| Расходы по аренде квартиры для сотрудников оплачиваются компанией. Как правильно отразить в учете?
|
|
|
|
#1 Пн Янв 25, 2010 13:20:27
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=310434#310434
За счет компании оплачиваются квартира и услуги по подбору квартиры для сотрудников. Так как это является матер. благом работников и считаются доп .доходом сотрудника подскажите пожалуйста как правильно отразить все это в учете 
Как быть если раньше оплачивали через кассу т.е делали расходник на ИП у которого арендовали. у ИП получали ПКО и счет фактуру и АВР и относили на вычеты по этим счетам фактурам.
Заранее благодарна за ответы 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Пн Янв 25, 2010 13:27:11
|
Сообщить модератору
|
|
Зачем на ИП делать расходник? ИП само по себе юридическое лицо. Вы должны были РКО выписать своему работнику в подотчет (материально-ответственному лицу), затем делать авансовый отчет, к авансовому подшивать ф.чек, кв.ПКО, сч.ф и АВР.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 25, 2010 13:37:46
|
Сообщить модератору
|
|
buka
| buka говорит: |
|
За счет компании оплачиваются квартира и услуги по подбору квартиры для сотрудников. Так как это является матер. благом работников и считаются доп .доходом сотрудника подскажите пожалуйста как правильно отразить все это в учете |
Предлагаю:
1.Дт 7210-Кт 3350-Начислен доп.доход сотруднику.
2.Дт 3350-Кт 3220-ОПВ.
3.Дт 3350-Кт 3120-ИПН.
4.Дт 3350-Кт 3397-Удержание для оплаты за снимаемую квартиру.
5.Дт 3397-Кт 1010,1030-Оплата ИП за представленные услуги сотруднику.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 25, 2010 13:43:45
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день! Мы у себя относили на вычеты ч/з зар.пл., проводили через ведомость по заработной плате, как прочий доход сотрудника, (облагается всеми налогами).
1. Оформляли через авансовый отчет, выбираем счет 1610.
2. Вносили счет-фактуру, чтобы отражалось в реестре счетов-фактур сумма, для отчета по НДС (вид НДС к зачету - товар, раб. услуги по которым зачет не разрешен ст.257 НК), при этом проводки не формируются (т.к. проводки формируются при создании документа основания)
3. Проводили в ведомости начисления з.пл. сумму (накрученную с учетом налогов)
4.Создавали ведомость удержания выбирали контрагента (в вашем случае ИП), сотрудника, получившего прочий доход, выбираем счет 1610.
Итого: мы взяли на расходы сумму, через з.пл. счет 3350, и закрыли контрагента через счет 1610.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Янв 25, 2010 13:59:08
|
Сообщить модератору
|
|
я понимаю так, мы не можем брать в зачет НДС так как это прочий доход сотрудника. Через услуги мы провести данные расходы не можем, если бы провели через услуги, то отнесли бы на счет 7212, и соответсвенно вид НДС к зачету - товары работы услуги по которым зачет не разрешен. ст. 257 п.1. пп.1.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Пн Янв 25, 2010 15:20:24
|
Сообщить модератору
|
|
Если Вы оплачиваете за сотрудника квартиру, комплексные обеды, новогодние подарки и прочие другие материальные блага, и при этом начисляете все соответствующие налоги ИПН, ОПВ, СН и СО, совокупно с заработной платой, то Вы имеете право НДС взять в зачет, а произведенные расходы на вычеты.
Если Вы не имеете возможности определить за кого и сколько Вы оплачиваете, например, корпоративная вечеринка, то произведенные расходы относите за счет прибыли предприятия (7212) и НДС в зачет не берете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Янв 25, 2010 15:33:40
|
Сообщить модератору
|
|
я могу ошибаться, может быть чего-то недопонимаю. чем вы руководствуетесь, какой статьей? я понимаю, так как фактически услуги получили не мы, а сотрудник, соответственно, мы проводим общую сумму с НДС через заработную плату, и НДС в зачет не берем.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#9 Пн Янв 25, 2010 15:36:28
|
Сообщить модератору
|
|
по-моему мы не можем брать НДС в зачет, так как все вышеуказанное не соответствует условию: "работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота"
Мы всю сумму берем на вычеты (как заработную плату), обложив при этом ИПН, ОПВ, СН и СО.
Или может были какие-либо разъяснения со стороны НК по поводу зачета?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Янв 25, 2010 15:41:50
|
|
|
Благодарю всех за отклики и помощь
| Кари говорит: |
|
Зачем на ИП делать расходник? ИП само по себе юридическое лицо. Вы должны были РКО выписать своему работнику в подотчет (материально-ответственному лицу), затем делать авансовый отчет, к авансовому подшивать ф.чек, кв.ПКО, сч.ф и АВР. |
Теперь уже поздно что либо менять по кассе
Остается провести доп. проводками налоги как написалиesiphi и psyheya. Все счет фактуры были без НДС поэтому одной головной болью меньше 
В годовом отчете эти счет фактуры нужно показать как расходы по аренде или как зарплату?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Янв 25, 2010 15:59:05
|
Сообщить модератору
|
|
если решили провести через зработную плату, как прочий доход сотрудника, то в годовом отражаете как заработную плату, только вам нужно будет доначислить и перечислить налоги, и отразить в 200 форме, эти расходы. Загвоздка в том, эти расходы проходили в 4 квартале или в течении всего года? если в течении года, то вам нужно доперечислить налоги и по 200ф. сдать дополнительные формы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пн Янв 25, 2010 16:05:35
|
Сообщить модератору
|
|
А может не начислять как доп.доход сотрудникам с начала года, только с декабря?
Могут ведь и штрафы за несвоевренное перечисление ОПВ наложить?!
Только тогда не брать на вычеты по КПН то, что с начала года по ноябрь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Янв 25, 2010 16:51:36
|
|
|
Светляк
Главное чтобы не было штрафов 
А как все таки будет правильно провести эти расходы по аренде по годовой. Дело в том что имеются также расходы которые были в предыдущих годах. Там были отнесены на вычеты как расходы по аренде и указали счет фактуры ИП.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Янв 25, 2010 17:14:30
|
Сообщить модератору
|
|
у меня была ситуация, когда нужно было доперечислить налоги по ОПВ и СО, я сначала оплатила, потом сдала доп.форму, все село нормально, уведомления о штрафах не было.
В годовом нужно отразить РНН поставщика, поэтому в предыдущем периоде, отражали в годовом как аренду, все верно. Я еще не собирала годовой за этот год, но думаю, у себя отражать такие расходы буду в графе прочие расходы, а затем вычту их в конце как невычитаемы расходы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#20 Вт Янв 26, 2010 11:16:41
|
Сообщить модератору
|
|
Возможно, я ошибаюсь, но я для себя решила провести эти расходы в годовом по заработной плате, так как это прочий доход сотрудника, и относится на расходы через з.пл....... немного терзают сомнения по поводу РНН поставщика, получается если отражаем как аренду, то строка по з.пл. не пойдет с ф.200, а если как в з.пл. показываем эти расходы, то РНН поставщика не отразим.... хотя, думаю, если у налогового комитета возникнут вопросы по этому поводу, можно будет объяснить почему РНН не отразили.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Вт Янв 26, 2010 11:29:35
|
Сообщить модератору
|
|
| buka говорит: |
|
А если сначала оплатить ПНФ и налоги, а затем подать допики тоже будет штраф? |
Там другой штраф есть, за несвоевременное удержание ОПВ и ИПН.
| buka говорит: |
|
Если я удержу все налоги у сотрудника я же могу отнести на вычеты |
Нет не можете, вы на вычеты возьмете начисленный доход сотрудника и соц налог с СО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пт Янв 29, 2010 12:07:49
|
|
|
Ведмедь
А как же статья 70 пункт 3. При представлении дополнительной налоговой отчетности выявленные налогоплательщиком (налоговым агентом) суммы налогов, других обязательных платежей, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений подлежат внесению в бюджет без начисления штрафов.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пн Фев 22, 2010 13:04:58
|
|
|
Скажите пожалуйста если оплачиваем за аренды квартаиры за декабрь месяц 2009года в январе 2010 года . Налоги начсилить декабрем или или январем т.е. по факту оплаты? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#24 Пн Фев 22, 2010 13:26:41
|
Сообщить модератору
|
|
buka
| buka говорит: |
|
если оплачиваем за аренды квартаиры за декабрь месяц 2009года в январе 2010 года . Налоги начсилить декабрем или или январем т.е. по факту оплаты? |
Обратите внимание на указание ст.57 НК РК" Налогоплательщик осуществляет ведение налогового учета по методу начисления" т.е.независимо от времени оплаты,доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ,представления услуг.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вт Мар 30, 2010 17:33:02
|
|
|
Если сдать допики по этим расходам за предыдущие годы то придется внести изменения в годовые отчеты и включить ИПН и ПНФ на вычеты? Нужно убрать с тех периодов РНН арендаторов и включить общую сумму аренды с налогами в строку материальные и социальные блага сотрудников?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Ср Авг 18, 2010 16:35:33
|
|
|
[
Предлагаю:
1.Дт 7210-Кт 3350-Начислен доп.доход сотруднику.
2.Дт 3350-Кт 3220-ОПВ.
3.Дт 3350-Кт 3120-ИПН.
4.Дт 3350-Кт 3397-Удержание для оплаты за снимаемую квартиру.
5.Дт 3397-Кт 1010,1030-Оплата ИП за представленные услуги сотруднику.
С ув.[/quote]
А Соцналог и СО надо исчислять?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Окт 12, 2011 18:05:33
|
Сообщить модератору
|
|
| esiphi говорит: |
buka
| buka говорит: |
|
За счет компании оплачиваются квартира и услуги по подбору квартиры для сотрудников. Так как это является матер. благом работников и считаются доп .доходом сотрудника подскажите пожалуйста как правильно отразить все это в учете |
Предлагаю:
1.Дт 7210-Кт 3350-Начислен доп.доход сотруднику.
2.Дт 3350-Кт 3220-ОПВ.
3.Дт 3350-Кт 3120-ИПН.
4.Дт 3350-Кт 3397-Удержание для оплаты за снимаемую квартиру.
5.Дт 3397-Кт 1010,1030-Оплата ИП за представленные услуги сотруднику.
С ув. |
Скажите пжл получается удерживаем только ОПВ и ИПН и всё? Соц.налог и соц отчисления не надо удерживать с з/платы?
Добавлено спустя 4 минуты 2 секунды:
Я имею ввиду исчислять это само собой, я удержитвать проводкой ДТ 3350 с этого сотрудника?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Чт Ноя 21, 2013 13:05:50
|
|
|
Как я понял.Независимо от того,с кем договор аренды жилья-у предприятия с ИП или ФЛ,или у сотрудника с арендадателем,все ровно сумму арендной платы нужно ставить в доход сотрудника и облагать всеми налогами,ИПН,СН,ОПВ,СО? Т.е в зарплате начислять доход от обратного?
Тогда вопрос нужно ли включать этот доход сотрудника в средний заработок для исчисления отпускных,компенсаций и пр.?
Также интересует если предприятие арендует для своего сотрудника жилье у физ.лица,нужно ли удерживать ИПН у источника выплат?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#32 Чт Ноя 21, 2013 13:11:56
|
Сообщить модератору
|
|
| Ремарк говорит: |
|
сумму арендной платы нужно ставить в доход сотрудника и облагать всеми налогами,ИПН,СН,ОПВ,СО? |
В данном случаи считаю,что
| Ремарк говорит: |
|
нужно включать этот доход сотрудника в средний заработок для исчисления отпускных,компенсаций и пр |
| Ремарк говорит: |
|
если предприятие арендует для своего сотрудника жилье у физ.лица,нужно ли удерживать ИПН у источника выплат? |
Верно, согласно ст.168 п.1 пп.2 НК РК.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Чт Ноя 21, 2013 13:16:47
|
|
|
Ситуация похожая на ситуацию с обедами-ужинами.
Касательно
| Ремарк говорит: |
|
Т.е в зарплате начислять доход от обратного? |
| Ремарк говорит: |
Тогда вопрос нужно ли включать этот доход сотрудника в средний заработок для исчисления отпускных,компенсаций и пр.?
|
Считаю, что зависит от того, как это дело "решено" на предприятии.
Одно дело, когда сказано, например в ИТД или в другом акте работодателя, что работнику предоставляется жилье.
А другое дело, если компенсация на проживание считается частью зарплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Ноя 21, 2013 13:17:55
|
|
|
Получается проще не заключать договор предприятию с арендодателем,а просто начислять доход работнику? Раз налоги платятся в одинаковом размере? И имеет ли смысл тогда в зарплате выделять этот дохо или можно все включить в оклад. На что это может повлиять?
Добавлено спустя 14 минут 19 секунд:
| Мара говорит: |
Ситуация похожая на ситуацию с обедами-ужинами.
Касательно
| Ремарк говорит: |
|
Т.е в зарплате начислять доход от обратного? |
| Ремарк говорит: |
Тогда вопрос нужно ли включать этот доход сотрудника в средний заработок для исчисления отпускных,компенсаций и пр.?
|
Считаю, что зависит от того, как это дело "решено" на предприятии.
Одно дело, когда сказано, например в ИТД или в другом акте работодателя, что работнику предоставляется жилье.
А другое дело, если компенсация на проживание считается частью зарплаты. |
Тогда получается так.
Если компания в ИТД указывает,что сотруднику начисляется к окладу компенсация в определенном размере за наем жилья,то она начисляется отдельно и попадает в разряд выплат не включаемых в средний заработок как
...15. Выплаты компенсаций и социальных гарантий, предусмотренных дополнительно в коллективном договоре и (или) актом работодателя за счет средств работодателя.
И тоже облагается всеми налогами ИПН,СН,ОПВ,СО?
Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:
Главное понять какими налогами облагается в зависмости от ситуации и как участвует в реднем заработке
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Чт Ноя 21, 2013 13:37:04
|
|
|
Налоги - одинаковые, кнчно.
Но все-таки - зарплата это или нет, зависит от того,
| Мара говорит: |
как это дело "решено" на предприятии.
Одно дело, когда сказано, например в ИТД или в другом акте работодателя, что работнику предоставляется жилье. |
Или вы оплачиваете третьим лицам вместо работника (и это доход работника в виде материальной выгоды)
Ну или вы платите какие-то деньги работнику, как зарплату, тогда это точно штатное и средняя зарплата, со всеми вытекающими... А работник сам решает за какие деньги и где ему жить.
Добавлено спустя 4 минуты 10 секунд:
Ремарк, вообщем-то в правильном направлении рассуждаете (ИМХО, кнчн).
Про налоги - все понятно. Включать в доход работника, облагать всеми налогами.
Про средн.зарплату - в зависимости о того, как оформите эту оплату. Хорошую цитату приложили.
Есть зарплата, она гарантирована ИТД, она основа расчета всяких компенсаций.
А проживание, обеды и проезд, зачастую называют на предприятиях "соц.пакетом".
Добавлено спустя 1 минуту 47 секунд:
| Мара говорит: |
|
"соц.пакетом" |
Например, работник заболел, пошел в отпуск, не выходит на работу. Вы зарплату будете рассчитывать по табелю, а аренду по любой платить в полном объеме.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Ноя 21, 2013 20:25:22
|
|
|
Получается если делаем доплату или компенсацию к зарплате с указанием фиксированной суммы выплаты за жилье ,имеющей постоянный характер то можно и включить в средний.Ведь логично что если сотрудник уходит в отпуск или на больничный и получает соответственно отпускные или больничные ,то в средний размер компенсация за жилье входить должна,потому что квартиру же он в это время продолжает снимаать и оплачивать
Тогда наверное и сумму компенсации нужно будет наичслять согласно отработанным дням,а не:
| Мара говорит: |
Например, работник заболел, пошел в отпуск, не выходит на работу. Вы зарплату будете рассчитывать по табелю, а аренду по любой платить в полном объеме. |
Что-то ни как не приду к окончательному мнению...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Пт Ноя 22, 2013 09:39:08
|
Сообщить модератору
|
|
Ремарк, я бы учитывала компенсационные выплаты за жилье в фиксированной сумме отдельно и соответственно не включала бы в расчет средней при наступлении случая (больничный, отпуск и т.д.).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Пт Ноя 22, 2013 18:26:32
|
|
|
Т.е. вы считаете,что когда человек идет в отпуск жилье он должен косвенно оплачивать сам ,раз это выплата не участвует в размере среднего? Как то с этой точки зрения не логично,учитывая постоянный характер выплаты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Пт Ноя 22, 2013 22:34:39
|
|
|
Я считаю, фиксированная сумма оплаты за жилье будет производиться независимо о того, в отпуске сотрудник или нет. Это будет оплта за аренду, которая не зарплата, но при этом материальная выгода сотрудника, облагаемая всеми налогами.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Сб Ноя 23, 2013 12:58:50
|
|
|
Да? Т.е. сотруднику начисляется компенсация за аренду жилья отдельной выплатой в составе зарплаты,независимо от отработанного времени в месяц? Это практикуется? А если у человека в месяце вообще нет выходов,все ровно насчилясть компенсацию за жилье в установленном размере? В этом случае конечно в средний не включается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Сб Ноя 23, 2013 14:54:58
|
|
|
И как тогда правильно назвать эту доплату в начислениях? "Компенсация за наем жилья" или "Надбавка за наем жилья". Или от названия ничего не изменится?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Вс Ноя 24, 2013 00:27:25
|
|
|
Я бы так и назвала расход "аренда жилья"
Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:
Платила бы ее аредатору и учитывала как мат. Выгоду при расчете зарплаты работника.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Пн Ноя 25, 2013 09:15:40 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Честно говоря - это уже вопрос к руководству, к кадровой политике вашей. Руководство то, как считает? Оплачивает аренду квартир для персонала , или платит к окладу доп начисление, типа компенсации?...
Походу я не могу донести мысль и мы просто друг друга не понимаем.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Пн Ноя 25, 2013 09:28:13
|
|
|
Нет,нет все понятно. Это я наверное не так выразился. Дело в том,что мне сейчас самому нужно определиться как можно делать. Как я понял размер и периодичность надбавки полностью в компетенции предприятия и никто не может указать на то,что мол если месяц отработаны не полностью то и надбавка корректируется? Если мы конечно пропишем это в ИТД. ПРОСТО собирался сделать так. Договор об аренде сотрудник заключает напрямую. Предприятие просто устанавливает размер сотвественной ежемесячной компенсации к зарплате. Надбавка фиксированная и на кол-во отработанных дней не корретируется. Это начисление облагается всеми налогами но в средний заработок не включается,так как начисляется в одинаковом размере независимо от того в отпуске сотрудник или на больничном. Такой порядок начислений ничему не противоречит?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#47 Пн Ноя 25, 2013 09:33:52
|
Сообщить модератору
|
|
| Ремарк говорит: |
|
вы считаете,что когда человек идет в отпуск жилье он должен косвенно оплачивать сам , |
Как раз и не считаем, потому как
| Трудоголик2 говорит: |
|
в фиксированной сумме |
и будет отражаться выплата за месяц
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Пн Ноя 25, 2013 09:37:15
|
|
|
Ну т.е. описанное выше решение вопроса вполне приемлемо и ничего не нарушает ни в плане начислений ни в плане налогооблажения?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#50 Пн Ноя 25, 2013 12:57:38
|
Сообщить модератору
|
|
Ремарк[/quote]
Предлагаю:
"25.11.2013
Офис ТОО находится в Алматы, наш завод -в Атырау. Сотрудник завода снимает квартиру в Атырау, оформляет документы на ТОО. Имеем ли мы право брать на вычеты расходы по аренде на основании Договора аренды, СФ, акта вып.работ и фиск.чека ?
Ответ:
Нормативная база.
Положения НК
Согласно ст. 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся. При этом согласно п.п.1) ст. 115 Кодекса вычету не подлежат затраты, не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода.
Согласно ст. 110 Налогового кодекса вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса. По п. 2 ст. 163 НК статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.
ВЫВОД:
В данном случае расходы ТОО в связи с арендой работником квартиры является доходом работника и облагается всеми налогами и платежами как с дохода работника. При этом, может взять указанные расходы на вычеты по КПН как расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, с учетом также общего правила отнесения на вычеты – если эти расходы связаны осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.
Абдуллаева З. М.
Главный специалист управления
разъяснения налогового законодательства"
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#51 Чт Ноя 27, 2014 14:09:23
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день!
Оплачиваем аренду жилья сотруднику, включаем в доход. Могу ли я рассчитать доход сотрудника методом от обратного, если зарплата считается от оклада по дням?
При расчете КПН не будет ли считаться расчет от обратного завышением вычетов по КПН?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#53 Пн Июл 03, 2017 12:19:50
|
|
|
| Мара говорит: |
Считаю, что зависит от того, как это дело "решено" на предприятии.
Одно дело, когда сказано, например в ИТД или в другом акте работодателя, что работнику предоставляется жилье. |
Добрый день!
Решили снимать квартиру для своего работника. Договор аренды с другим ТОО. Будем проводить акт, СФ, оплачивать сами, а этому работнику начислять доп.доход на сумму аренды+ИПН+ОПВ и затем удерживать.
Меня интересует, как это оформить, до этого на предприятии ничего подобного не было.
С чего вообще начать? В каком акте работодателя отразить, что теперь предприятие своему иногороднему сотруднику решило снимать квартиру? Нужно ли доп.соглашение к ТД?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#54 Пн Июл 03, 2017 13:00:04
|
Сообщить модератору
|
|
| Trish говорит: |
|
как это оформить, |
Предлагаю:
1.Приказ в выделение арендованной квартиры для проживания сотрудника.
2.Договор субаренды квартиры с работником.
Дт 7210-Кт 3310.
Дт 1420-Кт 3310.
Дт 1210-Кт 6280.
Дт 1210-Кт 3130.
Дт 3350-Кт 1210.
| Trish говорит: |
|
Нужно ли доп.соглашение к ТД? |
Считаю ,что тоже не помешает т.к.
| Trish говорит: |
|
этому работнику начислять доп.доход на сумму аренды+ИПН+ОПВ |
.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#55 Пн Июл 03, 2017 14:14:29
|
|
|
| esiphi говорит: |
Дт 1210-Кт 6280.
Дт 1210-Кт 3130. |
1210 - это по работнику?
А обороты по аренде вроде же без НДС?
То есть Вы предлагаете мне отдельно считать доход от субаренды, отдельно расходы на аренду квартир?
Я просто прочитала всю эту тему и остановилась на таком учете
1.Дт 7210-Кт 3350-Начислен доп.доход сотруднику.
2.Дт 3350-Кт 3220-ОПВ.
3.Дт 3350-Кт 3120-ИПН.
4.Дт 3350-Кт 3397-Удержание для оплаты за снимаемую квартиру.
5.Дт 3397-Кт 1010,1030-Оплата ИП за представленные услуги сотруднику
И вычеты относить через "расходы работодателя по доходам работника"
Теперь запуталась.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Вт Июл 04, 2017 10:18:44
|
|
|
Доброе утро!
А я все также в замешательстве, как правильно проводят аренду квартиры для своего сотрудника.
| esiphi говорит: |
2.Договор субаренды квартиры с работником.
Дт 7210-Кт 3310.
Дт 1420-Кт 3310.
Дт 1210-Кт 6280.
Дт 1210-Кт 3130.
Дт 3350-Кт 1210. |
Сумму по акту от арендодателя относят на вычеты, работнику выставляют акт по субаренде, признают доход. А потом еще и доп.доход начисляют работнику?
Я правильно поняла esiphi?
Но тогда получается в декларации доход к примеру 100 тыс.тенге,
прочие расходы (аренда) 100 тыс.тенге,
расходы по доходам работника 123,5 тыс.тенге.
Завышение расходов же получается?
Или обязательно проводить субаренду, как реализацию?
Насчет НДС, я все же склоняюсь, что это обороты без НДС, по крайней мере по п.249 пп.1 НК РК.
Но к примеру имея пропорциональный метод отнесения в зачет, для нашего ТОО будет иметь значение такая субаренда в адрес работника, как обороты без НДС.
Пожалуйста, еще мнения!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#58 Вт Июл 04, 2017 10:29:23
|
Сообщить модератору
|
|
| Trish говорит: |
|
Сумму по акту от арендодателя относят на вычеты, |
Да
| Trish говорит: |
|
работнику выставляют акт по субаренде, признают доход. |
Я бы не стала делать субаренду, просто бы признала это доходом работника и обложила всеми зарплатными налогами. Потому как
субаренда -это уже доход предприятия, а не сотудника.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Вт Июл 04, 2017 10:36:05
|
|
|
Трудоголик2, но если аренду относить на вычеты, то как признать доходом работника? Признаешь доп.доход - это же еще раз вычет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Вт Июл 04, 2017 10:44:22
|
|
|
Трудоголик2, но через "расходы работодателя по доходам работника", а не напрямую ?
А это же немного больше, чем просто аренда по акту арендодателя, т.к. придется сверху накрутить ОПВ и ИПН
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#62 Вт Июл 04, 2017 11:41:34
|
Сообщить модератору
|
|
| Trish говорит: |
|
но через "расходы работодателя по доходам работника", а не напрямую ? |
Да.
| Trish говорит: |
|
А это же немного больше, чем просто аренда по акту арендодателя, т.к. придется сверху накрутить ОПВ и ИПН |
Ну что? Главное что доход признан и налоги оплачены.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Вт Июл 04, 2017 12:20:48
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Ну что? Главное что доход признан и налоги оплачены |
Да нет, ничего. Просто выше вы сказали "Да" на
| Trish говорит: |
|
Сумму по акту от арендодателя относят на вычеты |
И я подзапуталась.
Итак. Резюме.
Предприятие (ТОО, ОУР, НДС) решило снимать квартиру для иногороднего сотрудника.
1. приказ: "...квартиру, снимаемую у ТОО, предоставить в пользование работнику ФИО. Заключить с ФИО доп.соглашение к ТД на сумму (и прописать сумму аренды+ОПВ+ИПН)"
2. Заключить доп.соглашение: "...установить ФИО дополнительное начисление в размере...(прописать сумму аренды+ОПВ+ИПН). Кстати, если у кого-то есть такие допики, поделитесь пожалуйста формулировкой. 
3. Проводки:
Дт 1260 КТ 3310 -получен акт по аренде от арендодателя (ТОО)
Дт 7210-Кт 3350-Начислен доп.доход сотруднику.
Дт 3350-Кт 3220-ОПВ.
Дт 3350-Кт 3120-ИПН.
Дт 3350-Кт 1260-Удержание из зп сотрудника для оплаты за снимаемую квартиру.
Дт 3310-Кт 1010,1030-Оплата ТОО за арендованную квартиру
Плюс оплачиваем СН, плюс СО. И наверное еще и ОМС...
4. Насчет НДС, думаю, что это все обороты без НДС, что ТОО-арендодатель выставит нам без НДС, т.к. квартира - часть жилого здания. Права я?
5. В декларации по НДС эти обороты по приобретению не отражаются. В реестре полученных СФ тоже не указываем.
6. На вычеты по КПН данные расходы пойдут через "доходы работников".
Теперь все верно? По всем пунктам?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Вт Июл 04, 2017 12:21:12
|
|
|
| Trish говорит: |
|
если аренду относить на вычеты, то как признать доходом работника? Признаешь доп.доход - это же еще раз вычет. |
| Статья 100 НК говорит: |
|
5. В случае если одни и те же виды расходов предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные расходы вычитаются только один раз. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#65 Вт Июл 04, 2017 12:27:21
|
|
|
Ирина Локтионова, ну, конечно лучше через доп.доход сотрудника тогда.
Аренда-100 тыс.тг
Доп.доход -123 тыс.тг
И это условно. Если 1 сотрудник такой и аренда тыщ 100.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Вт Июл 04, 2017 12:50:26
|
|
|
| Trish говорит: |
|
4. Насчет НДС, думаю, что это все обороты без НДС, что ТОО-арендодатель выставит нам без НДС, т.к. квартира - часть жилого здания. Права я? |
Да, верно.
| Trish говорит: |
|
5. В декларации по НДС эти обороты по приобретению не отражаются. В реестре полученных СФ тоже не указываем. |
Отражаются, как освобожденные обороты. - строка 300.00.015. Если арендодатель плательщик НДС, то обязан выписать вам СФ "без НДС" и вы должны отразить его в реестре.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#67 Вт Июл 04, 2017 12:56:24
|
|
|
Ирина Локтионова, а ничего страшного, что обороты по приобретению по декларации по НДС и декларации по КПН не совпадут, ведь там они осядут в зп?
А по остальным пунктам моего резюмирования темы что скажете? Очень уважаю ваше мнение!
esiphi тоже уважаю, но он почему-то всегда замолкает на самом интересном месте.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#68 Вт Июл 04, 2017 13:03:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Trish говорит: |
|
тоже уважаю, но он почему-то всегда замолкает на самом интересном месте. |
Спасибо.Считаю,что если сделал предложение,то нет необходимости его отстаивать.Уважаемые наши коллеги имеют возможность и право меня поправить и конечно же предложить свои варианты.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Вт Июл 04, 2017 14:06:46
|
|
|
| esiphi говорит: |
|
если сделал предложение,то нет необходимости его отстаивать |
Ну, тут не соглашусь. Мало ли как бывает, все думают одно, а ты им как привел цитату из Кодекса и все стали с тобой одним согласны.
Спасибо всем, вы мне очень помогли! Теперь прояснилось!
Добавлено спустя 31 минуту 51 секунду:
Хотя вот еще момент.
Предоставление работнику жилья - это доход от работника от материальной выгоды.
Мне всегда казалось, что доход в виде материальной выгоды - это нечно абстрактное То есть не доп.доход, начисляемый сверху к его зарплате и потом путем удержания оплачивается аренда, а как нечто учитываемое, но уменьшающее зп работника на ОПВ и ИПН. В 1С есть же такая функция, как отражение прочих доходов в целях налогообложения. как бы не начисление, а просто отражение.
То есть к примеру:
оклад 100 000 тенге, и обычно работник на руки получал 81 000 тенге.
То живя в арендуемой предприятием квартире, получалось такое начисление
Оклад 100 000
Доход от материальной выгоды 100 000 (равно сумме расходов предприятия на аренду)
ОПВ 20 000
ИПН 18 000
на руки 62 000 тенге.
(Конечно можно было увеличить ему оклад, чтобы он как получал свои 81 000 и даже не замечал эту мат.выгоду)
А мухи с котлетами уже отдельно, то есть расчеты с арендодателем и отнесение аренды прямо на расходы.
Это тоже как вариант получается?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Вт Июл 04, 2017 15:48:11 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Если я правильно поняла ваш вопрос, то он сводится к следующему: можно ли исчислять ОПВ и ИПН с самой суммы аренды, а не накручивать их сверху?
Действительно, этот момент в Налоговом кодексе однозначно не регламентируется. И этот вопрос мы как-то на Балансе очень бурно обсуждали. Пришли к выводу, что оба варианта законны, на усмотрение руководителя.
Если Вам интересны аргументы, можете посмотреть в этой теме http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=12260
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
