| Налог у источника выплаты нерезидента
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Сен 01, 2009 16:15:15
|
Сообщить модератору
|
|
| Янка говорит: |
|
Транспортные услуги оказывают нерезиденты : Россия, Украина |
с ними у нас (РК) имеется "Конвенция об избежании двойного налогообложения, заключенные между Республикой Казахстан и другими государствами", следовательно, налог у источника выплаты возникать не будет..
с Германией такой "Конвенции..." не нашла, а также Германия не включена в Список стран с льготным налогообложением.. на основании чего делаю вывод, что у вас, согласно ст. 194 п.5, возникают доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5%...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Сен 01, 2009 16:33:04
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо Solitary, А чтобы воспользоваться конвенцией, что нужно для этого? по кодексу написано что они должны предоставить нам нотариально заверенное подтверждение резиденства в своей стране, до заключения договора., т.е справку с НК , что яв-ся налогоплательщиками там?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Сен 01, 2009 17:16:25
|
|
|
С Германией тоже есть конвенция, на сайте минфина есть список стран с которыми Казахстан имеет соглашения
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Вт Сен 01, 2009 17:19:01
|
Сообщить модератору
|
|
С Германией конвенция есть. Саму конвенцию не нашла, но нашла дату и номер Закона о ратификации этой конвенции. См. вложенный файл
Хочу обратить внимание Янки на п.4 ст.219 Кодекса
4. В целях применения положений настоящей главы документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, представляет собой официальный документ, подтверждающий, что иностранное лицо- получатель дохода является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в налоговом периоде, за который иностранному лицу был начислен доход из источников в Республике Казахстан, подлежащий налогообложению в соответствии с международным договором. Такой документ заверяется компетентным органом иностранного государства, резидентом которого является иностранное лицо - получатель дохода.
При этом подпись и печать органа, заверившего резидентство нерезидента (документ, подтверждающий резидентство), а также подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Вт Сен 01, 2009 17:58:29
|
|
|
Янка
Это делается в той стране, резидентом которой является ваш партнер, мы просто попросили наших партнеров и они нам предоставили уже готовый документ - у нас немцы. У нас в стране вы делаете только свое подтверждение резиденства если оно требуется вашим партнерам за границей.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Вт Сен 01, 2009 18:03:26
|
Сообщить модератору
|
|
| Elen говорит: |
|
подпись и печать иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, подлежат дипломатической или консульской легализации |
то есть, если нам предоставят этот сертификат. то его нужно еще у нас в РК легализовать, так получается? вот я спрашиваю, где это делается у нас , в посольстве Германии ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Сен 02, 2009 11:13:11
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я думаю. Российская фирма будет оказывать нам услуги по обучению наших сотрудников работе на нашем оборудовании с выездом в РК. Мы должны будем удержать 15% подоходного налога у источника (ст.194) не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента (ст.195 п.3), т.к. будет предоплата за услуги. А также начислить сверху НДС 12% на стоимость этих услуг без НДС?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Сен 02, 2009 11:18:04
|
|
|
| S76 говорит: |
|
А также начислить сверху НДС 12% на стоимость этих услуг без НДС? |
а у точните фразу? что это значит? что такое "услуг без НДС"?
НДС за нерезидента определяется: "стоимость услуги, до удержания ПН"*12%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Сен 02, 2009 11:21:24
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
только вот ставка КПН - 20%. |
Почему? по ст.194 применять п.2, а не 1?
Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:
| Мара говорит: |
|
НДС за нерезидента определяется: "стоимость услуги, до удержания ПН"*12% |
Об этом я и говорю. В смысле если счет-фактура будет 10000+НДС РФ, то я беру 12% с 10000, а не с общей?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Сен 02, 2009 11:23:34
|
|
|
Закон о введении кодекса почитайте, ставка 20% в 2009г.
| Мара говорит: |
|
а у точните фразу? что это значит? что такое "услуг без НДС"? |
Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:
| S76 говорит: |
|
В смысле если счет-фактура будет 10000+НДС РФ, то я беру 12% с 10000, а не с общей? |
Не должны они выставлять с НДС, но даже если так то считаю что с "10000+НДС РФ", и КПН с этой же суммы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Сен 02, 2009 11:28:11
|
Сообщить модератору
|
|
| Елена Т говорит: |
|
Закон о введении кодекса почитайте, ставка 20% в 2009г. |
Точно! 20%.
Добавлено спустя 3 минуты 23 секунды:
А ст.241 п.2 2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
Не подходит?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Сен 02, 2009 11:43:55
|
Сообщить модератору
|
|
Там ясно говорится про нерезидентов, не являющимися плательщиками НДС в РК и не осуществляющих деятельность через филиал...
Добавлено спустя 58 секунд:
| Елена Т говорит: |
|
Не должны они выставлять с НДС, но даже если так то считаю что с "10000+НДС РФ", и КПН с этой же суммы. |
А Вы на какую статью НК опираетесь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Сен 02, 2009 11:46:40
|
Сообщить модератору
|
|
| Янка говорит: |
|
А чтобы воспользоваться конвенцией, что нужно для этого? по кодексу написано что они должны предоставить нам нотариально заверенное подтверждение резиденства в своей стране, до заключения договора., т.е справку с НК , что яв-ся налогоплательщиками там? |
Янка, мне очень понравилась статья, размещенная в теме
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=205277&highlight=
В этой же теме обратите внимание на сообщение №5. olga-tyo разместила Порядок подтверждения статуса резидента России.
А я, как обещала, прилагаю документы, подтверждающие резиденство Германии:
Апостиль,
Перевод сертификата,
Перевод апостиля
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Ср Сен 02, 2009 11:47:25
|
|
|
| S76 говорит: |
|
А Вы на какую статью НК опираетесь? |
На практику работы с нерезидентами, т.к. их кодекс не знаю.
А про НДС - если б была дописка про НДС полученный от нерезидента то тогда можно было подумать. А так спорно и лучше сейчас оплатить по полной.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Сен 02, 2009 12:41:05 Сказали Спасибо❤
|
|
|
" Общая стоимость работ составляет 80 рублей, кроме того налог на доходы нерезидентов в РК 20 рр, итого общая сумма договора составляет 100рр"
"Заказчик обязан предоставить справку с налогового органа о регистрации в РК и подтверждающие документы (декларации, платежные поручения) об уплате налога на доходы нерезидента в бюджет РК в срок не позднее __дней с момента уплаты налога."
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Ср Сен 02, 2009 13:10:57
|
|
|
Знаете, в тексте конвенции я не увидела прямых слов про освобождение на опред.условиях. Что-то там всё скользко и не очень понятно, лично мне.
Я так поняла что налог удержанный у нас согласно конвенции засчитывается у них или в обратной ситуации у нас при наличии справки и копии платежек как я писала в цитате к договору.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Ср Сен 02, 2009 13:40:01
|
|
|
| Елена Т говорит: |
|
в тексте конвенции |
да там мутно пишут - типа налог от предпринимательской деятельности может быть уплачен в одном из Договаривающихся государств.
А при этом Кодекс пишет о возможности автоматического применения Конвенции - если своевременно предоставлено подтверждение резиденства и если услуга эпизодическая...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#34 Ср Сен 02, 2009 14:28:58
|
Сообщить модератору
|
|
| Глав.бух.бух говорит: |
|
Уважаемые коллеги, обратите внимание , что услуга будет оказываться на территории РК и необходимо учесть срок оказания услуг, чтобы не признали как постоянным учреждением. |
А какой должен быть срок, чтобы не признали таковым?
Добавлено спустя 2 минуты 49 секунд:
А, нашла в ст.191 п.2 деятельность должна продолжаться менее 6 месяцев
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Вс Ноя 01, 2009 19:13:55
|
|
|
Можно ли применить эту конвенцию по оплате пени по заимам и процентов по заимам:
Добавлено спустя 22 минуты 48 секунд:
полученной от нерезидента-учредителя 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пн Ноя 02, 2009 17:08:26
|
|
|
Подскажите пожулуйста очень надо  можно ли применить конвенцию для доходов нерезидента по пеням за непогашенные займы в срок и по процентам по займу? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#38 Пн Ноя 09, 2009 16:59:17
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый вечер. Подскажите пожалуйста, у меня такой вопрос. Мы открыли новую фирму и хотелось чтоб там с нуля все было хорошо. У нас будет закуп замороженных окорочков с Атланты штат Джоржия. Вопрос по налогам. Наша фирма не является плательщиком НДС. Окорочка приходят в Казахстан в инвойсе сумма 350дол за тонну, приходит 270 тонн. Какие налоги я должна заплатить с этой суммы? и какие отчеты сдать? спасибо заранее!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Пн Ноя 09, 2009 18:04:59
|
|
|
| Марина Александровна говорит: |
|
Какие налоги я должна заплатить с этой суммы? |
Пройдете тамож.оформление с уплатой НДС и там.пошлин при расстаможке. Конкретно суммы можно узнать в тамож.брокерской компании Вашего города.
| buka говорит: |
|
можно ли применить конвенцию для доходов нерезидента по пеням за непогашенные займы в срок и по процентам по займу? |
Читаем ст.212 и п.4 ст.219 НК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Вт Ноя 10, 2009 19:55:16
|
|
|
А оплачены услуги когда? От этой даты "плясать" надо. А если была предоплата то тогда конечно по дате АВР.
| NowBuh говорит: |
|
могу ли я сдать расчет по ф.101.04 за 4 квартал сегодняшним числом? или еще рано? |
Рановато, не слышала чтобы так рано сдавали, отчетный период то не закончился и цифры в поданном отчете будут неправильные так как период еще не окончен.
| Цитата: |
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;
2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#42 Вт Ноя 10, 2009 20:07:48
|
Сообщить модератору
|
|
поставщик нерезидент говорит что может дать нам справку, что он налог заплатил в своей стране. Эта справка повзолит нам не удреживать налог у источника. Есть такое? так можно сделать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Ноя 11, 2009 10:14:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Вам надо основываться на наш Налог.кодекс, ст.212 и п14 ст.219. Если они до выплаты им доходов предоставят данный документ то возможно воспользоваться конвенцией с их страной и ст.212 и не удерживать КПН.
Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:
| Елена Т говорит: |
|
п14 ст.219. |
п.4 ст.219
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#44 Ср Ноя 11, 2009 10:23:53
|
Сообщить модератору
|
|
| Жанария говорит: |
|
поставщик нерезидент говорит что может дать нам справку, что он налог заплатил в своей стране. Эта справка повзолит нам не удреживать налог у источника. Есть такое? так можно сделать? |
В конвенциях указано, с каких видов доходов в какой стране налоги уплачиваются, или МОГУТ уплачиваться. Если в конвенции указано, например, что налог на имущество уплачивается по месту нахождения имущества, то Вам абсолютно без разницы, есть ли сертификат страны-резидента.
Добавлено спустя 16 минут 43 секунды:
| Елена Т говорит: |
|
Если они до выплаты им доходов предоставят данный документ то возможно воспользоваться конвенцией с их страной |
Давайте в этой ветке порассуждаем на тему "Если сертификат нерезидент предоставил после выплаты доходов. Можно ли воспользоваться конвенцией" Или я бы попросила модераторов выделить отдельную ветку
Выдержка из конвенции с Италией:
| Цитата: |
|
Настоящая Конвенция будет также применяться к любым идентичным или существенно схожим налогам, которые будут взиматься после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов |
Так вот получается, что если получатель доходов являлся резидентом Италии после подписания Конвенции, то мы вправе освободить его доходы от налогов в РК? Ведь статус конвенции выше сатуса Налогвого Кодекса в данном случае.
Аналогичную трактовку я видела еще в какой-то конвенции.
Кто-нибудь согласен со мной, или есть аргументы против?
Дальнейшее обсуждение вопроса "Если сертификат нерезидент предоставил после выплаты доходов. Можно ли воспользоваться конвенцией" здесь: http://www.balans.kz//viewtopic.php?t=21573 = Kenga
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#45 Вт Ноя 17, 2009 12:32:59
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, читаю
ст.Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
и хочу убедиться правильно ли я понимаю, что если мы получили услуги консультации на территории России, то это будут доходы из источников РК. И тогда мы должны обл. кпн и ндс?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Вт Ноя 17, 2009 12:41:14
|
|
|
| natali75 говорит: |
|
И тогда мы должны обл. кпн и ндс? |
Да.
По НДС ст.241 и ст.236 п.2 пп.4 по определению места реализации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Вт Ноя 17, 2009 16:41:24
|
|
|
| natali75 говорит: |
|
но из статьи 236 п.2пп.4 я поняла, что место реал. должно быть в рк |
| Цитата: |
2. Местом реализации работ, услуг признается место:
.....
4) осуществления предпринимательской или любой другой деятельности покупателя работ, услуг.
.....
Положения настоящего подпункта применяются в отношении следующих работ, услуг:
передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;
консультационные, аудиторские, инжиниринговые, дизайнерские, маркетинговые, юридические, бухгалтерские, адвокатские, рекламные услуги, а также услуги по предоставлению и (или) обработке информации, кроме распространения продукции средства массовой информации, а также предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе; |
Т.е место реализации их услуг считается место покупателя услуг- Ваше, в РК.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#50 Ср Ноя 18, 2009 13:26:47
|
Сообщить модератору
|
|
ТОО резидент РК планиреут заключить Договор иностранной компанией резидентом Ирландии (постоянного учреждения в РК нет) на покупку у неё лицензии и годовой технической поддержки этой лицензии:
1) Конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у нас нет (т.е.у РК), поэтому требовать Подтверждение резиденства нет смысла.
2) Подоходным налогом у источника выплаты в размере 15% облагаем сумму лицензии (роялти) ст. 194 п. 6 НК РК
3) Техническую поддержку программного обеспечения (лицензии) не облагаем подоходным налогом у источника выплаты сог-но с. 193 п. 5 пп.13
Права ли я?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#51 Ср Ноя 18, 2009 13:43:36
|
Сообщить модератору
|
|
| winzor говорит: |
|
1) Конвенции об избежании двойного налогообложения с этой страной у нас нет (т.е.у РК), поэтому требовать Подтверждение резиденства нет смысла. |
однако, необходимо у вас уточнить - какой город в Ирландии?
т.к. согласно Перечню государств с льготным налогообложением:
| Перечень государств с льготным налогообложением говорит: |
|
15. Ирландская Республика (только в части территории городов Дублин, Шеннон). |
У вас Договор заключается с ДУблинской (Шеннон) компанией или же компанией, зарегистрированной в др. городах ИРЛ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#54 Ср Ноя 18, 2009 15:17:55
|
Сообщить модератору
|
|
Сог-но ст. 194 п. 6 НК РК в размере 15% я облагаю сумму лицензии (роялти), а сумму технической поддержки подоходным налогом не облагаю сог-но ст. 193 п. 5 пп. 13 и между РК и Ирландией нет Конвенции об избежании двойного налогообложения, но полной уверенности, что я права нет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#55 Ср Ноя 18, 2009 15:21:02
|
Сообщить модератору
|
|
| winzor говорит: |
|
Сог-но ст. 194 п. 6 НК РК в размере 15% я облагаю сумму лицензии (роялти), а сумму технической поддержки подоходным налогом не облагаю сог-но ст. 193 п. 5 пп. 13 и между РК и Ирландией нет Конвенции об избежании двойного налогообложения, но полной уверенности, что я права нет. |
в связи с тме, что Ирландия - Дублин занесена в Список государств с льготным налогообложением, считаю, что в данном случае, ставка подоходного налога у источника выплаты будет, исходя из статьи 194 п. 2 - 20%, который направляет нас в свою очередь, в статью 192 п.4
| Цитата: |
4) доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы, установленные настоящей статьей, получаемые указанным лицом от:
резидента; |
Добавлено спустя 47 секунд:
если бы был другой город Ирландии, к примеру Лимерик, а не Дублин, то вопросов по ставке 15% не было бы.. а т.к. ДУблин, то применяться будет ставка 20%
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#56 Ср Ноя 18, 2009 15:26:12
|
|
|
Дублин входит в список стран со льготным налогооблажением
и тогда
| Solitary говорит: |
Цитата:
2) доходы, указанные в подпункте 4) статьи 192 настоящего Кодекса, - 20 процентов; |
внимательно изучите данный список т.к. он может относится к 224ст. НКРК как страна льготник у меня так было со Швейцарией она была в данном списке и была конвенция с данной страной.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#61 Пт Ноя 20, 2009 09:51:53
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте Уважаемые профи. Подскажите пожалуйста, я запуталась.
Ситуация:
1. Мы заключаем договор с Россией, на поставку электронных карт с Казахстана, в Россию (т.е. мы выполняем услуги, рисуем карту Кз.) отправка карт будет осуществляться электронным способом, т.е. экспорта не будет. При получении денег на р/сч, какие налоги я должна оплатить??
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией)
Подскажите как правильно сделать пожалуйста. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Пт Ноя 20, 2009 11:33:33 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Людмилка Фролова говорит: |
|
Мы заключаем договор с Россией, на поставку электронных карт с Казахстана, в Россию (т.е. мы выполняем услуги, рисуем карту Кз.) отправка карт будет осуществляться электронным способом, т.е. экспорта не будет. При получении денег на р/сч, какие налоги я должна оплатить?? |
В этом случае не нерезидент получает доход, а Вы - резидент РК, а значит КПН будет и по НДС надо смотреть место реализации по ст.236 НК.
Если карта относится к п.2 пп.4 ст.236 "передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности;" то местом реализации является место деятельности покупателя, т.е. Россия и в таком случае НДС не облагается.
| Людмилка Фролова говорит: |
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией) |
НЛС- сперва ст.230 п.1 пп.2, далее ст.241 и уже п.2 пп.4 ст.236 НК по определению места реализации - "предоставления доступа к массовой информации, размещенной на интернет-ресурсе;" значит местом реализации является место деятельности покупателя, т.е. РК и в таком случае НДС облагается.
КПН - смотрим ст.192 , я не нашла про услуги в виде доступа к информации на территории не РК, значит КПН не облагается.
Почитайте сами все эти статьи и напишите согласны ли Вы с моим мнением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#64 Пт Ноя 20, 2009 12:42:21
|
Сообщить модератору
|
|
Людмилка Фролова
| Людмилка Фролова говорит: |
2. Так же мы получаем электронные ключи (по электронке), (ГТД получается нет)
При оплате им за эти електронные ключи какие налоги я должна удержать?? (Договор с Россией |
Предлагаю решение вопроса,основанного на ответе ведущего специалиста отд.международного налогообложения НД по.г.Алматы г.Базарбекова Е., при разборе подобной ситуации.
1.Согласно ст.12 п.1,пп.30 НК РК- считаю что это доход нерезидента в форме роялти.
2.Согласно ст.192п.1пп.12НК РК-доходы нерезидента в форме роялти,получаемые от резидентов РК,признаются доходами нерезидента из источников в РК.
3.Согласно ст.193 п.1 НК РК эти доходы нерезидента облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставке 15%(ст194 п.6 НК.РК).
4.Согласно ст.241 п.1 Н К РК-этот доход нерезидента,является оборотом налогоплательщика РК и подлежит обложению НДС ,если Ваша фирма является плательщиком НДС(ст.228 п.1 пп.1НКРК).
5.Учитывая,что между Правительством РК и Правительством РФ заключена Конвенция об устранении двойного налогообложения,Вы имеете право применить ст.212 НК РК(освобождение от налогообложения или использования сниженной ставки),при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа ,согласно ст.219 п.1 пп.4 НК РК,не позднее дня выплаты дохода.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#65 Пт Ноя 20, 2009 15:23:28
|
Сообщить модератору
|
|
Елена Т
esiphi
Огромное спасибо Вам, за то что направили в нужное русло.
По первому вопросу, мы подходим 100 %.
А вот по второму, я больше склоняюсь к ответу esiphi мы должны применить ст.12 п.1,пп.30 НК РК, т.к. у нас идет передача прав на использование объектов интеллектуальной собственности.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#66 Пт Ноя 20, 2009 16:18:37
|
Сообщить модератору
|
|
| esiphi говорит: |
5.Учитывая,что между Правительством РК и Правительством РФ заключена Конвенция об устранении двойного налогообложения,Вы имеете право применить ст.212 НК РК(освобождение от налогообложения или использования сниженной ставки),при условии представления нерезидентом налоговому агенту документа ,согласно ст.219 п.1 пп.4 НК РК,не позднее дня выплаты дохода.
С ув. |
Подскажите , а как правильно применить этот пункт, нам Россияне прислали такой документ, что еще к этому документу необходимо? в какой отдел в налоговой обращаться ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#67 Пт Ноя 20, 2009 16:41:43
|
Сообщить модератору
|
|
Добрый день. У меня тоже вопрос по услугам нерезидента. Подскажите, пожалуйста, правильно ли мы приняли решение в следующей ситуации. Украинская компания , не имееющая филиалов и представительств в РК, оказывает нам юридические услуги по продвижению наших интересов в Украине. Непосредственно в Казахстан услуга не попадает, а в 100% объеме оказывется в Украине. КПН в данном случае мы не начисляем, а вот с НДС сомневаемся. Прочла несколько раз 236 статью и не могу придти к однозначному выводу. Все таки облагать НДС данную услугу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#69 Пт Ноя 20, 2009 17:15:46
|
Сообщить модератору
|
|
По КПН Ст. 192.Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов: ...п.3) доходы от оказания управленческих, финансовых (за исключением услуг по страхованию и (или) перестрахованию рисков), консультационных, аудиторских, юридических (за исключением услуг по представительству и защите интересов в судах и арбитражных органах, а также нотариальных услуг) услуг за пределами Республики Казахстан:
резиденту;
нерезиденту, имеющему постоянное учреждение в Республике Казахстан, если получаемые услуги связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;..."
ДеЛи, по КПН неоднозначно: какие именно услуги предоставляет украинская компания?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#72 Пт Ноя 20, 2009 17:37:21
|
Сообщить модератору
|
|
Екатерина
Только не забудьте что у вас еще обязательна должна быть справка, в которой четко будет указано что он является резидентом своего государсва и явлется налогоплатильщиком, только в этом случае будет снижение % ставки по КПН
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#74 Сб Ноя 21, 2009 14:27:51
|
Сообщить модератору
|
|
ИМХО. Готовят документ резидентства Россияне в своем НК и апостилируют его. Присылают вам, тут необходимо сделать перевод самого дока и апостиля. В налоговую нести не нужно, хранить у себя, при проверке покажете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#75 Сб Ноя 21, 2009 16:37:59
|
Сообщить модератору
|
|
| Янка говорит: |
|
Присылают вам, тут необходимо сделать перевод самого дока и апостиля. В налоговую нести не нужно, хранить у себя, |
В налоговую нести нужно
| Цитата: |
Статья 212 Налогвого кодекса
5. Налоговый агент обязан указать в налоговой отчетности, представляемой в налоговый орган, суммы начисленных (выплаченных) доходов и удержанных, освобожденных от удержания налогов в соответствии с положениями международных договоров, ставки подоходного налога и наименования международных договоров.
При этом налоговый агент при представлении налоговой отчетности обязан представить в налоговый орган по месту своего нахождения нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика-нерезидента, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.
При этом не требуется повторное представление налоговым агентом в налоговый орган нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика, в случае если копия такого документа была представлена ранее, за исключением случаев представления указанного документа с учетом измененных данных согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#77 Пн Ноя 23, 2009 16:35:01
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте помогите пожалуйста. Заключили договор с нерезидентом Россия на оказание пусконаладочные испытания турбины. Договор на сумму 100 000руб. Предусмотрена предоплата 30% от суммы договора. Остаток суммы по договору будем оплачивать после сдачи работ по акту до 31 декабря 09г. И получение документов на выполненные работы. Предоплату перечислили в ноябре.
1 Вопрос : Должны были с предоплаты удерживать 20% подоходного с нерезидента, если да то в какие сроки его перечислять в НК.
Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:
В ст. 195 3) По выплаченной предоплате –не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента . Начислением дохода будет считаться подписанный акт-приемки передачи.
2 Вопрос: Так мне можно одной суммой перечислить и за предоплату и за остаток, в следующем месяце после подписания акта?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#78 Пн Ноя 23, 2009 17:09:49
|
|
|
| Елена@М говорит: |
|
можно одной суммой перечислить и за предоплату и за остаток, в следующем месяце после подписания акта |
Да можно, Вы сами процитировали ст.195. Внимательней отнеситесь в этой статье к п.1 пп.2 и срокам сдачи отчетности по ст.196.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#80 Пн Ноя 23, 2009 17:13:04
|
|
|
КПН удерживается, а НДС начисляется.
ст.241
| Цитата: |
2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
|
Т.е получили Вы услуги на 100000р, НДС 12000.
Добавлено спустя 8 минут 57 секунд:
Вы можете применить по ст.212 п.1 по конвенции с Россией от 18.10.1996 , если у Вас на момент выплаты нерезиденту будут подтверждающие документы от него согласно ст.219 п.4. В этом случае Вы можете не удерживать КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#81 Пн Ноя 23, 2009 17:29:19
|
Сообщить модератору
|
|
Да я в курсе про конвенцию, только наш подрядчик отказался брать подтверждение, ну да бог с ним с его же суммы удерживаю налог. Еще вопрос, НДС покажу в декларации и заплачу до 25 февраля, или нужно раньше?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#82 Пн Ноя 23, 2009 18:18:07
|
|
|
| Елена@М говорит: |
|
НДС покажу в декларации и заплачу до 25 февраля |
Это максимальный срок, но могу посоветовать уплатить до конца квартала, т.к. НДС уплаченный за нерезидента пойдет Вам в зачет на дату оплаты.
В приложении по стр.300.05.001 укажите стоимость работ 100000р*курс на дату акта вып.работ, по стр.300.05.002 укажите НДС начисленный, а вот 300.05.003 - укажите фактически уплаченный НДС за отчетный квартал. Оплатите до 31 декабря то войдет в стр.300.05.003 и суммы переходят в зачет по стр.300.00.012. Уплатите в январе-до 25.02.09 стр.300.05.003 уже заполните в 1кв.2010г и в зачет сумма НДС попадет только в 1 кв.2010г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#83 Вт Ноя 24, 2009 16:54:30
|
Сообщить модератору
|
|
| Екатерина говорит: |
|
При применении конвенции , доход Роялти , ставка снижается до 10 %, не полное освобождение от налога получается ? |
т.е. получается что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка?? (я правильно понимаю?)
и еще вопрос, если они нам оплачивают за услуги, они сказали что будут за нас платить свой НДС (т.к. мы не облагаем), мы должны предоставлять им справку, о регистрации, они также будут удерживать 10 %??
Извиняюсь если не понятно, это относится к моим старым постам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#84 Вт Ноя 24, 2009 17:04:46
|
Сообщить модератору
|
|
| Людмилка Фролова говорит: |
|
т.е. получается что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка?? (я правильно понимаю?) |
Да я думаю это при правильно оформленном и апостилированном документе , можно снизить ставку по КПН за нерезидента
Добавлено спустя 4 минуты 26 секунд:
А вот у меня вопрос, если я не удерживаю КПН с нерезидента, он не соглашается, а платит фирма из собственных средств в 2009 г. сумму оплаты нерезиденту брать за 80 % , как и в 2008 г. и сверху КПН начислять или брать за 100 %
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#85 Чт Ноя 26, 2009 10:06:10
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте! Помогите! Впервые столкнулась с данной ситуацией. Никто толком не дает ответ. Физическое лицо- нерезидент оказало услуги нашей компании (консультировало и тренировало)в течение недели на территории РК. Расходы по пребыванию частично за наш счет. В штат мы его не берем. Договор напишем задним числом какой нам будет нужно. Деньги оплатили на личный счет в Германию. Какие налоговые обязательства у нас возникают. Заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#86 Чт Ноя 26, 2009 10:58:21
|
Сообщить модератору
|
|
Жаке
| Жаке говорит: |
|
Физическое лицо- нерезидент оказало услуги нашей компании |
| Жаке говорит: |
|
Какие налоговые обязательства у нас возникают |
Предлагаю:
1.Согласно ст.201 п.4 НК РК,подоходный налог у источника выплаты удерживается в момент выплаты дохода физ.лицу нерезиденту,независимо от формы и места выплаты дохода.
2.При отсутствии ТРУДОВОГО договора,с иностранного физ.лица должен удерживаться ИПН у источника выплаты по ставке 20%(ст.194 НК РК п.1,ст.6 Закона РК о введении Кодекса РК).
3.Данные об ИПН,удержанном с дохода иностранного физ.лица у источника выплаты отражаются в квартальном расчете по ф.210.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#89 Чт Ноя 26, 2009 11:28:42
|
Сообщить модератору
|
|
Согласно конвенции, Роялти также могут облагаться в договаривающемся государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если получатель и фактический владелец роялти является резидентом другого договаривающегося государства, то налог, взимаемый таким образом, не должен превышать 10 % общей суммы роялти.
Т.е. я понимаю это так: Что, мы здесь будем удерживать не 15 %, а 10 %, если у нас есть подтверждающая справка, и также мне интересно, если мы нашим нерезидентам предоставим справку о резиденстве, при оплате нам, они также могут удерживать 10 %??
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Reader
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#90 Чт Ноя 26, 2009 17:26:34
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите пожалуйста, мы заключили договор займа с фирмой зарегистрированной на Сейшельских островах. Раз в квартал они будут нам выставлять акт по начисленным процентам. С этой суммы мне удерживать КПН согласно статьи 194 п.6 15% ? И сдавать форму 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
