Сроки представления:
до 16 февраля: 510.00, 400.00, 421.00
до 16 февраля: 910.00 декларация за 2 полугодие 2025г.
до 16 февраля: 300.00, 200.00, 870.00 декларации за 4 квартал 2025г.
до 16 февраля: 701.01, если сумма имущ.налога за 2026г свыше 300 МРП
до 20 февраля: 320.00/328.00 (импорт в январе)
до 20 февраля: 851.00 (договор с января), 870.00 (разрешит.док.за январь)
Сроки уплаты:
до 20 февраля:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в январе (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за январь)
до 25 февраля:
- КПН/ИПН и СН за 2 полугодие 2025г. (ф.910.00);
- АП по КПН за февраль (ф.101.01);
- НДС за 4 квартал 2025 года (ф.300.00);
- Плата за эмиссии в окружающую среду за 4 квартал 2025 года (ф.870.00)
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00, ф.910.00)
- налог на имущество (ф.701.01)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за январь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в январе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
Налоговый режим налогоплательщика проверить
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000, предел для ведения БУ на упрощенке 135 000 МРП = 583 875 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Пределы налоговой задолженности в 2026 г.: 20 МРП = 86 500 - арест счетов, кассы; 45 МРП = 194 625 -ограничение в распоряжении имуществом, взыскание с дебиторов; 27 000 МРП = 116 775 000 - ограничение на выезд из РК
Базовые ставки НБ РК: с 03.06.24: 14,5; с 15.07.24: 14,25; с 02.12.24: 15,25; с 11.03.25: 16,5; с 13.10.25: 18,0. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| Налоговый учёт при выбытии фиксированных активов
|
|
|
|
#1 Вт Мар 17, 2009 15:25:07
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=391637#391637
Здравствуйте! Подскажите, какие налоговые обязательства возникают при выбытии основных средств, в частности при передаче основных средств в счет погашения задолженности по арендной плате арендодателю, т.е. платим ли мы КПН и НДС с этой операции? Какие проводки указать в бух.учете? И второй вариант: если задолженность по арендной плате погашаем имеющимся товаром (какие налоги)?
|
|
|
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Мар 17, 2009 15:26:56
|
|
|
для вас - это реализация товара, соответственно и налогооблагаете....
Добавлено спустя 34 секунды:
и реализация ОС, так же соответственно
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Мар 17, 2009 15:52:30
|
|
|
Нерезидент Баланса
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
а на вычеты себестоимость ОС пойдет? |
чтож такое себестоимость ОС? Есть стоимость налоговой группы ФА. И в зависимости от суммы реализации ОС - у вас может быть доход или вычет от выбытия этого актива.
Можно сказать так - расчёт товаром за аренду - как обычная реализация товара.
расчёт ОСом за аренду - реализация ОС.
Ну а закрытие задолженности по аренде - это взаиморасчётные операции с поставщиком услуг(арендодателем)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Мар 17, 2009 15:59:32
|
|
|
По налог.учету при реализации ОС: в доход идет разница между стоимостью реализации этого ОС и стоимостным балансом группы(в которую он входит) на конец периода.
По бух.учету: остаточн.стоимость по БУ идет на расходы по выбытию ОС.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#8 Пн Авг 03, 2009 12:46:49
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте Уважаемые!
У меня следующая ситуация. В ТОО - легковой автомобиль приобретен в дек. 2003 г. В 2004 году а\м попала в ДТП и не подлежит дальнейшей эксплуатации. Есть акт ГАИ, и а\м снята с учета и реализована по меньшей стоимости. По бух.учету и по налоговому учету машина списана. Правильно ли это. Если нет , то как правильно сделать корректировку.
Как правильно по налоговому учету отражать выбытие ОС, в каких случаях выбытие ОС по налоговому учету отражается.
Если ОС испорчено как быть в НУ.
Спасибо!!!!!!!!!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Авг 03, 2009 15:01:19
|
Сообщить модератору
|
|
| esiphi говорит: |
Нерезидент Баланса
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
Как правильно по налоговому учету отражать выбытие ОС |
Обратите внимание на ст.119 НК РК,в ней есть ответ на Ваш вопрос.
С ув. |
то есть трактовка данной статьи действует и на 2004 год
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Авг 03, 2009 15:39:13
|
Сообщить модератору
|
|
Нерезидент Баланса
| Нерезидент Баланса говорит: |
|
то есть трактовка данной статьи действует и на 2004 год |
.
Согласно ст.109 п.2 НК РК(2004),"Выбывающие фик.активы уменьшают стоимостной баланс подгрупп:
при реализации,передачи в фин.лизинг-на стоимость реализации".
С ув.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Янв 29, 2010 17:34:58
|
Сообщить модератору
|
|
Пожалуйста разъясните касательно налогового учёта при выбытии ФА
1) Когда балансовая стоимость основного средства равна 0, но продаём его за определённую цену, в налоговом учёте выбытие ставим по цене реализации???
2) Когда ОС пригодно к использованию, но из-за морального износа мы его списываем, то по какой стоимости произойдёт выбытие в налоговом учёте? По балансовой?
3) В случае удержания из заработной платы стоимости ОС, выбытие в НУ отражаем по цене реализации? А если цена реализации выше балансовой стоимости?
4) При утере ОС – не выбывает из НУ?
5) При списании поломанной мебели, по какой стоимости она выбывает в НУ?
6) При списании ОС, ремонт которых не целесообразен, по какой стоимости отражать выбытие в НУ?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Янв 29, 2010 18:00:15
|
|
|
| koshenka говорит: |
|
в налоговом учёте выбытие ставим по цене реализации??? |
Да, ст.119 п.3.
| koshenka говорит: |
|
Когда ОС пригодно к использованию, но из-за морального износа мы его списываем, то по какой стоимости произойдёт выбытие в налоговом учёте? По балансовой? |
Да, балансовой, ст.119 п.2 НК.
| koshenka говорит: |
|
В случае удержания из заработной платы стоимости ОС, выбытие в НУ отражаем по цене реализации? А если цена реализации выше балансовой стоимости? |
Ставите цену реализации, разница будет признана доходом от выбытия актива по ст.92 НК, но разница высчитывается не между балансовой стоимостью, а между остаточной стоимостью по налог.учету и ценой продажи.
| koshenka говорит: |
4) При утере ОС – не выбывает из НУ?
|
ст.119 п.8, в зависимости от группы/подгруппы.
Если не здания, сооружения, то не выбывает по налог.учету.
| koshenka говорит: |
|
При списании поломанной мебели, по какой стоимости она выбывает в НУ? |
Также ст.119 п.8, не выбывает.
| koshenka говорит: |
|
6) При списании ОС, ремонт которых не целесообразен, по какой стоимости отражать выбытие в НУ? |
Выбытие по балансовой стоимости, ст.119 п.2 НК.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера.
2006-2026 Balans.kz. Hosting hoster.kz
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
