| Курсовая разница
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#103 Ср Янв 28, 2009 18:30:48
|
|
|
Я думаю не пройдет. Одно дело когда предлагается по одному стандартов несколько методов... (или методик) на выбор предприятия. Но ведь в данном случае такого выбора нет. И должно быть единое "понимание" страндарта.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#104 Ср Янв 28, 2009 22:53:11
|
|
|
xolms
ну я вообще-то про то, что при приходовании импорта - используем курс поступления товара, согласно стандарта о курсе при совершении операции, а именно приходование товара по дате прихода. Т.к. это операция в валюте и её отражение в тенге согласно соответствующего стандарта по курсу на дату операции. Не так ли учат стандарты?.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#105 Пн Фев 02, 2009 15:34:55
|
Сообщить модератору
|
|
Из пункта 8 «Определения» МСФО 21
Конечный курс – текущий валютный курс на отчетную дату.
Текущий валютный курс- обменный курс для немедленных расчетов.
Денежные статьи (монетарные) – имеющие единицы валюты, активы и обязательства к получению или выплате в фиксированных или определимых суммах единиц валюты.
Справедливая стоимость - та сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами.
Из пункта 15 «Чистая инвестиция в зарубежную деят-ть» МСФО 21
основной отличительной чертой неденежной статьи является отсутствие права на получение (или обязательства по предоставлению) фиксированного или определимого количества единиц валюты. Примерами этого являются: предоплата товаров и услуг (например, арендная плата, выплаченная авансом)
Из пункта 20,21 «ОТРАЖЕНИЕ В ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ ОПЕРАЦИЙ
В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. Первоначальное признание»
Валютная операция - это операция, деноминированная в иностранной валюте, или требующая расчета в ней, включая операции, возникающие, когда организация:
(a) покупает или продает товары или услуги, цены которых указаны в иностранной валюте;
(b) одалживает или занимает средства, когда суммы к погашению или к получению указываются в иностранной валюте;
или
(c) каким-либо другим образом приобретает или реализует активы, или принимает на себя или погашает обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Из пункта 23 «Отчетность на последующие отчетные даты»
23. На каждую отчетную дату:
(a) денежные статьи в иностранной валюте подлежат пересчету с использованием конечного курса;
(b) неденежные статьи в иностранной валюте, учтенные по исторической стоимости, подлежат пересчету по обменному курсу на дату осуществления операции;
и
(c) неденежные статьи в иностранной валюте, оцененные по справедливой стоимости, подлежат пересчету по обменным курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости.
Из пункта 27-32 «Признание курсовых разниц»
28.Курсовые разницы, возникающие при расчете по денежным статьям или при пересчете денежных статей по курсам, отличающимся от курсов, по которым они пересчитывались при первоначальном признании в течение отчетного периода или в предыдущей финансовой отчетности, подлежат признанию в прибыли или убытке в том периоде, в котором они возникают
30.Когда прибыль или убыток по неденежной статье признается непосредственно в капитале, любой валютный компонент такой прибыли или такого убытка подлежит признанию непосредственно в капитале. И, наоборот, когда прибыль или убыток по неденежной статье признан в прибыли или убытке, любой валютный компонент этой прибыли или этого убытка подлежит признанию в качестве прибыли или убытка.
Собственное мнение
Это вроде как все основные выдержки из стандарта 21. Если есть операции в иностранной валюте, то они должны учитываться по обменному курсу на дату их совершения, а дата совершения операции – это дата когда операция отразилась в учете, это не дата осуществления расчетов по сделке (согласно определению валютной операции- см.выше).
Например: если оплатили аванс за товар, согласно пункта 23 он на отчетную дату не пересчитывается (неденежная статья), но когда получен товар- он приходуется по курсу на дату поступления товара – это и есть валютная операция, тогда согласно опять же пункта 23 (b) неденежная статья в виде аванса пересчитывается по обменному курсу на дату осуществления операции. И наконец согласно пункта 30, мы признаем курсовую разницу либо в прибыли, либо в убытке.
Кто так думает? Чем больше я читаю мнение разных аудиторов, тем больше путаюсь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#106 Пн Фев 02, 2009 16:31:41
|
Сообщить модератору
|
|
У меня возникла такая ситуация. За январь произвела переоценку валюты, до этого постоянно вносила курс валют. И в итоге за этот месяц вылез доход от курсовой разницы 10млн. тенге. Откуда могла взяться такая цифра? У меня общая сумма на счетах 3310 и 1610 всего 50500 рублей. Как могло такое возникнуть? До этого в конце года все было нормально.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#112 Пн Фев 02, 2009 18:13:39
|
Сообщить модератору
|
|
В отчете о движении документа
1022-6250 - 10314 000
1030-6250 - 0,02
7430-1610 всего на сумму 31 000
7430-3310
3310-6250 -0,05
Добавлено спустя 7 минут 47 секунд:
| Мара говорит: |
|
Надо смотреть откуда взялось на Деньги в пути столько |
Образовалось при переоценке валюты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#113 Пн Фев 02, 2009 18:30:00
|
|
|
Какая 1с? Вы формировали оборотно-сальдовую ведомость по этому счету? Наверное у Вас там висит сумма красным в валюте и черным в тенге?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#116 Пн Фев 02, 2009 18:44:17
|
|
|
Значит надо смотреть валюту- какой курс и валюта были на момент поступления на счет 1020 и какой курс и валюта
были при выбытии со счета 1020.
В 1с 7.7 должна быть во всех случаях по счету 1020 валюта тенге. Возможно нечаянно Вы изменили курс "тенге" на дату переоценки?
| baknar говорит: |
|
В оборотке по счету все правильно. Все как надо. |
Поподробнее, есть остаток по счету до момента "такой" переоценки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#117 Пн Фев 02, 2009 18:45:48
|
Сообщить модератору
|
|
В релизе 258 1С 7.7 есть возможность как-то упорядочить проводки по курсовой разнице, т.е. можно для валютных счетов указать способ признания курсовой разницы: по операциям, регламентно, не рассчитывать, регламентно и по операциям. Поделитесь, пожалуйста, опытом, по каким счетам какие способы вы указали?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#118 Пн Фев 02, 2009 18:51:26
|
Сообщить модератору
|
|
До переоценки валюты, картина была красивая. Ничего лишнего.
Сейчас пригласила программистов, на днях они обновляли программу, может тогда что-нибудь напартачили. Кто знает? Буду их ждать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#120 Чт Фев 26, 2009 18:50:42
|
Сообщить модератору
|
|
| Rada говорит: |
|
релизе 258 1С 7.7 есть возможность как-то упорядочить проводки по курсовой разнице, т.е. можно для валютных счетов указать способ признания курсовой разницы: по операциям, регламентно, не рассчитывать, регламентно и по операциям. Поделитесь, пожалуйста, опытом, по каким счетам какие способы вы указали? |
Это нужно открыть план счетов, там добавлена еще одна графа после субконто 3 - способ признания, который можно менять. Только я сама еще не определилась, какие счета нужно переоценивать регламентно, а какие по операциям, а какие и так и так.
Вот, что про это написано в Помощнике 1С:
Способ расчета курсовой разницы - определяет принцип учета курсовых разниц
для валютного счета. Возможны следующие варианты:
- По операциям. Курсовая разница будет рассчитываться при проведении операций, погашающих сумму валютного счета
- Регламентно. Курсовая разница по валютному счету будет рассчитваться при проведении регламентного документа "Переоценка валюты".
- Не рассчитывать. По счету будет отключен автоматический расчет курсовых разниц. В случае, если таким счетом является счет авансов, в стандартных процедурах зачета авансов сумма зачета в тенге будет определяться по среднему историческому курсу аванса.
- Регламентно и по операциям. Регламентно и по операциям. Совмещает указанные способы расчета курсовой разницы
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#121 Чт Фев 26, 2009 19:15:02
|
Сообщить модератору
|
|
| IrinaS говорит: |
|
если оплатили аванс за товар, согласно пункта 23 он на отчетную дату не пересчитывается (неденежная статья), но когда получен товар- он приходуется по курсу на дату поступления товара – это и есть валютная операция, тогда согласно опять же пункта 23 (b) неденежная статья в виде аванса пересчитывается по обменному курсу на дату осуществления операции. И наконец согласно пункта 30, мы признаем курсовую разницу либо в прибыли, либо в убытке. |
Согласна с вами, только чуть-чуть поправлю. Пересчитываем не аванс, а справедливую стоимость актива (товара) и в этом случае обязательно признаем КР
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#122 Чт Фев 26, 2009 20:41:46
|
|
|
| Zolushka говорит: |
|
Сообщение: № 105 - вроде все логично, только аудиторы действительно склоняются, что дата совершения операции - это дата оплаты, а официального разъяснения НК МФ РК нет. |
Наверное при определении термина валютной операции нужно прежде всего учитывать:
Закон Республики Казахстан О валютном регулировании и валютном контроле от 13 июня 2005 года N 57 (Дата последней редакции:10.12.2008)
| Цитата: |
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
3) валютные операции:
операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
ввоз, пересылка и перевод в Республику Казахстан, а также вывоз, пересылка и перевод из Республики Казахстан валютных ценностей, национальной валюты, ценных бумаг и платежных документов, номинал которых выражен в национальной валюте, не имеющих номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами;
4) валютные ценности:
иностранная валюта; |
НСФО 2
| Цитата: |
|
ст.565. Дата операции – дата, на которую операция впервые удовлетворяет критериям признания в соответствии с настоящим Стандартом |
и поэтому аванс (предоплата) или вернее дата выплаты аванса и есть дата операции так как первый критерий признания удовлетворен. :lol:
через месяц декларация а до сих пор непонятно как провести за 2008г курсовые разницы, какой курс применять для гтд?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#123 Чт Фев 26, 2009 21:24:54
|
Сообщить модератору
|
|
А Вы читали статью в ББ № 3-4 за январь 2009г. Годовой отчет-2008 "Форма 100.06 "Курсовая разница" Г.Бекеевой?
Она в своем примере 11, рассматривает предоплату как гарантийную сумму, которая носит возмещаемый характер, и утверждает, что тогда аванс будет монетарной статьей и отразится в отчете о прибылях и убытках.
А ведь, на самом деле, во всех наших банках отдел валютного контроля требует, чтобы в контракте обязательно была фраза, гласящая "В случае непоставки товара, поставщик обязан вернуть предоплату в течение ... дней, но не позднее 180 календарных дней". Исходя из этого, я делаю вывод, что если такая фраза присутствует в контракте, то аванс и правда становится монетарной статьей и должен переоцениваться на 31.12.08?
По крайней мере, у меня в 2008г. были случаи, что аванс мы перечисляли, а товар приходил на меньшую сумму, и поставщики нам возвращали остаток.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#125 Чт Фев 26, 2009 21:46:10
|
Сообщить модератору
|
|
Я отсканировала все эти статьи, но не владею Corel, чтобы все это объединить в кучу... Если кто умеет, могу выслать. Всё-таки нужно обсудить подробно все эти статьи, и прийти к единому мнению, как же, все-таки и КОГДА рассчитывать курсовую разницу по МФСО и НСФО, которые мы все обязаны применять с начала 2008г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#127 Чт Фев 26, 2009 22:00:40
|
Сообщить модератору
|
|
Еще нужно бы определиться с терминами ИНКОТЕРМС 2000 и временем перехода права собственности.
В ББ № 28 за июль 2008 стр.15,16 статья О.Рочняк "На какую дату необходимо сделать пересчет курсовой разницы", в которой довольно доступно, на мой взгляд расписаны случаи с EX WORKS и DDP, а то г-жа Дорошева почему-то расписывает только вариант CIP.
В общем, как я поняла, термины ИНКОТЕРМС 2000 разбиты на 4 группы, выводы про переход права собственности уже мои:
"Е" - EX WORKS - право собственности переходит к нам на собственной территории продавца, т.е. в момент отгрузки;
"F" - FCA, FAS, FOB - право собственности переходит к нам в момент передачи перевозчику;
"С" - CFR, CIF, CPT, CIP - право собственности переходит к нам на таможне, т.к. обычно указывается конечный пункт доставки;
"D" - DAF, DES, DEQ, DDU, DDP - право собственности переходит к нам на таможке (по словам автора), хотя обычно пишут пограничный таможенный пост.
Для поставок, по которым право собственности переходит не на таможне РК, необходимо применять аналитику "Запасы в пути", сейчас в плане счетов я такого не наблюдаю что-то... 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#128 Чт Фев 26, 2009 23:36:12
|
Сообщить модератору
|
|
| NS говорит: |
А я думаю иначе. Может быть три варианта(рассмотрим импорт - условитя поставки CIP, признание актива в балансе будет произведено не на дату таможенного оформления, а на дату перехода права собственности на товар):
1. 100% предоплата поставщику
Дт 1610 Кт 1040 - предопл. поставщику
Дт 1330/товар в пути Кт 1610 - товар в пути
Дт 1330/склад Кт 1330/товар в пути -оприходован товар
И т.к. предоплата за запасы не явл-ся денежной статьей, курс.разница по авансам выданным не признается
2.30% предоплата, 70% оплата после получ.товара
Дт 1610 Кт 1040 - 30% предопл. поставщику
Дт 1330/товар в пути Кт 1610 - товар в пути(30% кот. оплачены)
Дт 1330/товар в пути Кт 3310 - Товар в пути (70% кот. еще не оплачены)
Дт 1330/склад Кт 1330/товар в пути -оприходован товар
Дт 3310 Кт 6250 - курс. разница
Дт 3310 Кт 1040- погашение кредиторской задолженности
3. Оплата после получения товара
Дт 1330/товар в пути Кт 3310 - Товар в пути
Дт 1330/склад Кт 1330/товар в пути -оприходован товар
Дт 7430 Кт 3310- Курс.разница
Дт 3310 Кт 1040- погашение кредиторской задолженности
Добавлено спустя 1 минуту 47 секунд:
Не 1040, а 1030 конечно,извиняюсь
Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд:
Ну и 6250(доход от курс.разницы) и 7430(расход от к.р.)-взяты условно |
Так получается, что если 100% оплата не возникает курсовая разница? Что-то я уже совсем запуталась!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#132 Сб Фев 28, 2009 12:48:54
|
Сообщить модератору
|
|
Уфф, перечитала все статьи и всю ветку.При отсутствии толковых разъяснений от НК и большом объеме импортных операций с кучей предоплат частями, все сделаю, как делала в прошлом году. Переоценку по счету 1610 и 3510 в 1С:8 не отключала, отключила переоценку только по выставленным аккредитивам. Товар приходую по дате выпуска в свободное обращение. Заводила счета ТМЦ в пути и ТМЦ,проходящие таможенную очистку, но потом отказалась, неудобно, много лишних операций. Сейчас распечатала анализ счета 7430 и 6250, вычеркну курсовые разницы по счету 1610 и полученую сумму занесу в годовую декларацию, другой альтернативы пока не вижу.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#133 Сб Фев 28, 2009 13:13:34
|
Сообщить модератору
|
|
| Геннадьевна говорит: |
|
Заводила счета ТМЦ в пути и ТМЦ,проходящие таможенную очистку, но потом отказалась, неудобно, много лишних операций. |
Вы работаете в 1С 7.7? А как Вы завели их? Обычно у всех субконто 1 "Основное подразделение", может добавить еще типа "ТМЦ в пути" или как?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#136 Сб Фев 28, 2009 13:28:59
|
Сообщить модератору
|
|
Да какая разница под каким номером,1310 или 1350, у меня вообще под номером 1352. 1С-ников своих попросите, а то они вешаются, когда мы(бухи) лезем в 1:С добавлять что-нибудь кроме нового контрагента или номенклатуры. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#137 Сб Фев 28, 2009 14:43:56
|
Сообщить модератору
|
|
а разъяснений от НК может и не быть, они в кодексе уже прописали все по мсфо и закону о бух.учете.
вообще интересно получается
получила товар,потом оплатила - курсовая разница есть
заплатила потом получила товар- курсовой нет, а что делать с разницей куда ее девать
мы используем курсы на день свершения операции....оплата (день свершения операции) и приход товара- это тоже день свершения операции.
и где это вообще видано,чтобы мы использовали из практических соображений среднемес.курс?(это написано в одном из выложенных листов.)
согласно закона о валютном регулирование , если мы сделали предоплату то 1: к нам придет товар, и второе заставят вернуть деньги на родину через 180 дней. Даже если это не прописано в контракте в суде мы можем выйграть дело т.к. товар,услуги не были поставлены....следовательно с каждой предоплате всегда есть два варианта.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#138 Сб Фев 28, 2009 15:12:34
|
Сообщить модератору
|
|
Если мы будем приходовать товар согласно МФСО (НСФО), т.е. по курсу перехода права собственности на товар получится одна себестоимость товара. А если, как обычно, по дате ГТД - другая.
Возникает вопрос.
В 300.00 облагаемый оборот по импорту рассчитывается на дату и по курсу ГТД (сейчас мы его и так считаем от обратного (от суммы НДС оплаченного на таможне).
Ст. 220 НК 2008 и НК 2009 Ст. 247. Размер облагаемого импорта
В размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость на импорт.
В 100.00 поступление товара в приложении 8 будем указывать по бух.учету,т.е. по курсу перехода права собственности, а не по дате ГТД.
Ст.65 п.3 НК 2008 и НК 2009 ст.57 п.5. Учет товарно-материальных запасов в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Таким образом, получится несоответствие стоимости товара согласно 300.00 и 100.00
Вот как на это посмотрит НК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#139 Сб Фев 28, 2009 15:36:51
|
|
|
300.00 и 100.00
они всегда в разрез идут.
так.как мы приходуем товар по фактурной стоимости *на курс (дата выпуска ГТД)+оформ и пошлина.
А таможенники считают НДС от тамож.стоимости(которая не всегда совпадает)*курс даты оформ.ГТД+там оформ+пошлина*12%13%(2008г.)это отр.в 300ф.
да условия поставки инкотермс определяют момент перехода права собственности на товар,но в налоговых целях данные понятия не играют роли.
как мы можем распоряжаться нашим товарам(по условиям инкотермс) если он еще не прошел тамож.очистку и не вышел в свободное обращение?если как-то и вытянуть товар с там.территории и продать его еще, а только потом получить ГТД ,то получается контрабанда с уголовн.ответственностью.
здесь получается нужно смотреть не только на МСФО и НК но и на тамож.кодекс.
мы не можем поставить товар на приход раньше выпуска ГТД.
и здесь будет считаться курсовая разница между оплатой и получением товара.
из всего перечитанного я поняла так:
сейчас нужно определиться какая предоплата является немонетарной и не пересчитывать по ней на 31,12,08 курсовую разницу.
по всему остальному разницы считаюся и по предоплате и по оплате по факту.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#140 Сб Фев 28, 2009 17:16:43
|
Сообщить модератору
|
|
| Нонна говорит: |
|
как мы можем распоряжаться нашим товарам(по условиям инкотермс) если он еще не прошел тамож.очистку и не вышел в свободное обращение? |
| Нонна говорит: |
|
мы не можем поставить товар на приход раньше выпуска ГТД. |
Поэтому нам советую ставить этот товар на счет "Запасы в пути", и только после растаможки переводить в "Запасы на складе".
Мне, например, очень нужно поставить оборудование в собственность до растаможки, т.к. мы его получаем согласно условию поставки EX WORK, там же на заводе поставщика уже на нашем оборудовании проводятся гарантийные испытания, для которых мы обязаны предоставить сырье собственного производства. Списать это сырье, чтобы его себестоимость пошла на вычеты, я могу только так.
| Нонна говорит: |
300.00 и 100.00
они всегда в разрез идут.
так.как мы приходуем товар по фактурной стоимости *на курс (дата выпуска ГТД)+оформ и пошлина.
А таможенники считают НДС от тамож.стоимости(которая не всегда совпадает)*курс даты оформ.ГТД+там оформ+пошлина*12%13%(2008г.)это отр.в 300ф. |
В таком случае у Вас должны быть подтверждающие документы на стоимость разницы между фактурной и таможенной стоимостью в ГТД. У меня, например, они всегда есть - счета-фактуры на транспортные расходы, иногда на страховку.
Кстати, В таможенную стоимость дополнительно такладывается стоимость услуг, которые определяются условиями поставки (CIP, DAF, FOB, EXW)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#141 Пн Мар 02, 2009 15:38:13
|
Сообщить модератору
|
|
Информация взята с российского сайта, проект которого финансируется Европейским Союзом, при сотрудничестве с Министерством Финансов. Проекта «Осуществление реформы бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации".
Из учебного пособия по МСФО (для профессиональных бухгалтеров).
4. Первичное признание операции
В случае если компания осуществляет операции, имеет активы или обязательства, выраженные в иностранной валюте, операции должны учитываться по обменному курсу на дату их совершения. Следует использовать среднерыночный курс «спот» на дату совершения операции.
При незначительных колебаниях валютных курсов можно использовать средний курс за неделю или за месяц для всех операций по каждой иностранной валюте.
Дата совершения операции - это дата заключения контракта или отражения операции в учете, а не дата осуществления расчетов по сделке. В случае, если средства получены до этой даты, регистрируется получение аванса. Если же расчет осуществляется после этой даты, то дебиторская или кредиторская задолженность учитываются по курсу «спот».
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#142 Пт Мар 20, 2009 18:29:08
|
|
|
Ну и все-таки, кто и как сосчитал курсовую разницу, практически.Увидила только у Геннадьевны, как она решила этот вопрос.Остальные что пересчитывали курсы на дату аванса? Поделитесь!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#144 Вт Мар 24, 2009 11:24:04
|
|
|
| IrinaS говорит: |
|
Я тоже как и Геннадьевна, приходую товар в день выхода в свободное обращение, по курсу на этот день пересчитываю и авансы. Только на 31 декабря неденежные статьи не пересчитываю. |
Как вы это делаете в 1С?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#146 Пт Мар 27, 2009 21:48:30
|
Сообщить модератору
|
|
IrinaS
Ирина, подскажите,пожалуйста, ситуация следующая:
в 2008 г фирма реализует товар на экспорт, при этом
ин.покупатель произвел предопату, в результате возникла Кт задолженность, сч 3510 (Краткосрочные авансы полученные) по состоянию на 31/10/08г - 50 000 долл.США по курсу 120 = 6 000 0000 тг
за период с 31/10/08 до 31/12/08г реализации не было и сумма Кт задолженности осталась без изменений
В будущем предполагается отгрузить товар на эту сумму задолженности.
Считать ли эту Кт задолж., как неденежной (немонетарной) статьей и соответственно не начислять курсовую разницу на 31/12/08г?
И если так, то на примере как все-таки отражать в бух учете следующие операции:
На 31/12/08 Числится Кт 3510 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120 = 6 000 000 тг
1)
30/03/09 Дт 1210 Кт 6010 - 50 000 долл.США по курсу НБ 150 = 7 500 000 тг ( Реализован товар ин.покупателю)
30/03/09 Дт 3510 Кт 1210 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120 = 6 000 000 тг ( Зачет по счетам)
30/03/09 Дт 7430 Кт 1210 - 50 000 долл.США (150-120) = 1 500 000 тг (отрицательная курсовая разница)
2)А ЕСЛИ по сути НЕНАЧИСЛЕНИЯ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ, тогда проводки будут такими:
30/03/09 Дт 1210 КТ 6010 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120(на дату образования Кт) = 6 000 000 ( Реализован товар ин.покупателю)
30/03/09 Дт 3510 Кт 1210 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120 = 6 000 000 тг ( Зачет по счетам)
Или я че-то не понимаю? 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#149 Сб Мар 28, 2009 21:13:10
|
Сообщить модератору
|
|
Praktik
Здравствуйте,
Эта операция немонетарная, если вы получили предоплату 100%, то должны также отгрузить товар по курсу предоплаты в данном случае по 120. Никакой курсовой разницы, у вас не возникнет.
Если бы вы отгрузили товар и ждали бы оплаты, то возниклаа бы положительная или отрицательная курсовая разница
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#150 Вс Мар 29, 2009 16:46:59
|
Сообщить модератору
|
|
care
А как Вы думете, если Кт задолженность не будет погашена , и ее нужно будет отнести на доходы ( по сомнительным обязательствам), как в этом случае считать эту операцию- монетарной или немонетарной?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#151 Пн Мар 30, 2009 08:54:11
|
Сообщить модератору
|
|
Praktik, здравствуйте! Сколько бухгалтеров, столько и мнений. В вашем случае, отгрузку товара я бы провела по курсу на дату совершения операции, то есть по дате грузовой таможенной декларации, это в вашем примере по курсу 150, соответственно возникнет отрицательная курсовая разница (для меня 1-й вариант правильный). На 31 декабря пересчитывать не нужно, т.к. статья немонетарная (неденежная). По этой ветке и идет обзор мнений по тому- пересчитывать авансы или нет, я уже писала, что я пересчитываю, конкретного ответа налоговых органов по данному вопросу не было, поэтому наверно каждый делает так, как считает правильным, мнения аудиторов тоже разные. Если кредиторская задолженность не будет погашена, то тоже данная статья будет считаться немонетарной, так как вы не собираетесь данную сумму денежных средств возвращать, а хотите закрыть на доход, вообще в данном случае я думаю и пересчитывать нет необходимости.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#152 Ср Апр 08, 2009 17:28:04
|
|
|
Помогите понять неразбериху с курсовой разницей в условиях НСФО 2.
Прочитала всевозможные ответы по разным форумам на эту тему и не нашла четкого определения и разъяснения.
1.Если есть 100% предоплата в (допустим) 2008г.,а приход ТМЗ или ОС или услуг в 2009г.Надо ли пересчитывать валюту на 31.12.08г.(деб.задолженность).Почему считается что это немонетарная статья ?(авансы).Почему надо оприходовать товар по стоимости курса на дату аванса.
2.Если предоплата 10% или 40%
3.Если получен товар или ОС без оплаты.
И почему,в конце концов,так все запутано и непонятно.(может только для меня)
Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд:
если возможно,с примерами
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#153 Ср Апр 08, 2009 17:58:09
|
|
|
Мое мнение:
1.Товар приходуете по курсу оплаты, более чем Вы оплатили за ТМЦ этому поставщику не потратите.
Дебит.зад-ть не пересчитываете,т.к. больше оплачивать не будете.
2.Тогда по курсу выпуска ТМЦ в своб.обращение.
3. повтор 2 пункта, после оплаты пересчитываете по курсу задолженность поставщику - будет курс.разница.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#154 Ср Апр 08, 2009 18:13:26
|
|
|
Елена Т
Т.е.,еще раз для непонятливых:
1 декабря оплатила 1000 USD курс.120 - 120 000 тенге
31.12.08 остаток в валюте(деб.задолженность) не пересчитываю
07 января получила товар.В ГТД стоит печать о выпуске 07.01.09г.Курс на эту дату составлял 121.Тут возникает разница 1000 тенге.Но если я оприходую товар по курсу 120 тенге,то я нарушаю признание даты.Ведь когда я оприходую (казахстанский контрагент) ТМЗ ,то дата прихода указана в накладной.ГТД та же накладная .Вобщем запуталась.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#155 Ср Апр 08, 2009 18:22:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Tais говорит: |
|
я оприходую товар по курсу 120 тенге, |
так МСФО учит, при этом "мутно" так про справедливую стоимость рассуждает, (мутно для меня, конечно)...
| Tais говорит: |
|
31.12.08 остаток в валюте(деб.задолженность) не пересчитываю |
- это так, если статья немонетарная, т.е. вам товар должны (Опять так МСФО "учит"), хотя знаете ли мы в доворах поставок всегда пишем, что в случае не поставки в такой-то срок - деньги вернут.... 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#156 Ср Апр 08, 2009 18:24:34
|
|
|
| Tais говорит: |
1 декабря оплатила 1000 USD курс.120 - 120 000 тенге
31.12.08 остаток в валюте(деб.задолженность) не пересчитываю |
Так.
| Tais говорит: |
|
Но если я оприходую товар по курсу 120 тенге,то я нарушаю признание даты |
По какому НПА?
Приходуете по курсу оплаты-120тг. После прихода ТМЦ уже не будет денежных операций - Вы за эти ТМЦ далее ничего оплачивать не будете, уже оплочено по курсу 120.
| Tais говорит: |
|
Ведь когда я оприходую (казахстанский контрагент) ТМЗ ,то дата прихода указана в накладной.ГТД та же накладная .Вобщем запуталась. |
Одно к другому никак не вяжется.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#157 Ср Апр 08, 2009 18:31:05
|
|
|
Мара
и я об этом,забыла как цитату вставлять,в смысле 180 дней.И дата свододного обращения в ГТД
Елена Т
почему не вяжется?!
Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды:
простите за ошибки
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#158 Ср Апр 08, 2009 23:29:18
|
Сообщить модератору
|
|
Tais, товар приходуется по курсу Нац. банка РК на день выпуска ГТД. (Штамп на первой странице ГТД). При этом в самой ГТД может быть написан другой курс, например, если вы делали предварительную растаможку и платили НДС и таможенную пошлину. И чтобы потом самой не запутаться, я карандашём вписываю в ГТД курс, по которому приходую товар, и прикладываю к документам выписку по официальным курсам Нац. Банка РК. В таком случае всё очень легко доказывается, если идёт проверка по данным документам.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#159 Чт Апр 09, 2009 10:05:09
|
|
|
amur-skaya
я тоже так делаю,причем приходую по дате нижнего штампа,соответственно, и курс .По своему вопросу я разоблалась,вроде.В бухучете на практике № 1-2 2009г. подробно описаны действия бухгалтера.Приходую не по курсу авансового платежа - это меня беспокоило больше всего,а так как раньше.Не делаю пересчет валюты по деб.задолженности ,курсовая будет после оприходования.Ну и т.д.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#160 Вт Апр 14, 2009 11:39:52
|
Сообщить модератору
|
|
Здравствуйте, Уважаемые бухгалтера!
Помогите пожалуйста решить мою проблему по курсовой и суммовой разнице, так как встретилась с этой проблемой в первый раз. Много читала на этом сайте ответы, но все же немножечко не поняла.
1 Вопрос. При конвертации с тенгового счета на валютный счет образовывается по выписке так называемая суммовая разница. Относится ли эта сумма на доходы и расходы как курсовая разница (6250, и 7430)?
2 Вопрос. Как оформить приход материалов в 1С (в данное время переходим на 8 версию, и поэтому базу ведем и 7-ке и 8-ке), так как были доп.расходы: тамож.сборы, ЖД услуги и НДС на импортируемый товар, которые перечислены ч/з р/счет. Как эти расходы отнести на себестоимость, чтобы закрылись все счета (3310) (1030). Еще за ЖД услуги выписана счет-фактура, оформлять ли эти услуги через 3310?
ЗАРАНЕЕ ПРИЗНАТЕЛЬНА!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#161 Вт Апр 14, 2009 11:49:34
|
|
|
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
Относится ли эта сумма на доходы и расходы как курсовая разница (6250, и 7430)? |
Отдельно как суммовая - 6280,7470.
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
тамож.сборы |
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
НДС на импортируемый товар |
На основании документа- ГТД, общая сумма там.пошин и налогов на первом листе,со штампиками, под 48 пунктом "В.Подробности подсчета".
Делается документом "ГТД по импорту" в разделе "Покупка"(проводки по оплате и исчислению тамм.платежам и налогам через счет 3397), на основании документа "Поступление ТМЦ и услуг" где проведено поступление от инофирмы в валюте (сч.3310).
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
ЖД услуги |
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
Еще за ЖД услуги выписана счет-фактура, оформлять ли эти услуги через 3310? |
Это оформляется документом "Поступление доп.расходов" в разделе "Покупка".
Проводки идут через сч.3310
Добавлено спустя 2 минуты 43 секунды:
| Елена Т говорит: |
|
Это оформляется документом "Поступление доп.расходов" |
Сумма расходов идет на себестоимость.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#162 Вт Апр 14, 2009 15:32:35
|
Сообщить модератору
|
|
Спасибо Вам Елена, за то что помогли в трудной ситуации, но я хотела уточнить: Получается я завожу три документа «ГТД по импорту», «Поступление ТМЦ и услуг», «Поступление доп.расходов». А как потом расходы заведенные по трем документам соберу на себестоимость?
Пример: Оплаты Поступление
Оплата за материалы 3152859 руб. – 3310/1030 1310/3310
Там.сборы 9549 тг. - 3397/1030 1310/3397
ЖД услуги - 3310/1030 1310/3310
НДС на иморт.товар 158247 тг - 3130/1030 (на себестоимость не отношу)
И насчет суммовой разницы я где то читала что нельзя относить на прочие доходы и расходы?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#163 Вт Апр 14, 2009 16:02:27
|
Сообщить модератору
|
|
№160
суммову разницу вы относите на прочие доходы и расходы.
приход импортируемого товара проводится: журнал- общего назначения- поступление тмз (по импорту). в этом журнале есть закладка доп.расходы, вводите туда расходы, которые включ. в себестоимость товара (в т.ч. жд услуги, услуги тупика, свх, брокеров и т.д.). ндс и тамож пошлины оформляете в закладке таможня, тамож.сбор. все, что там укажите, будет включено в себестоимость товара.
Добавлено спустя 9 минут 35 секунд:
это я по 7 версии.
извиняюсь, не знаю к какой ветке отнести мой вопрос.
у меня вот такой вопрос, как оформить документы на реализацию товара в валюте? т.е. мы продали товар нерезиденту, но отгрузка была на территории РК третьим лицам. нерезидент оплатил в начале января в евро, продукция отгружена чястями в феврале, марте. по какому курсу мне выставлять с\ф? первый раз столкнулась с такой ситуацией.
и обязательно ли нужна доверенность? т.к. когда к нам приходит груз по импорту, то от нас не требуют доверенность.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#164 Вт Апр 14, 2009 16:30:49 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
«Поступление ТМЦ и услуг |
Дт1310 Кт3310 = 3152859
это первое действие
на основании этого документа (есть такая кнопочка на панели -синяя с белой бумажечкой со стрелкой)
второе действие
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
«ГТД по импорту», |
Дт1310 Кт3397 пошлина=9549
Дт1420 Кт3397 НДС=158247
и также на основании "Поступление ТМЦ и услуг" делаете третье действие
| Farida_79@inbox.ru говорит: |
|
Поступление доп.расходов |
Дт1310 Кт3310 оброт б/ндс
Дт1420 Кт3310 на сумму НДС.
Если ЖД услуги включены в таможенную стоимость, то вторым действием будет доп.расходы, а третьим уже ГТД по импорту.
На основании этих документов расходя сядут на себестоимость.
Добавлено спустя 27 минут 7 секунд:
| Alina_ говорит: |
|
нерезидент оплатил в начале января в евро |
| Alina_ говорит: |
|
продукция отгружена чястями в феврале, марте. по какому курсу мне выставлять с\ф? |
Думаю что счет-фактуру отписываете именно нерезиденту по факту отгрузки(согласно кодекса ст.237).
Но по курсу оплаты в евро в начале января,т.е. полученное возмещение за отгруженный товар, согласно НСФО-2-
| Цитата: |
§ 179. ИЗМЕРЕНИЕ ДОХОДА
413. Субъект должен измерять доход по справедливой стоимости возмещения, полученного или подлежащего получению. Справедливая стоимость возмещения, полученного или подлежащего получению, должна быть за вычетом суммы любых торговых и оптовых скидок, предоставляемых субъектом. |
Добавлено спустя 1 минуту 12 секунд:
| Alina_ говорит: |
|
и обязательно ли нужна доверенность? |
Обязательна, от нерезидента на лицо получающее товар, как Вы подтвердите получение товара именно нерезидентом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#165 Вт Апр 14, 2009 22:29:49
|
Сообщить модератору
|
|
Оформить все очень просто, в покупке, если не ошибаюсь, есть грфа - Поступление доп. расходов, через нее и заносите все эти расходы, закрывается все очень красиво, через 3310 и на себистоимость падает. вариантов распределения - несколько в ней, либо по количеству, либо по сумме
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Вход
Личные письма
RSS
Продаются домена BALANS.KZ, TAX.KZ, VEBINAR.KZ по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на 
