| Какой курс применять в учете при реализации товаров на экспорт
|
|
|
|
#21 Чт Май 28, 2009 21:03:16
|
Сообщить модератору
|
|
С признанием дохода в БУ я разобралась. Доход в целях обложения КПН будет аналогичным с данными БУ. Здесь все понятно. Меня волнует облагаемый оборот для исчисления НДС. Ст.237 предполагает определять его исходя из даты пересечения границы грузом. Специалистом НК было предложено путем выписки корр. с.ф. на эту дату корректировать оборот по НДС, причем по ее мнению доход от реализации, который подлежит обложению КПН при этом НЕ ИЗМЕНИТСЯ, а поменяется только оборот, облагаемый НДС. Доказывать что так не бывает, к сожалению не было ни сил, ни времени. Вот смотрите такая ситуация, предположим товар отгружен 25.12.09 г (курс валюты 150 тг за ед.), через границу РК проходит 03.01.10 (курс валюты 151 тг за ед.), . По существующему законодательству получается доход в БУ и НОД для целей обложения КПН будет отражен в декабре 09 г по одному курсу валюты, а для целей отражения оборотов по НДС в январе след.года по другому курсу,так?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#22 Чт Май 28, 2009 22:25:44
|
Сообщить модератору
|
|
Елена_ГБ,
у Вас интересный вопрос, сводящийся к вопросу - должны ли совпадать дата признания дохода для целей КПН и дата признания оборота по НДС? Меня заинтересовала эта тема, нужно подумать...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Сб Май 30, 2009 00:40:37
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена_ГБ говорит: |
Вот смотрите такая ситуация, предположим товар отгружен 25.12.09 г (курс валюты 150 тг за ед.), через границу РК проходит 03.01.10 (курс валюты 151 тг за ед.), . По существующему законодательству получается доход в БУ и НОД для целей обложения КПН будет отражен в декабре 09 г по одному курсу валюты, а для целей отражения оборотов по НДС в январе след.года по другому курсу,так?
|
Получается так, ИМХО. В принципе, НК и не указывает на то, что доход, признанный для целей КПН должен совпадать с оборотом по НДС, так как это разные налоги и определение объекта налогообложения для каждого свое, то есть, определения для одного раздела не могут приниматься для другого раздела. Эти различия, например, существуют в определениях, данных для объектов обложения налогами с доходов нерезидентов и тех же выплат в целях налогообложения НДС (дохода нет, а облагаемый оборот есть).
Таким образом, в определениях абстрагируемяся - КПН отдельно, НДС - отдельно. Для целей КПН, однозначно, доход признается также как и БУ - об этом указывает ст. 57 НК (метод начисления и соответствие стандартам БУ), особенных указаний в ст. 86 (Доход от реализации) нет. Значит, доход признаем по переходу права собственности (по общим понятиям условий поставки DAF, право собственности/переход рисков признается в момент передачи товара на границе, после всех таможенных процедур по экспортному оформлению товара продавцом). А оборот по реализации товаров (для целей НДС) признаем по дате, когда на ГТД будет стоять штамп "Груз проследовал", то есть так, как требует ст. 237 п. 3, так как этому с этого года придается особое значение, отличное от общего признания оборота по НДС (которое во многом совпадает с определением дохода). Никаких корректировочных счетов-фактур, естественно, здесь не может быть, отражение этого факта Вы будете учитывать, например, в налоговых регистрах (аналогия - налоговая амортизация).
По поводу письма от 03/03/2009, которое Вы здесь упоминали. Я думаю, что это письмо было написано в ответ на вопрос, каким образом определять дату облагаемого оборота в 2008 году, а возврат НДС производится в настоящее время. Вот им и ответили, что по нормам законодательства до 2009 года.
И я еще посоветую Вам, Елена_ГБ, написать запрос в НК МФ, задав конкретный вопрос, чтобыу них не было другого выбора, как конретно ответить, таким образом, как в этой теме.
Мне было бы очень интересно, если бы Вы держали нас в курсе этого вопроса.
Удачи!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вт Июн 02, 2009 11:59:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Gale говорит: |
|
есть консультационная линия в Межрегиональном НУ. моя подруга их очень хвалила - у нее тоже был запутаный вопрос по НДС. попробуйте, вдруг повезет. тел.в Астане (7172)580909 |
| Елена_ГБ говорит: |
Позвонила, сказали что не консультируют юр.лица, только физиков!  |
Извините, что с опозданием! Опять обратилась я к своей подруге. Она хоть и ТООшка, но по телефону прикинулась ИПшкой на общеустановленном режиме, и ей прекрасно все ответили. Рискните еще раз.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Июн 11, 2009 12:03:55
|
Сообщить модератору
|
|
Компания реализует товар на экспорт. Получает предоплату.
В соответствии с МСФО надо признавать доход от реализации на экспорт по курсу предоплаты (неденежная статья). А в налоговом учете по какому курсу признавать доход от реализации на экспорт? По курсу в Грузовой там.декларации или в соответствии с МСФО?
В каких источниках можно найти ответы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Сб Окт 03, 2009 22:14:50
|
Сообщить модератору
|
|
У нас впервые будет экспорт. С чего начинать не знаю. Мы сами являемся производителями оборудования для химической и нефтехимичекой промышленности. На данный момент идет оформление СТ-1 брокерами. Что мне необходимо делать в БУ? Предоплата была произведена в два поступления и ещё ожидается одно поступление после отгрузки. По какому курсу и на какую дату необходимо выписывать счет-фактуру. Брокеры от нашего имени на титульном бланке сделали инвойс от 28 сентября. Должны ли совпадать даты на сч/ф и инвойсе? Я понимаю,что ставка НДС 0%. Как правильно определить сумму материалов использованных для производста экспортируемого товара? Обязательно ли указывать в Декларации в строке 300.01.008 (итого сумма НДС, относимого в зачет и использованногодля целй облагаемого оборота облагаемого по нулевой ставке) сумму Ндс? В течение 2кв были произведены также другие товары и услуги облагаемые по ставке 12%. Подскажите, плиз!!!!!!!!!! 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Вт Апр 03, 2012 17:15:16
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. Мы возвращаем нашему иностранному поставщику товар, оформляем как реализацию. Счет-фактуру выписали в тенге, ГТД тоже в тенге. А контракт у нас в евро. Мне же надо теперь у себя в бухгалтерии тенге привязать к евро? По курсу Нац банка на день ГТД?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Чт Окт 18, 2012 14:10:40
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день, нужна консультация по нескольким ситауциям по реализации товаров на экспорт:
1 Ситуация: Получаем от нерезидента 100% предоплату за товары например 15000 долл.149=2235000тенге,
реализация в течении месяца 3-партиями:
1.5000 по курсу на момент отгрузки 149=745000
2.5000 по курсу на момент отгрузки 148,90=744500
3.5000 по курсу на момент отгрузки 150=750000, всего на сумму 2239500 тенге
Согласно МСФО в бухучете провожу реализацию всю по курсу 149- курсовая разница не возникает
При составлении 300 формы, в связи с тем что применяли процедуру периодического декларирования согл.ст.237НК датой реализации будет считаться дата оформления полной ГТД- курс на этот день составил 149,7, соответственно оборот по экспорту будет 15000*149,7=2245500, на сумму 10500 тенге, значит будет разрыв при сверке 100 и 300 формы?
2. Ситуация: Отгружаем на экспорт на консигнацию на 70 дней:
- в БУ отражаем реализацию по курсу на дату отгрузки?
- при поступлении денег, отражаем курсовую разницу?
- как отразить в 300 форме реализацию, если при применении периодической декларировании полная ГТД по срокам не совпадает с периодом отчетности, т.е. например с 20.09.2012 по 20.10.2012г. Реализацию с 20.09 я буду отражать в отчете за 4 квартал?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пн Ноя 12, 2012 11:46:03
|
Сообщить модератору
|
|
| saja говорит: |
Добрый день, нужна консультация по нескольким ситауциям по реализации товаров на экспорт:
1 Ситуация: Получаем от нерезидента 100% предоплату за товары например 15000 долл.149=2235000тенге,
реализация в течении месяца 3-партиями:
1.5000 по курсу на момент отгрузки 149=745000
2.5000 по курсу на момент отгрузки 148,90=744500
3.5000 по курсу на момент отгрузки 150=750000, всего на сумму 2239500 тенге
Согласно МСФО в бухучете провожу реализацию всю по курсу 149- курсовая разница не возникает
При составлении 300 формы, в связи с тем что применяли процедуру периодического декларирования согл.ст.237НК датой реализации будет считаться дата оформления полной ГТД- курс на этот день составил 149,7, соответственно оборот по экспорту будет 15000*149,7=2245500, на сумму 10500 тенге, значит будет разрыв при сверке 100 и 300 формы?
2. Ситуация: Отгружаем на экспорт на консигнацию на 70 дней:
- в БУ отражаем реализацию по курсу на дату отгрузки?
- при поступлении денег, отражаем курсовую разницу?
- как отразить в 300 форме реализацию, если при применении периодической декларировании полная ГТД по срокам не совпадает с периодом отчетности, т.е. например с 20.09.2012 по 20.10.2012г. Реализацию с 20.09 я буду отражать в отчете за 4 квартал? |
1. Расхождение между 100 и 300 будет, при чем не только в периоде (КПН - дата перехода права собственности на реализуемый товар, НДС - дата полной ГТД), но и в сумме (из-за разного курса), но такое отклонение объяснимо и не является нарушением норм налогового законодательства.
2. Весь оборот по реализации нужно отражать в том периоде, в котором оформлена полная ГТД с отметками таможенного органа, по курсу на дату ГТД.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Пн Ноя 12, 2012 12:00:23
|
Сообщить модератору
|
|
При наличии аванса, полученного ранее даты перехода права собственности - по курсу на дату получения аванса, поскольку кредиторская задолженность (в размере полученного аванса) будет являться немонетарной статьей баланса. Остальная часть, если аванс не 100 % - по курсу на дату перехода права собственности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Сб Янв 18, 2014 01:01:29
|
|
|
А как быть в случае ИП на СНР, экспорт. предоплаты нет. Курсовую разницу в доход тоже включать? и вообще где это все отразится? расходы же не учитываются при этом режиме. Или просто отчитываемся по доходу отраженному в счетах фактурах.ИП не плательщик НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Вт Апр 22, 2014 18:49:51
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите пожалуйста, ТОО (ОУР) экспортирует мазут в Латвию, валюта договора доллары, условия поставки FCA, нерезидент за товар частично оплатил, на фактическую оплату мы им отгружаем товар. Хотелось бы для себя уяснить несколько моментов:
1. При экспорте какие именно документы оформляются и с какими датами? Если я правильно поняла, сч/ф и накладную я оформляю на дату поступления ср-в от них.
2. Что касается декларирования, то оформлением документов будет заниматься брокер. Какой датой я буду формировать сопроводительную накладную?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Пн Апр 04, 2016 11:55:03
|
Сообщить модератору
|
|
| Rustam_tax говорит: |
1. Расхождение между 100 и 300 будет, при чем не только в периоде (КПН - дата перехода права собственности на реализуемый товар, НДС - дата полной ГТД), но и в сумме (из-за разного курса), но такое отклонение объяснимо и не является нарушением норм налогового законодательства.
2. Весь оборот по реализации нужно отражать в том периоде, в котором оформлена полная ГТД с отметками таможенного органа, по курсу на дату ГТД.
|
т.е., если по условиям FCA товар будет отгружен, например, 25.12.2015 года (оформлена ТД), а граница ТС будет пересечена уже 08.02.2016 года (штамп российской таможни "вывоз разрешен"), то оборот по реализации в ф. 100,00 будет отражаться в 2015 году, а оборот в ф.300,00 будет включен уже в 1 квартале 2016 года?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
