнения Ф307.00 суммы в зачет, взятые по чекам, можно и не указывать, но я знаю бухов, которые эти суммы все-равно в Ф307.00 указывают.
| Respect_Nata говорит: |
|
Если у меня есть остаток товара на 1 октября например по первоначальной стоимости приобретения на 1000000 и я эти товары буду использовать для выполнению работ по договору подряда, я имею право взять в зачет 15 % от этой суммы? |
Только если при приобретении всех этих товаров вам была выдана СФ, т.е. вы из приобретали с НДС.
Согласитесь, что если вы приобрели в свое время что-то у неплательщика, то НДС в зачет вы по таким товарам взять не сможете. Ни сразу, ни в случае постановки на учет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Фев 06, 2008 12:58:45
|
Сообщить модератору
|
|
Rado4ka
Чеки Гелиоса приходуете как обычно с выделением НДС..
Тока СФ не вносите.. В зачет НДС пойдет, просто его в реестре не будет..
Оплату проводите как обычно через Авансовый отчет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Фев 11, 2008 20:37:11
|
Сообщить модератору
|
|
| тур говорит: |
|
Как произвести оплату при изменении ставок НДС, если допустим договор был заключен в 2007году по ставке НДС 14%, а оплата производиться в 2008 году по ставке 13%? |
Все зависит от того, на какую дату выставлен сч/ф, а дата оплаты значения не имеет
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Вт Фев 12, 2008 11:26:47
|
Сообщить модератору
|
|
| Tary говорит: |
тур писал(а):
Как произвести оплату при изменении ставок НДС, если допустим договор был заключен в 2007году по ставке НДС 14%, а оплата производиться в 2008 году по ставке 13%?
Все зависит от того, на какую дату выставлен сч/ф, а дата оплаты значения не имеет |
Но при изменении НДС сумма то меняется! Куда деть этот 1% процент разницы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Вт Фев 12, 2008 11:27:21
|
Сообщить модератору
|
|
| Tary говорит: |
тур писал(а):
Как произвести оплату при изменении ставок НДС, если допустим договор был заключен в 2007году по ставке НДС 14%, а оплата производиться в 2008 году по ставке 13%?
Все зависит от того, на какую дату выставлен сч/ф, а дата оплаты значения не имеет |
Но при изменении НДС сумма то меняется! Куда деть этот 1% процент разницы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Вт Фев 12, 2008 11:52:25
|
Сообщить модератору
|
|
Гость
Вопрос всё же не понятен. Платят в принципе вообще часто по счёту, а не по счёт-фактуре, но, если у вас оплата по счёт-фактуре, то, если она датой 2008го года, то в ней должен быть выделен НДС 13%, если дата прошлого года 14%. А цены, оговоренные в Договоре - это само по себе. Ну а, если вы в договоре оговорили цены без НДС, то при выставлении счёт фактуры - "накручивается" НДС по текущему законодательству (на ДАТУ счёт-фактуры), это же не перед поставщиками обязательство, а перед бюджетом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#25 Вт Фев 12, 2008 12:07:52
|
Сообщить модератору
|
|
| тур говорит: |
|
Как произвести оплату при изменении ставок НДС, если допустим договор был заключен в 2007году по ставке НДС 14%, а оплата производиться в 2008 году по ставке 13%? |
какие сроки оказания услуг стоят в договоре, либо в приложении к договору?....
по срокам оказания услуг, подписавается акт выполненых работ и выставляется с/фактура см.глава 39, статья №242 п.4 НК РК,
то есть если срок окончания услуг 2007г, значит и документы 2007г.выписывать,
и соответсвено 2008г.услуги оказаны, первичка 2008г.датированна
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Вт Фев 12, 2008 18:58:44
|
|
|
| tatlim7 говорит: |
|
Скажите пожалуйста, доначисляется ли НДС на суммовое выражение по списанию зерна при бонификации? |
А что такое бонификация? Я такой термин не слышала, поэтому не пойму о чем речь. Может это мертвые отходы? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Апр 10, 2008 13:46:12
|
Сообщить модератору
|
|
Ув. специалисты, помогите, пожалуйста, разобраться.
Встали на учет по НДС с 1 февраля. Пропорциональный метод. Реализации еще не было.
Вопросы:
1. Имеем ли мы право брать в зачет НДС (покупались основные средства, кот. в дальнейшем будут использоваться в предпринимательской деятельности), не имея оборота по реализации?
2. В ф.307.00 должны ли мы отражать все счета-фактуры, полученные в 1 кв. или со дня постановки на учет по НДС, т.е. с 01.02.08.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Апр 10, 2008 23:58:09
|
Сообщить модератору
|
|
Oxa, Гость - суть пропорционального метода по НДС в том то и заключается, что можно брать в зачет весь полученный НДС в пропорции к облагаемому обороту по реализации. Т.е. нет оборота, пропорция к нулю - ноль и в зачет.
| Налоговый Кодекс говорит: |
Статья 240. Пропорциональный метод
1. По пропорциональному методу сумма налога на добавленную стоимость, относимая в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#39 Пт Апр 11, 2008 01:08:35
|
Сообщить модератору
|
|
| Oxa говорит: |
Ув. специалисты, помогите, пожалуйста, разобраться.
Встали на учет по НДС с 1 февраля. Пропорциональный метод. Реализации еще не было.
Вопросы:
1. Имеем ли мы право брать в зачет НДС (покупались основные средства, кот. в дальнейшем будут использоваться в предпринимательской деятельности), не имея оборота по реализации?
2. В ф.307.00 должны ли мы отражать все счета-фактуры, полученные в 1 кв. или со дня постановки на учет по НДС, т.е. с 01.02.08.? |
Добавлю к 2.
В зачет можете взять НДС по остаткам ТМЦ и ОС на дату постановки на учет по НДС, если ранее приобретелось ЭТО с НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#43 Пт Апр 11, 2008 10:28:43
|
Сообщить модератору
|
|
здравствуйте, не подскажите: у меня в реестре по одному поставщику неверно был указан номер свид-ва по НДС, пришло уведомление, но фирма-поставщик ликвидировалась и в налоговой мне сказали, что мы должны оплатить НДС, который взяли в зачет по этой фирме. неужели это правомерно? ведь на момент выписки сч-фактуры предприятие существовало. (на теме камерального контроля мне никто не ответил).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#45 Пт Апр 11, 2008 11:20:25
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо всем кто откликнулся,
но меня интересует именно вопрос относительно Основных средств (сумма очень приличная).
Я правильно поняла,
1. если ОС были приобретены в период когда не было реализации, то НДС не отнесенный в зачет по ОС, идет на увеличение его стоимости и подлежит вычету через амортизационные отчисления?
Несмотря на то, что с этого месяца обороты по реализации будут, этого НДС в зачет мы лишились навсегда?
2. для учета по налогу на имущество относим полностью стоимость ОС с учетом НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#46 Сб Апр 12, 2008 17:19:00
|
Сообщить модератору
|
|
[quote="Belar"]В зачет можете взять НДС по остаткам ТМЦ и ОС на дату постановки на учет по НДС, если ранее приобретелось ЭТО с НДС.[/quote]
Т.е., если ОС покупались до постановки на учет по НДС, независимо был оборот по реализации или нет - НДС можно брать в зачет , а если ОС приобрели после постановки на учет по НДС (при использовании пропорц. метода) при отсутствии реализации, то НДС в зачет брать нельзя. Это верно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Вт Апр 15, 2008 13:35:30
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите пожалуйста!
Как правильно оформить возврат поставщику если счет фактуры выставлялись в прощлых годах по другим ставкам НДС. Как правильно указать эти операции в декларации по НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#49 Пт Апр 18, 2008 10:06:56
|
Сообщить модератору
|
|
По какой ставке возвращать НДС в этом году,если товар был взят на реализацию в прошлом???Я сделала по 13%,а мне бухгалтер позванила и попросила переделать счет-фактуру на 14%,говорит в налоговой в отделе НДС так сказали. А мне говорили что по 13%,теперь запуталась совсем. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#52 Вс Июн 08, 2008 17:28:45
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите как быть. Купили в июне 07года БСУ в Китае, НДС отняла из оборота и взяла в зачет одновременно, сразу начала начислять амортизацию, и заплатила налог на имущество, хотя он еще не дествует (до сих пор!). Теперь решили его продать. Как быть с НДСом и налогом на имущество? Помогите советом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#53 Вс Июн 08, 2008 21:09:38
|
Сообщить модератору
|
|
| Инкара говорит: |
|
БСУ в Китае |
Что такое БСУ?
| Инкара говорит: |
|
НДС отняла из оборота и взяла в зачет одновременно |
Не поняла что Вы хотели сказать?
| Инкара говорит: |
|
Как быть с НДСом и налогом на имущество? |
Вы налог на имущество начислили себе?
Если нет, то зачем платили?
НДС начисляете как при обычной реализации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#54 Пт Янв 16, 2009 22:35:01
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос снова про Реестр счетов-фактур. Где можно найти письмо, разъяснение НК по поводу включения или наоборот полученных товаров(работ, услуг) приобретенных без счетов-фактур, а на основании фис.чеков, закупочных актов и.т.д.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#56 Пт Янв 16, 2009 23:17:43
|
Сообщить модератору
|
|
А вот и совсем не странный, мы с моим главным бухгалтером уже с недельку воюем, она считает, что надо включать все приобретенные товары(работы, услуги) с НДС, чтобы она была сличалась с 100.12, ну и сходилась с300 формой. Я же, что надо включать только счета-фактуры, основываясь только на название Реестра.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#59 Сб Янв 17, 2009 00:10:41
|
Сообщить модератору
|
|
Выписка из правил заполнения ФНО
3. Составление формы 307.01 –Приложения к реестру счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретенным в течение налогового периода (отчетного квартала)
16. Форма 307.01 предназначена для отражения сведений о счетах-фактурах по товарам (работам, услугам), приобретенным на территории Республики Казахстан.
НК, ст. 270
2. Одновременно с декларацией представляются реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, являющиеся приложением к декларации. Формы реестров счетов-фактур по приобретенным и реализованным товарам, работам, услугам устанавливаются уполномоченным органом.
Поинтересуйтесь у гл.буха: если вы отразите номер несуществующей СФ в реестре полученных СФ, будет ли этот номер фигурировать в реестре выданных СФ у поставщика?
№ 60 - в зачет берете
обсуждения по этим вопросам есть в http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=10426&postdays=0&postorder=asc&start=0
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
...где можно почитать? Мне тоже как-то один аудитор говорил об этом.. но ст.240 поняла по другому