Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Нужно ли сдавать отчет по КПН и НДС, если услуги были оказаны за пределами в РК?
|
|
|
|
#1 Чт Июн 17, 2010 13:28:54
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, были оказаны транспортные услуги, с порта Сан Педро до порта Санкт-Петербург, наше ТОО оплатила за услуги, возникает ли НДС и КПН. Сходила в налоговую сказали, что КПН не возникает, но нужно сдать отчет 101.04 и указать эту сумму в 101.04.003  , а НДС нужно платить. Помогите разобраться?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Июн 17, 2010 14:06:02
|
Сообщить модератору
|
|
| Салтанат говорит: |
|
оказаны транспортные услуги, с порта Сан Педро до порта Санкт-Петербург |
| Салтанат говорит: |
|
а НДС нужно платить. |
НДС будет 0%, так как перевозка международная..
НДС вы оплатите по импорту, когда будете расстамаживать товар, может быть об этом вели речь консультанты налогового Управления..
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Июн 17, 2010 14:17:07
|
Сообщить модератору
|
|
считаю, что обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает, т.к. согласно пп.16 п.1 ст192 международными перевозками не признаются перевозки, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан.
насчет НДС аналогично - ни обязательств по уплате НДС, ни по заполнению соответствующего приложения ФНО 300.00 у Вас не возникает, т.к. в соответствии с п.4 ст.236 РК не признается местом реализации таких перевозок и следовательно, положения ст. 241 неприменимы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Июн 17, 2010 14:37:27
|
Сообщить модератору
|
|
| Solitary говорит: |
|
НДС вы оплатите по импорту, когда будете расстамаживать товар, может быть об этом вели речь консультанты налогового Управления.. |
Нет эти услуги не вошли в таможенную стоимость. НДС оплатили только за товар.
| Vasilieva говорит: |
|
т.к. в соответствии с п.4 ст.236 РК не признается местом реализации таких перевозок и следовательно, положения ст. 241 неприменимы |
Сказали, что признается местом реализации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Июн 17, 2010 14:37:53 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Согласна с Vasilieva
Только вот добавила бы
| Vasilieva говорит: |
|
обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает, т.к. согласно пп.16 п.1 ст192 международными перевозками не признаются перевозки, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан. |
.. соответственно это буду просто услуги оказываемые не на территории РК и подпадают они возможно только под пункт
| Цитата: |
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от резидента;
|
Теперь надо определиться по ст.224. http://kodeks.kz/2009/
Выдержка из статьи
| Цитата: |
|
Если резиденту принадлежит прямо или косвенно 10 и более процентов уставного капитала юридического лица-нерезидента, которое расположено и (или) зарегистрировано в государстве с льготным налогообложением, или он имеет прямо или косвенно 10 и более процентов голосующих акций этого юридического лица-нерезидента, то часть прибыли юридического лица-нерезидента, определяемая исходя из доли участия резидента в уставном капитале такого юридического лица-нерезидента, включается в налогооблагаемый доход резидента в Республике Казахстан. Положение настоящего пункта применяется также к участию резидента в других формах организации предпринимательской деятельности, не образующих юридического лица, где доля участия составляет прямо или косвенно 10 и более процентов. |
Если у Вас нет такого, то и не подпадаете под п.4, и значит такие услуги не являются доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан и КПН не облагается.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Июн 17, 2010 14:42:24
|
|
|
| Салтанат говорит: |
|
Сказали, что признается местом реализации |
Кто сказал и на какие статьи и пункты налог.кодекса ссылаются.
Добавлено спустя 3 минуты 7 секунд:
| Vasilieva говорит: |
|
считаю, что обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает |
Согласно правил заполнения данной формы
| Цитата: |
предназначенной для исчисления суммы корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента, а также для отражения сумм доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями международного договора, и сумм, размещенных на условном банковском вкладе.
|
Данный доход не облагается КПН и соответственно не указывается в данной форме.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Чт Июн 17, 2010 14:54:07
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Данный доход не облагается КПН и соответственно не указывается в данной форме. |
Отдел разъяснении в НК, говорит, что сумму КПН не указываете так КПН не удерживается, а именно уплаченную сумму нерезиденту в строке 101.04.003 и приложение нужно заполнить.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Июн 17, 2010 16:13:45
|
|
|
Пусть открывают с Вами правила заполнения и пытаются по правилам заполнить 101.04.
Нет налогооблагаемого дохода и нет КПН что Вы туда будете вносить интересно?
Еще раз повторюсь
| Елена Т говорит: |
обязательств по представлению ФНО 101,04 КПН (ст.196 НК) у Вас не возникает
Согласно правил заполнения данной формы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
