| Индивидуальный подоходный налог. Доходы, необлагаемые у источника выплаты
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Сб Ноя 29, 2008 17:24:04
|
Сообщить модератору
|
|
ИПН с арендной платы за автомобиль физического лица, который не является ИП
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=5093
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Вопрос №18 "Я госслужащий, в прошлом году у меня умерла бабушка, которая оставила мне в наследство квартиру. В этом году я хочу ее продать. Говорят, что как госслужащий я не могу это сделать. Или я могу заплатить налог и продать?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=71077#71077
Вопрос №70 "Возникают ли какие-либо обязательства у физического лица перед налоговыми органами при продаже квартиры? Учитывая что квартира находилась у него в собственности более 3-х лет."
http://balans.kz/viewtopic.php?p=71806#71806
Вопрос №325 "Был подарен автомобиль,который я продал в конце 2006г. Недавно я получил с налогового комитета уведомление о том, что я не представил декларацию по имущественному доходу за 2006г. Каким образом мне определить доход от реализации данного автомобиля для предоставления декларации?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=75890#75890
Вопрос №322 "ИП оказал услугу по ремонту здания. Необходимо ли при оплате услуги вычитать с суммы оплаты ИПН, соц. отчисления и обязательные пенсионные вычеты."
http://balans.kz/viewtopic.php?p=76122#7612
Вопрос №467 "При реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности, как исчисляется ИПН, облагаемый у источника выплаты - с прироста стоимости, либо с суммы реализации?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=77687#77687
Вопрос №812 "Какой налог удерживается,при продаже доли в товариществе с ограниченной ответственностью,ранее полученной в дар??"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=80331#80331
Вопрос №888 "Я физическое лицо. В 2004 году купил заброшенное нежилое здание. Это здание в предпринимательской деятельности не использовалось. В 2006 г. Мною здание было продано за цену приобретения. Значит согласно ст.166 я ничего в бюджет не должен. Однако, работники налоговой службы предъявили мне требование по уплате индивидуального подоходного налога с прочих доходов. Почему? Кроме того, мне дано разъяснение, что налог я должен оплатить со всей суммы продажи имущества? "
http://balans.kz/viewtopic.php?p=80842#80842
Вопрос №1169 "Прошу дать разъяснение : мною была легализована квартира в которойя проживал с родителями с детства, после легализации я ее сразу продам, будет ли это считаться моим доходом? К предпринимательской деятельности квартира никакого отношения не имеет."
http://balans.kz/viewtopic.php?p=80940#80940
Вопрос №1135 "Индивидуальный предприниматель работает по разовому талону на рынке, приобрел квартиру в 2004году и течение этого вывел глда из жилого фонда и продал, недвижимость не использовалось в предпринимательской деятельности. Должен ли индивидуальный предприниматель сдать декларацию по ИПН и обложить как доход от прироста стоимости."
http://balans.kz/viewtopic.php?p=81231#81231
Вопрос №1456 "Как правильно обложить имущественный доход физического лица (не индивидуальный предприниматель ) в случае если имущество- дом получено по наследству и продано ( находилось менее 1 года в собственности). Следует определить облагаемый оборот как разницу между ценой реализации и оценочной стоимостью (при этом какую оценочную стоимость надо учитывать на момент реализации , после реализации либо до реализации, или облагаемый оборот определяется как стоимость реализации дома?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=82472#82472
Вопрос №1424 "Я купил квартиру в марте 2007 года, затем в ноябре 2007 года в связи с переездом в другой город был вынужден продать эту квартиру. Теперь мне сказали, что я должен заплатить налог с продажи квартиры. Скажите есть ли какие-то льготы или основания освобождения от уплаты этого налога?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=82582#82582
Вопрос №1419 "Если индивидуальный предприниматель продал собственный легковой транспорт. Обязан ли он отражать эту продажу в формах налоговой отчетности как валовый доход."
http://balans.kz/viewtopic.php?p=82590#82590
Вопрос №1738 "Я купила квартиру в сентябре 2006 года по ипотеке (договор долевого участия). Документы в БТИ нам выдали в сентябре 2007 года мы прописались в этой квартире. Сейчас при продаже почему я должна платить налог 10%? "
http://balans.kz/viewtopic.php?p=84099#84099
Вопрос №2363 "ИП-на упрощенном режиме,в течение года купил и продал личную квартиру, не используемую в предпринимательской деятельности-включается ли это этот доход в упрощенную декларацию? Весь доход или прирост стоимости?Если это имущественный доход, то учитываются ли при подсчете прироста стоимости затраты на ремонт квартиры и проценты по кредиту за квартиру?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=87667#87667
Вопрос №1849 "Являюсь ИП -на основе упрощ.декларации, для проживания с семьей купила квартиру,взяв ипотечный кредит в банке, по сложивщейся ситуации в течении года продаю квартиру, вложив определенную сумме в ремонт, в уплату процентов по кредиту, в предпринимательской деятельности квартира не использовалась.Включается ли продажа личной квартиры в доход по упрощенной декларации?Вся сумма или прирост стоимости?ИЛИ сдается декларации по имущественному налогу и могу ли включить в расходы стоимость ремонта, проценты по кредиту?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=87782#87782
Вопрос №2582 "Физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в декабре 2005г. была приобретена квартира за 2800 т.т. В сентябре 2006г. квартира была выведена из жилого фонда и введена в эксплуатацию целевым назначением - магазин с оценочной стоимостью 7200 т.т. В предпринимательской деятельности магазин не использовался. В феврале 2007г. Недвижимость была реализована физическому лицу за 9300 т.т. Вопрос: как исчисляется налог? При этом, какая сумма облагается налогом: вся сумма реализации, либо разница между реализацией и приобретением? "
http://balans.kz/viewtopic.php?p=88346#88346
Вопрос №2574 "Физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя в декабре 2002г. было приобретено заброшенное здание. Здание несколько лет не ремонтировалось, были большие долги. Балансосодержатель КГП <5> объявлен банкротом. Физическим лицом были погашены долги, произведен капитальный ремонт и реконструкция. В предпринимательской деятельности здание не использовалось. В 2006 году здание продано другому лицу за 6300 т.т. Так как имущество находилось на праве собственности более 1 года и не использовалось в предпринимательской деятельности, декларацию я не представил. Но налоговый комитет направил уведомление об устранении нарушении согласно ст. 170 НК. Штраф за непредставление декларации я оплатил. Мне не понятно, почему стоимость реализованного имущества, не использованного в предпринимательской деятельности, относится к прочему доходу и налог должен платить от всей суммы реализации? http://balans.kz/viewtopic.php?p=88409#88409
Вопрос №2100 "В апреле 2007 года умер родственник, оставивший мне по завещанию свою квартиру. В октябре этого года я оформил соответствующее свидетельство о праве на наследство. Когда я имею право продать квартиру без взимания с меня соответствующего налога?"
http://balans.kz/viewtopic.php?p=88613#88613
Вопрос №2549 "Физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, вид деятельности - реализация продуктов питания. Расчеты с бюджетом ИП осуществляет по СНР на основе упрощенной декларации. Согласно данных, полученных от уполномоченных органов, установлено, что физическим лицом в 2006 году было приобретено 10 квартир, которые в течении одного года проданы. Имеется прирост стоимости при реализации имущества. Будет ли полученный доход являться имущественным доходом физического лица, либо стоимость проданных квартир подлежит включению в доход , отражаемый в упрощенной декларации. В договорах на приобретение и реализацию квартир (покупатель, продавец) указывается физическое лицо, а не ИП."
http://balans.kz/viewtopic.php?p=89820#89820
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Сб Ноя 28, 2009 15:50:02
|
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-2-19-31)
Вопрос 19. Каким образом рассчитать ИПН при обмене недвижимым имуществом между физическими лицами? Должна ли при этом производиться оценка имущества?
Ответ. Согласно подпункту 29) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса, под реализацией понимается отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю.
Подпунктом 1) пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса установлено, что к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится доход от прироста стоимости при реализации имущества.
Пунктом 2 статьи 180 Налогового кодекса определен перечень имущества, при реализации которого доход от прироста стоимости относится к имущественному доходу.
В соответствии с пунктом 3 статьи 180 Налогового кодекса доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 данной статьи, за исключением ценных бумаг и доли участия, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено данной статьей.
При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество, которая определяется в отчете об оценке, проведенной в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об оценочной деятельности» по договору между оценщиком и налогоплательщиком.
Таким образом, если по договору мены недвижимого имущества возникает доход в виде прироста стоимости, то данный прирост стоимости относится к имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению.
Согласно подпункту 1) статьи 177 Налогового кодекса, имущественный доход относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты.
По доходам, не облагаемым у источника выплаты, исчисление индивидуального подоходного налога, согласно пункту 1 статьи 178 Налогового кодекса, производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки 10 процентов к сумме дохода, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые производят исчисление индивидуального подоходного налога по доходам в общеустановленном порядке или в рамках специальных налоговых режимов.
Подпунктами 20)-22) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса определен перечень доходов от прироста стоимости при реализации недвижимого имущества, находящегося на праве собственности один год и более, которое не рассматриваются в качестве дохода физического лица.
Таким образом, физическому лицу, получившему имущественный доход необходимо самостоятельно исчислить индивидуальный подоходный налог в размере 10 процентов от суммы имущественного дохода и в срок 31 марта года, следующего за отчетным годом, представить декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговый орган по месту житетельства.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#13 Чт Дек 03, 2009 11:06:40
|
Сообщить модератору
|
|
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-43-46)
Вопрос 43. Возникает ли имущественный доход при продаже квартиры, право собственности на которую, зарегистрировано в установленном порядке, ранее приобретенной в качестве доли участия в жилищном строительстве, по истечении 12 месяцев с даты регистрации права собственности на квартиру?
Ответ. К имущественному доходу, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 180 Налогового кодекса, в том числе относится доход от прироста стоимости при реализации имущества.
В соответствии с пунктом 2 статьи 180 Налогового кодекса доход, полученный физическим лицом, в виде прироста стоимости при реализации жилых помещений (квартир), дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, которые находились на праве собственности менее 12 месяцев, является имущественным доходом и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.
При этом размер такого дохода определяется на основании положений пункта 3 статьи 180 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 20) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса, доход, полученный физическим лицом, в виде прироста стоимости при реализации жилых помещений (квартир), дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, которые находились на праве собственности 12 и более месяцев, не рассматривается в качестве дохода физического лица и, соответственно, не подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.
***
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-1-44-46)
Вопрос 44.ТОО приобретает у частного лица грузовые машины, находящиеся у него в собственности менее года. Необходимо ли ТОО удержать индивидуальный подоходный налог в размере 10%?
Ответ. Согласно подпункту 7) пункта 2 статьи 180 Налогового кодекса, доход от прироста стоимости при реализации механических транспортных средств прицепов, подлежащих государственной регистрации, находящихся на праве собственности менее двенадцати месяцев, относится к имущественному доходу.
В соответствии со статьей 1 Закона Республики Казахстан «О безопасности дорожного движения» от 15 июля 1996 года № 29-1 механическое транспортное средство - транспортное средство, кроме мопеда, приводимое в движение двигателем. Понятие распространяется также на тракторы и самоходные машины.
Пунктом 3 статьи 180 Налогового кодекса определено, что доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в пункте 2 данной статьи, за исключением ценных бумаг и доли участия, является положительная разница между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения, если иное не установлено данной статьей.
При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является положительная разница между стоимостью реализации имущества и его рыночной стоимостью на момент возникновения права собственности на реализуемое имущество.
Согласно пункту 1) статьи 177 Налогового кодекса, имущественный доход относится к доходам, не облагаемым у источника выплаты.
Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, в соответствии с пунктом 1 статьи 178 Налогового кодекса производится налогоплательщиком за налоговый период самостоятельно путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса, к сумме дохода, не облагаемого у источника выплаты, за исключением налогоплательщиков, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи.
Согласно подпункту 19) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса, прирост стоимости при реализации механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся у физического лица на праве собственности один год и более, не рассматривается в качестве дохода физического лица.
На основании изложенного, при покупке юридическим лицом-покупателем у физического лица-продавца транспортного средства, находящегося у него в собственности менее года, у покупателя не возникает обязательство по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога с дохода, выплаченного продавцу.
При этом физическое лицо-продавец обязан самостоятельно исчислить сумму имущественного дохода в виде прироста стоимости от реализации транспортного средства, находившегося у него в собственности менее 12 месяцев, и при наличии такого прироста в установленном Налоговым кодексом порядке исчислить сумму ИПН, представить декларацию по индивидуальному подоходному налогу в налоговые органы по месту жительства и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Дек 04, 2009 11:11:02
|
Сообщить модератору
|
|
Позиция НК МФ РК в 2009 г. на вопрос "Физ.лицо работает на иностранное посольство. Должен ли он сам за себя платить ИПН, ОПВ и соцотчисления?"
Относительно индивидуального подоходного налога
Согласно статьи 35 Венской Конвенции, от 18 апреля 1961 года «О дипломатических сношениях» (далее -Конвенция) предусмотрено, государство пребывания обязано освобождать дипломатических агентов от всех трудовых и государственных повинностей, независимо от их характера, а также от военных повинностей, таких как реквизиции, контрибуции и военный постой.
Учитывая положения вышеуказанной конвенции, дипломатические и приравненные к ним представительства в целях налогообложения не рассматриваются налоговыми агентами.
В этой связи, доходы физических лиц, полученных от оказания услуг, выполнения работ в Республике Казахстан дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, в соответствии со статьей 184 Налогового Кодекса относятся к прочим доходам.
Таким образом, граждане Республики Казахстан, получающие доходы от оказания услуг, выполнения работ в Республике Казахстан дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, исчисление индивидуального подоходного налога производят самостоятельно и уплачивают его путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового Кодекса.
Относительно обязательных пенсионных взносов
Согласно письму Министерства Труда и социальной защиты Республики Казахстан, сообщаем следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 33 Конвенции, дипломатический агент, нанимающий лиц, на которых не распространяется изъятие, предусмотренное в пункте 2 настоящей статьи, должен выполнять обязательства, налагаемые на работодателей постановлениями о социальном обеспечении, действующими в государстве пребывания.
Согласно подпункту 39) статьи 1 Закона Респулики Казахстан от 20 июня 1997 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» агент по уплате обязательных пенсионных взносов (далее — агент) — физическое или юридическое лицо, включая иностранное юридическое лицо, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющее, удерживающее (начисляющее) и перечисляющее обязательные пенсионные взносы в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан;
При этом, согласно подпункту е) статьи 1 Конвенции, дипломатический агент есть глава представительства или член дипломатического персонала представительства.
В соответствии с пунктом 3 Правил исчиления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 марта 1999 года № 245 (далее - Правила), агенты, использующие труд наемных работников, ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, и перечисляют их в накопительные пенсионные фонды.
Таким образом, с доходов лиц, работающих в дипломатических и приравненным к ним представительствах, аккредитованных в Республике Казахстан, должны исчисляться, удерживаться (начисляться) и перечисляться обязательные пенсионные взносы в порядке, определяемом вышеуказанными Правилами.
Относительно социальных отчислений
Согласно статьи 8 Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» (далее- Закон) указаны лица, подлежащие обязательному социальному страхованию. К ним относятся: работники, за исключением работающих пенсионеров, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.
Порядок и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений определены Правилами исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденными постановлением Правительства РК от 21.06.2004 г №683.
На основании изложенного, а также учитывая, что социальное страхование является обязательным, считаем, что за лиц, работающих в дипломатических и приравненных к ним представительствах, аккредитованных в Республике Казахстан, должны уплачиваться социальные отчисления указанными дипломатическими миссиями, являющимися в данном случае работодателями.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
