| Камеральный контроль по КПН (перенос убытков)
|
|
|
|
#1 Вт Окт 16, 2012 14:42:22
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте. Нам пришло уведомление по камеральному контролю по КПН (занижение налогооблагаемого дохода за 2010 г.). Я пошла к инспектору, он мне объяснил, что мы неправильно перенесли убытки прошлых лет. Я считала до этого момента что все норм. Теперь засомневалась. Помогите пожалуйста разобраться )
2006 г. получен убыток 2 000 000
2007 (2 000 000) (300 000) итого (2 300 000) переносим
2008 (2 300 000) (600 000) итого (2 900 000) переносим
2009 (2 900 000) + 500 000 итого (2 400 000)
2010 получили прибыль 800 000
вопрос: какую сумму убытка переносим на 2010 г.?
Я считала что прибыль 2009 г. 500 000 перекрывает часть убытка 2006 г.
Также 2006 г. уже не переносится на 2010 г.
По моей логике получалось что на 2010 г. переносятся убытки 2007 и 2008 гг., т.е. 900 000 и в 2010 г. мы итого получам убыток в 100 000.
Налоговый инспектор просто зачеркнул убыток 2006 г. и получилось что на 2010 г. перенеслось только 400 000.
Кто прав?
Ведь когда шел 2009 г. и мы получили прибыль 500 000 это явно считалось, что мы перекрываем убыток 2006 г.
А когда считали 2010 г. получается что мы перекрываем убытки задом наперед?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Окт 16, 2012 14:50:05
|
Сообщить модератору
|
|
Kitten,
Согласно ст. 15-1 Закона РК «О введение в действие Налогового кодекса» статья 137 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) применяется к убыткам, возникшим в налоговые периоды после 31 декабря 2008 года. Убытки, возникшие в налоговые периоды до 1 января 2009 года, переносятся в порядке и на сроки, установленные статьей 124 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 12 июня 2001 года.
Согласно ст. 137 нового Налогового кодекса с 01.01.2009 года убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от выбытия фиксированных активов I группы переносятся на последующие десять лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода данных налоговых периодов.
Согласно ст. 124 ранее действовавшего Налогового кодекса до 01.01.2009г. убытки от предпринимательской деятельности, а также убытки от реализации зданий, сооружений использованных в предпринимательской деятельности налогоплательщика, переносятся на срок до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов.
В связи с изложенным, убытки, возникшие с 01.01.2009 года переносятся на последующие десять лет включительно, убытки же, возникшие до 01.01.2009 года, переносятся на срок до трех лет включительно. В связи с чем, в вашем случае сумма убытка за 2006 год может быть перенесена только на срок до трех лет включительно последовательно в декларации по КПН за 2007, 2008 и 2009 год включительно.
Ну и по аналогии сами считайте далее по убыткам до 01.01.2009
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Окт 16, 2012 14:58:18
|
Сообщить модератору
|
|
Трудоголик2, Простите, стесняюсь спросить  , а Вы внимательно прочитали мое сообщение и просьбу? Я прекрасно знаю все вами вышеизложенное. Возникли конкретные разногласия с налоговым инспектором. Повторяю:
Когда мы считаем 2010 г. убыток 2006 г. уже не переносится. Но в 2009 г. была прибыль 500 000. Вопрос: эта прибыль частично перекрывала убыток 2006 г.? Если да, то почему инспектор при подсчете 2010 г. просто зачеркивает убыток 2006 г. и прибыль 2009 г. перекрывает убытки 2007 и 2008 гг.?
Добавлено спустя 1 минуту 44 секунды:
Трудоголик2, так обычно отвечают как раз в налоговой - просто цитируют статьи из кодекса. Так просто легче, чем конкретно разбираться в вопросе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Окт 16, 2012 15:08:54
|
Сообщить модератору
|
|
Kitten, я внимательно прочитала ваш вопрос. И ваш инспектор прав, что
| Kitten говорит: |
|
при подсчете 2010 г. просто зачеркивает убыток 2006 |
Потому как в 2009 г году ваша прибыль частично покрыла убыток 2006 г, а разница в 1 500 000 уже не переносится на 2010 г, согласно закона, который я вам процитировала в посте №2.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Окт 16, 2012 15:18:51
|
Сообщить модератору
|
|
Kitten, в 2010 г переносится только убыток 2007, 2008, т.е. 900 000 (300000+600000).Далее ваша прибыльв 2010 г покрыла убыток 2007 и частично 2008 г. На 2011 переносите только остаток 2008 г - 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Окт 16, 2012 15:22:40
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо, а то я все таки подумала, что совсем не догоняю. У инспектора как раз другое мнение. Он просто зачеркивает 2 000 000. И получается что на 2010 г. переносятся убытки 2007 и 2008 гг 900 000, но с учетом прибыли 2009 г. в 500 000. Итого у него переносится на 2010 г. всего 400 000. ((
Завтра пойду в налоговую. Буду ему доказывать (
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Окт 17, 2012 10:44:24
|
Сообщить модератору
|
|
Помогите пожалуйста!!!!!
Рассказываю результаты похода в налоговую. Инспектор даже не стал слушать. "Что вы мне тут доказываете? Я прав!". Это был его самый веский аргумент. сказал, что если мы не согласны, то чтобы писали жалобу. Не знаю теперь что и делать. Фирма достаточно проблемная. Там на самом деле они еле вытягивают. В 2010 г. им был доначислен НДС 400 000, так до сих пор последствия разгребаем. А если сейчас согласится и заплатить, то там же помимо налога еще и пени будет немерено ((
Что делать? Какова процедура обжалования камерального контроля?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Ср Окт 17, 2012 10:54:52
|
Сообщить модератору
|
|
Kitten, для начала я бы написала ответ на уведомление по камералке и приложила свой расчет, согласно ст 587 п 2 НК. Далее НК должен вам ответить письменно, что он не согласен с вашим ответом. Ну а далее можно уже писать и жалобу.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Окт 17, 2012 11:17:22
|
Сообщить модератору
|
|
Что прилагать к пояснению? Налоговых регистров достаточно или необходимо приложить копии всех отчетов за данные года? Естественно я приложу само уведомление и распечатку выданную налоговым инспектором, хотя там нигде не написано, что это приложение к уведомлению. Это ничего страшного?
Добавлено спустя 2 минуты 35 секунд:
Еще такой вопрос. Мы прошли перерегистрацию (изменение адреса). В уведомлении указан старый адрес. Мне в пояснении какой писать старый или новый? Причем на новый нам не дали никакой бумаги. Сказали отдельно подавайте заявление на замену свидетельства. Еще пока не успели...
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Окт 17, 2012 11:44:39
|
Сообщить модератору
|
|
| Kitten говорит: |
|
Налоговых регистров достаточно или необходимо приложить копии всех отчетов за данные года? |
И регистры и отчеты будут не лишними. Расчет переноса убытков тоже.
| Kitten говорит: |
|
приложу само уведомление и распечатку выданную налоговым инспектором, хотя там нигде не написано, что это приложение к уведомлению. |
Я тоже прикладываю.
| Kitten говорит: |
|
Мы прошли перерегистрацию (изменение адреса) |
Действует принцип "одного окна". Т.е. в НК должны быть уже ваши новые данные, поэтому счтаю, что указывать вы должны указывать новый адрес.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Окт 17, 2012 12:19:20
|
Сообщить модератору
|
|
| Kitten говорит: |
|
сказал, что если мы не согласны, то чтобы писали жалобу. |
Поправочка, не жалобу, а не согласие с результатами камерального контроля которые отражены в уведомлении, как советует Трудоголик2.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
