| Тех.обслуживание, ремонт, калибровка манометров в РФ - облагается ли НДС как услуги от нерезидента?
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Пн Фев 06, 2017 16:32:51
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО в РК была оказана услуга в декабре 2016г. нерезедентом (Россия). В договоре сумма указана с НДС (18%),и то ,что услуга оказывается на территории РФ. Оплата произведена полностью на основании Акт вып.работ.
Дожно ли ТОО оплачивать НДС за нерезедента? И как это отразить в Ф.300,00 в прилож.300,05 ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Фев 07, 2017 13:04:35
|
|
|
Статья 276-5. Место реализации товаров, работ, услуг
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:
4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Фев 07, 2017 13:44:11
|
|
|
vbnz, а почему не
| Цитата: |
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств).
Для целей настоящего подпункта движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимому имуществу, указанному в подпункте 1) настоящей статьи, транспортным средствам. |
Козерог, манометры где поверку проходили: в РК или в РФ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Фев 07, 2017 15:55:29
|
|
|
Ну тогда место реализации услуг у вас не Казахстан согласно пп.2) п.2 ст.276-5 НК и НДС за нерезидента вы платить не должны.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Фев 07, 2017 16:13:05
|
Сообщить модератору
|
|
ст.276-5 п2.п.п2 -2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (кроме услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях движимого имущества и транспортных средств).
Для целей настоящего подпункта движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимому имуществу, указанному в подпункте 1) настоящей статьи, транспортным средствам.
Для целей настоящего подпункта транспортными средствами признаются морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного (река-море) плавания; единицы железнодорожного или трамвайного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры; карьерные самосвалы;
манометры это прибор , а не транспортное средство,
Добавлено спустя 8 минут 8 секунд:
а вот п.п 4 4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы; в налоговой сказали,согласно этого пункта мы должны платить НДС
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Фев 07, 2017 20:02:51
|
|
|
| Козерог говорит: |
|
манометры это прибор , а не транспортное средство, |
Конечно не транспортное средство, я это и не утверждаю.
Читайте внимательнее определение движимого имущества:
| Пп.2) п.2 ст.276-5" говорит: |
|
Для целей настоящего подпункта движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимому имуществу, указанному в подпункте 1) настоящей статьи, транспортным средствам. |
То есть движимое имущество - это не транспортные средства и не недвижимость, а все остальное, что не относится к этим двум категориям. Смысл такой: движимое имущество, это не то, которое двигается само по себе (как транспортные средства), а то, которое можно "передвинуть" (перевезти) с одного места на другое. В вашем случае манометры привезли из РК в РФ и там оказали вам услуги, непосредственно связанные с этим движимым имуществом.
| Козерог говорит: |
а вот п.п 4 4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;
в налоговой сказали,согласно этого пункта мы должны платить НДС |
А вы спросите у того, кто вам сказал в налоговой, к какому виду из перечисленного в пп.4) списка относится услуга, оказанная вам российской компанией? Или может быть вы сами можете ответить?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Фев 08, 2017 11:48:56 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Есть такой документ: Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе (Одобрен Постановлением Правительства РК от 9 декабря 2009 года № 2050. (Для тех, кто в танке: НДС - это косвенный налог)) http://adilet.zan.kz/rus/docs/P090002050_
Так вот в нем даны очень полезные определения, в частности:
| Цитата: |
|
"опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы" - разработка образца нового изделия, конструкторской документации для него или новой технологии; |
Манометры - это новые изделия? Калибровка и поверка - это новые технологии? Российская фирма разрабатывала для вас конструкторскую документацию для манометров или для их калибровки и поверки?
Теперь для сравнения:
| Статья 1 Закона Об обеспечении единства измерений говорит: |
17) калибровка средства измерений - совокупность операций, устанавливающих соотношение между значением величины, полученным с помощью данного средства измерений, и соответствующим значением величины, определенным с помощью эталона, в целях определения действительных значений метрологических характеристик средства измерений, не подлежащего государственному метрологическому контролю;
18) поверка средства измерений - совокупность операций, выполняемых государственной метрологической службой или другими аккредитованными юридическими лицами в целях определения и подтверждения соответствия средства измерений установленным техническим и метрологическим требованиям; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Фев 08, 2017 17:17:42
|
|
|
Абсолютно очевидно, что в определении опытно-конструкторских и опытно-технологических (технологических) работ под "новыми изделиями" понимается не то, что эти изделия приобретены в магазине новыми, а не б/ушными, а то, что это изделие является новым в конструкторском или технологическом плане. Например, если бы российская фирма разработала специально для вас какой-то особый тип манометра, который нигде не продается и не изготавливается. В этом случае они даже сам манометр могли бы для вас не изготавливать, а только передать вам конструкторскую документацию на этот новый образец манометра. Вот тогда это были бы опытно-технологические работы.
Если вы не в состоянии объяснить все это вашим тупым налоговым инспекторам, тогда наверное вам проще заплатить НДС. У меня аргументы закончились.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Фев 08, 2017 18:07:38
|
Сообщить модератору
|
|
Помнится, мы частенько вывозили свои приборы на поверку и ремонт в РФ.
Так вот поверку/ калибровку мы на всякий случай интерпретировали как инжиниринговые (там в определении есть инженерно-консультативные услуги, к ним конкретно относили) и соответственно облагали НДСом.
А если был чисто ремонт - то местом реализации признавали РФ и не облагали НДСом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Фев 08, 2017 18:23:01
|
|
|
| Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в ТС говорит: |
|
"инжиниринговые услуги" - инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации товаров (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, а также предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки, технические испытания и анализ их результатов); |
Как видите, калибровка и поверка никаким боком к инжиниринговым услугам также не относятся.
Обратите внимание, что в пп.4) п.2 ст.276-5 перечислены все услуги, которые могут выполняться в любом месте и их не привяжешь ни к какому имуществу покупателя.
Если производятся какие-то манипуляции с движимым имуществом или транспортными средствами, то применяем пп.2).
Если при оказании услуг не используется никакое имущество, то только тогда применяем пп.4).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
