| КПН - Расчет авансовых платежей (виды, сроки)
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Янв 17, 2006 17:28:52
|
Сообщить модератору
|
|
Пример расчета авансовых платежей по КПН.
P.S.Заранее прошу прощения у форумчан за большой текст,ответ из лички,ссылку дать,к сожалению,не могу.
"...дополнительный расчет надо было сдавать,а форма дополнительного расчета, должна быть такой же как и форма,которую вы подавали в начале года ,предназначенная ПОСЛЕ сдачи годовой декларации.
______________________________________________-
Итак:
Вы до 20 января сдаете расчет по авансовым платежам на 2006 год до сдачи годовой декларации,это на три месяца-январь,февраль,март.
До 31 марта вы сдаете годовую декларацию за 2005 г.
И сдаете еще один авансовый расчет,уже после сдачи годовой,почему?
К примеру,вы в расчете до сдачи годовой расчитали,что авансовые платежи у вас будут 6000 тенге в месяц.
и платите их.
после сдачи годовой выясняется,что налог от дохода в годовой составляет 8000 тенге в месяц.
Значит, после сдачи годовой вы снова сдаете расчет по авансовым платежам,но теперь вам надо указать 8000х9(месяцев) тенге с апреля по декабрь плюс 6000 тенге(вы не доплатили за январь,февраль и март по 2000 тенге каждого месяца),т.е.ваши авансовые платежи на период с апреля по декабрь 2006 г.составят:8000х9+6000=78000 тенге,делим на 9 месяцев:вы должны ежемесячно в 2006 году с апреля по декабрь платить 8666,67 тенге.Итого в 2006 г. вы проавансировали бюджет по КПН на сумму:96000 тенге,делим на двенадцать месяцев:это по 8000 тенге ежемесячных авансовых платежей.
До ноября 2006 г.вы увидели,что доход ваш возрос,и считаете,что КПН за 2006 г.составит например 10 000 тенге.
Вы сдаете (до 20 ноября) дополнительный расчет:10 000 тн.х12 месяцев=120 000 тенге.берете разницу:120 000-96000=24000 тенге, делите на 2 месяца:ноябрь и декабрь,т.е.вам надо будет заплатить в ноябре 12000 тенге и в декабре 12 000 тенге. Итак,всего за года авансовых платежей получается:
январь: 6000
февраль:6000
март:6000
апрель 8666,67
май:8666,67
июнь:8666,67
июль:8666,67
август:8666,67
сентябрь:8666,67
октябрь:8666,67
ноябрь:12000
декабрь:12000
Итого: 120 000 тенге.
И если Вы не ошиблись с расчетами,то годовая декларация за 2006 год должна (в идеале) показать КПН 120 000 тенге(или +/- 10% от авансовых расчетов):120 000+10%=132000 тенге,или 120000-10%=108 000 тенге,это допустимые несущественные ошибки в расчетах по КПН.А если существенно больше или существенно меньше,то нас штрафуют за недоавансирование (за переплату пока не штрафуют,слава богу).... "
______________________________
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Мар 12, 2008 23:52:03
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №699
| Цитата: |
|
1. Предприятие производит, сдачу форм налоговой отчетности в электронном виде и по сдаче форм налоговой отчетности получило продление срока сдачи отчетности При заполнении расчета сумм авансовых платежей по корпоративному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации предприятие в целях своевременной сдачи расчета т.е до 20 апреля сдает расчет авансовых платежей где в строке 101.02.01 <Всего> отразило сумму всех начисленных платежей за предыдущий налоговый период , а не из строки 100.00.049 формы 100.00., так как декларация по корпоративному подоходному налогу в связи с продлением срока сдачи отчетности естественно еще не была готова.При получении уведомления от налогового комитета по выявленным нарушениям по камеральному контролю предприятие путем сдачи дополнительного расчета приводит в соответствие расчет сумм авансовых платежей по корпоративному налогу подлежащих уплате после сдачи декларации с учетом сданной декларации т.е по строке 101.02.01 производит уменьшение на основании сданной декларации согласно строки 100.00.049 формы 100.00 не меняя остальные строки в том числе и строку 101.02.005 <Сумма> Вопрос. Правильно ли поступило предприятие в вышеуказанном случае |
Ответ № 699
| Цитата: |
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком, исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период, если иное не предусмотрено статьей 126 Налогового кодекса (п.2 ст. 126 НК). Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля отчетного налогового периода (п.6 ст.126 НК). Таким образом, Вы должны исчислить сумму авансовых платежей, заявленных в форме 101.02, исходя из суммы авансовых платежей, заявленных в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Апр 22, 2008 09:29:25
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2374
| Цитата: |
|
Ф101,02и ф101,03 разьясните почему сдаем до 20 апреля затем до 20 декабря? Спасибо. |
Ответ №2374
| Цитата: |
Расчет суммы авансовых платежей, подлежащей уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, представляется налогоплательщиком в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не позднее 20 апреля отчетного налогового периода (п.6 ст.126 НК). При этом, налогоплательщики, по итогам налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение двадцати рабочих дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, а также вновь созданные налогоплательщики в течение двадцати рабочих дней со дня государственной регистрации обязаны представить в налоговый орган расчет предполагаемой суммы авансовых платежей, подлежащей уплате в течение налогового периода (п.7 ст.126 НК). Согласно Правилам составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (формы 101.01-101.04), утвержденным Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года № 637, Расчет (форма 101.02) предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации по корпоративному подоходному налогу налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, Расчет (форма 101.03) предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации по корпоративному подоходному налогу налогоплательщиками, получившими убыток или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, Следовательно, расчет формы 101.02 представляется плательщиками корпоративного подоходного налога, имеющими по итогам предыдущего налогового периода доход, а расчет формы 101.03 - плательщиками корпоративного подоходного налога, получившими по итогам предыдущего налогового периода убыток. Таким образом, в налоговые органы предоставляется один из указанных расчетов после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, но не позднее 20 апреля. Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей за предыдущий налоговый период. При этом, налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период (п.8 ст.126 НК). Таким образом, в случае, если сумма авансовых платежей, заявленных в расчете 101.02 (101.03), и заявленных в расчете 101.01, составляет не менее предполагаемого размера корпоративного подоходного налога по итогам года, дополнительный расчет 101.02 (101.03) не представляется.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Сб Апр 26, 2008 16:23:16
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №2736
| Цитата: |
|
как в декларации по КПН мы должны правильно показать стоимость легализованного имущества??? главный бухгалтер ТОО Урицкое МТС |
Ответ №2736
| Цитата: |
Согласно Налоговому стоимость имущества, легализованного в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с легализацией имущества, подлежит исключению из совокупного годового дохода налогоплательщиков (пп.12 п.1 ст.91 НК). При этом, согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Согласно подпункту 19) пункта 14 Правил составления декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 13.12.2006 года. № 637, в строку 100.00.019 «Другие доходы» раздела «Совокупный годовой доход» переносится сумма, отраженная в строке 100.05.001. Пунктом 55 Правил определено, что строка 100.05.001 формы 100.05 «Другие доходы» предназначена для определения общей суммы других доходов, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком и не отраженных в строках с 100.00.001 по 100.00.018 Декларации. Пунктом 15 Правил определено, что в строке 100.00.021 «Корректировка совокупного годового дохода» указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, которая определяется сложением строк с 100.00.021А по 100.00.021О. Таким образом, поскольку стоимость легализованного имущества является доходом налогоплательщика, данная стоимость включается в его совокупный годовой доход, а затем, в соответствии со статьей 91 Налогового кодекса, подлежит исключению из совокупного годового дохода. Стоимость легализованного имущества отражается в дополнительной форме к строке 100.05.001 дополнительной формы к приложению 100.05 по коду вида дохода 99 «Прочие доходы» и переносится в строку 100.00.019 основной формы Декларации. При этом, по строке 100.00.021О будет отражаться стоимость легализованного имущества.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Сб Ноя 28, 2009 14:21:47
|
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-2-9-15)
Вопрос 9. 1 Пункт 8 статьи 141 Налогового кодекса предусматривает возможность представления дополнительного расчета по авансовым платежам (далее - АП) после сдачи КПН не позднее 20 декабря 2009 года.
Вправе ли компания сдать дополнительный расчет с отрицательным значением на сумму, равную сумме ежемесячного АП, указанного в расчете сумм авансовых платежей за период после сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период по форме 101.02?
Не будет ли это нарушением пункта 8 статьи 141 Налогового кодекса, согласно которому сумма АП после сдачи декларации по КПН не может иметь отрицательное значение?
Ответ. В соответствии с пунктом 8 статьи 141 Налогового кодекса налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации и корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.
При этом пунктом 2 статьи 70 Налогового кодекса установлено, что в дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
1) разница между суммами, указанными в ранее представленной налоговой отчетности, и фактическим налоговым обязательством за налоговый период - при изменении сумм в ранее представленной налоговой
отчетности;
2) новое значение - при изменении остальных данных в ранее представленной налоговой отчетности.
Таким образом, налогоплательщик вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей с указанием корректирующей суммы с отрицательным значением (в пределах суммы заявленного авансового платежа в очередном расчете по форме 101.02).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
