Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Какие налоги возникают при оплате нерезиденту за право пользования ПО (выдается код ключа защиты).
|
|
|
|
#1 Ср Апр 13, 2011 12:56:58
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! Надеюсь завела правильно тему 
Мы ТОО, на общеустановленном режиме, приобрели у нерезидента (Россия), на право пользованием программного обеспечения.
То есть поставщик предоставляет код ключа защиты по электронной почте. То есть никаких дисков, ключа не будет. Активировали программу через интернет.
Вопрос: Какие налоги возникают.
Заранее вас благодарю.
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Ср Апр 13, 2011 18:20:49
|
Сообщить модератору
|
|
Жанна, у Вас Роялти. возникает обязательство по НДС
пп30) п1 ст12НК Роялти - платеж за:
использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков.....
Согласно пп2 п1 ст 230НК и пп4 п2 ст236НК является облагаемым оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента. (передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Апр 13, 2011 18:37:48
|
Сообщить модератору
|
|
| Жанна говорит: |
|
А по КПн, возникают обязательство? |
есть сомнения, завтра отвечу, если никто не ответит. домой хочу))
| Жанна говорит: |
|
получается как нематериальный актив? |
ну это уже другая тема
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Апр 13, 2011 19:08:06 Сказали Спасибо❤
|
|
|
В целях КПН смотрите сперва перечень налогооблагаемых доходов нерезидента в п.192 Налогового кодекса, далее перечень необлагаемых доходов нерезидента в п.5 ст.193 и определяетесь к какому подпункту данный вид дохода нерезидента подпадает.
КПН возникает, т.к. подпадает под пп.12 п.1 ст.192 Налогового кодекса, удерживаете 15%.
По НДС читаем ст.241 и нужно определиться с местом реализации по ст.236.
НДС возникает, т.к. подпадает под под определение
| Нурас говорит: |
|
пп4 п2 ст236НК является облагаемым оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента. (передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности) |
Добавлено спустя 1 минуту 34 секунды:
| Елена Т говорит: |
|
НДС возникает, т.к. подпадает под под определение |
...Если состоите на учете по НДС.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Апр 14, 2011 10:44:32
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
КПН возникает, т.к. подпадает под пп.12 п.1 ст.192 Налогового кодекса, удерживаете 15%. |
Лена, я не согласна. Вот смотрите:
| "Статья 192 НК говорит: |
|
12) доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения; |
У Жанны, нерезидент не имеет ПУ в РК. Т.е. данный подпункт думаю не применим.
Добавлено спустя 5 минут 18 секунд:
Я все таки считаю, что тут больше применим пп.13) п.5 ст. 193 НК и соответственно КПН не возникает.
| Налоговый кодекс говорит: |
Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
5. Налогообложению не подлежат:
13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Апр 14, 2011 13:27:32
|
|
|
| Юнона говорит: |
|
доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения; |
Юнона, я читаю и понимаю это предложение так: нерезидент получил доходы-роялти от резидента РК или от постоянного учреждения нерезидента в РК (если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения).
Данный нерезидент получил доход (роялти) от резидента РК - компании которая получила право на пользование ПО.
Поэтому и
| Елена Т говорит: |
|
КПН возникает, т.к. подпадает под пп.12 п.1 ст.192 Налогового кодекса, удерживаете 15%. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
