Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Техподдержка КНП ИСНА knpsd@ecc.kz
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Все санкционные списки по РФ
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Размещение рекламы на сайтах России. Какие налоговый обязательства возникают у ТОО резидента РК?
|
|
|
|
#1 Пт Янв 25, 2013 14:23:50
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день. Наше ТОО занимается рекламной деятельностью в интернете. Хотим заключить договор с компанией из России на размещение рекламы на российских сайтах. Какие у нас возникают в связи с этим налоговые обязательства? Наше ТОО плательщик НДС.
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Янв 25, 2013 20:22:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Ст 276-5 НК говорит: |
2. Местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена таможенного союза, если:
...
4) налогоплательщиком этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы; |
т.е. НДС у вас будет.
КПН за нерезидента, по-моему, удерживать не нужно, т.к. услуги оказаны не на территории РК и не подпадают под п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 192 НК, где налогообложение не зависит от места реализации услуг.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Янв 28, 2013 11:57:08
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо за ответ.
В ст.192 я тоже не нашла рекламных услуг, поэтому и задала вопрос. Значит КПН нам точно платить не нужно будет? При договорах на услуги нерезидентов, я должна руководствоваться только этими статьями из НК? Боюсь упустить еще какую-нибудь важную информацию.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Янв 28, 2013 13:15:07
|
Сообщить модератору
|
|
[quote="Avail"]
| Ст 276-5 НК говорит: |
|
КПН за нерезидента, по-моему, удерживать не нужно, т.к. услуги оказаны не на территории РК и не подпадают под п.п. 3 и 4 п. 1 ст. 192 НК, где налогообложение не зависит от места реализации услуг. |
немного не соглашусь с вами - любой пользователь интернета ( вт.ч. и из РК)может открыть российский сайт и увидеть там вашу рекламу. Очень спорный вопрос.
У вас ваш рекламщик находится в пределах другого государства, а вот услуга оказана на территории какого госудаства - очень интеерсный вопрос.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Пн Янв 28, 2013 14:21:44
|
Сообщить модератору
|
|
Процесс размещения рекламы на сайте: сидит человек на своем рабочем месте в офисе (РФ) и закачивает ваши информационные материалы на сервер (физ.расположение - РФ), на котором размещается сайт. Результат услуги не ограничен границами и с таким же успехом как в РК, может быть принят в США, Австралии и т.д. Но фактическая работа для этого была произведена в РФ. И продолжает производится в виде хранения и обработки информационных материалов на сервере.
Представте два населенных пункта около границы по разные стороны. Житель одного из них заказал фейерверк у жителя другого, тот бабахнул от души, видно было в обоих поселках. Но работа же произведена во втором. По-моему, тоже самое.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Янв 29, 2013 11:52:25
|
Сообщить модератору
|
|
вот в том-то и дело, что нужно разобраться где находится сервер - как вы докажете и вы действительно знаете где он находится?
Даже у нас в РК реклама размещенная здесь не означает что и сам сервер находится в РК (пример реклама на гугле).
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Янв 29, 2013 12:42:44
|
Сообщить модератору
|
|
Физическое местоположение найти по ip-адресу не проблема. Доказывать налоговикам уже более сложная задача, но думаю реальная. Если сумма незначительная по налогу, то может не важно это - заплатить и спать спокойно, а если существенная, то, наверное, надо за свои интересы бороться.
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
