| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Что указывать по строке Расходы по КПН в бух.отчете о доходах и расходах |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Альбина1981 |
| Добавлено: | #1 Чт Фев 24, 2011 17:42:08 |
| Заголовок сообщения: | Что указывать по строке Расходы по КПН в бух.отчете о доходах и расходах |
Здравствуйте, уважаемые! Подскажите. пожалуйста. В первый раз считаю отложенные налог.обязательства. У меня вышла временная разница по налогам и амортизации, по НУ больше. Если я делаю отчет о доходах и расходах, фин.отчет к годовой форме, в этом отчете о дох. и расх. насколько я поняла, надо указывать расходы по КПН, именно, КПН к уплате по НУ. А который КПН к уплате вышел по БУ, его по балансу показать и все? Помогите, пожалуйста. Второй день сижу, не могу понять, куда включать этот КПН к уплате по БУ. По веткам прошлась, везде просто проводки. |
|
| Автор: | SNika |
| Добавлено: | #2 Чт Фев 24, 2011 17:53:22 |
| Заголовок сообщения: | |
После составления формы 100.00 у вас будет известна точная сумма КПН к уплате за 2010г. Вы её начисляете, по анализу счета 5610 в корреспорнденции со счетом 7710 должнат стоять сумма начсиленного вами КПН по декларации. Таким образом, сумма по БУбудет равна сумме по НУ. на примере допустим начисляли аванс. платежи по КПН Д-т 7710 К-т 3110 100 000 по декларации КПН 200 000 доначисляем 100 000 Д-т 7710 К-т 3110 100 000 если по декларации меньше, например 75 000 то уменьшаем Д-т 7710 К-т 3110 - 25000 (минус 25000) и все. |
|
| Автор: | Альбина1981 |
| Добавлено: | #3 Чт Фев 24, 2011 18:29:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Что-то не поняла я. Про временные разницы я говорю. У меня вышел КПН к уплате из-за временной разницы 18338444, а в НУ 17526967. Мои проводки: Дт7710 Кт 3110 17901845 (расходы по КПН, по пост.разницам) Дт7710 Кт 4310 436599 (отложенное налоговое обяз-тво) Дт 5410 Кт 7710 18338444 (Налог к уплате) А по НУ КПН к оплате 17526967. Или я про отложенные обяз-тва не поняла? по амортиз разница: -1292540 (аморт. по НУ больше), по налогам разница: -162789 (по НУ больше). Итого по врменным разницам: -1455329 х30% (за 2007 делаю) = -436599 (получилос отлож.налог-обяз-тво) по постоянным разницам: доход в БУ 36252079, постоянная разница: 300110(штрафы) и 23120627 (по лжешнику). 36252079 + 23120627=23420737 х 30%=17901845. Правильны ли проводки? Посмотрите, пожалуйста. Если правильно, в какую строку в отчете о дох. и расх. идет этот КПН 18338444 Posted after 10 minutes 16 seconds: :cry: Подскажите, пожалуйста! Posted after 36 minutes 49 seconds: ответьте кто нибудь! |
|
| Автор: | Lanach |
| Добавлено: | #4 Чт Фев 24, 2011 19:59:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Постоянные разницы не учитываются при расчете расходов по КПН ни в бухучете ни в налоговом. Вы их исключаете, если это расходы, то обратно к доходу до налогообложения по бухучету прибавляете. Полученный доход, откорректированный на постоянные разницы (по бухучету), умножаете на ставку налога и получаете расходы по КПН по бухучету. По налоговому считаете по декларации. Разница между ними должна дать временную разницу. Posted after 8 minutes 46 seconds: Если из-за временной разницы у вас по бухучету расходы по КПН больше чем по НУ, то возникнет отложенное обязательство, а если меньше, то отложенный актив |
|
| Автор: | Альбина1981 |
| Добавлено: | #5 Чт Фев 24, 2011 20:31:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо я поняла все. Мир не без добрых людей. Если возникает налог.об-тво, оно переносится на следующий год, в следующем убытки, и с этой разницы минусуется? |
|