Сроки представления:
до 15 сентября: 510.00, 400.00, 421.00
до 22 сентября: 328.00 (импорт в августе)
до 22 сентября: 851.00 (договор с августа), 870.00 (разрешит.док. за август)
Сроки уплаты:
до 22 сентября:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в августе (328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за август)
до 25 сентября:
- АП по КПН за сентябрь (ф.101.02);
- ИПН, ОПВ, ОППВ, ОПВР, СО, СН, ОСМС, ВОСМС или Единый Платеж (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за август)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в августе)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
|
Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
Формы налоговой отчетности 2024 год, 2025 год, все ФНО по годам
Ставки в 2025 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 11%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 2,5%, ЕП 23,8%
Ставки в 2026 г.: КПН 20%, НДС 16%, ИПН 10%+15% > 8 500 МРП(36 762 500), ИПН для ИП на ОУР 10%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), ИПН с дивидендов 5%+15% > 230 000 МРП(994 750 000), СН 6%, СО 5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 3,5%, ЕП 24,8%
с 1 января 2025: МРП 3 932, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 14 МРП = 55 048
с 1 января 2026: МРП 4 325, МЗП 85 000, базовый НВ для ИПН 30 МРП = 129 750
Пределы для СНР в 2025 г.: патент 13 872 096, упрощенка 94 517 416, упрощенка с ТИС 275 428 736, фиксированный вычет 566 931 488, розничный налог 2 359 200 000.
Пределы для СНР в 2026 г.: самозанятые 300 МРП = 1 297 500, упрощенка 600 000 МРП = 2 595 000 000.
Пределы для НДС в 2025 г.: для всех 78 640 000, для упрощенки с ТИС 488 291 488
Предел для НДС в 2026 г.: 10 000 МРП = 43 250 000, упрощенка без НДС.
Базовые ставки НБ РК: с 26.02.24. 14,75; с 03.06.24. 14,5; с 15.07.24. 14,25; с 02.12.24. 15,25; с 11.03.25. 16,5 Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК
|
 |
| ТМЗ передаются для тестирования, затем либо реализация, либо возврат. Когда возникает доход?
|
|
|
|
#1 Пт Авг 14, 2020 15:20:43
|
|
|
Добрый день!
ТОО (резидент РК, плательщик НДС, общеустановленный режим) занимается продажей запчастей и оборудования.
Ситуация: заключен договор, согласно которому мы передаем нашему Покупателю определенные ТМЗ.
Далее Покупатель устанавливает на своем оборудовании эти ТМЗ и при достижении определенных показателей оплачивает нам их стоимость (т.е. принимает их в тестовый режим)
Передачу ТМЗ осуществляем по акту приема-передачи, далее при успешном прохождении будет выписана накладная на отпуск запасов на сторону, ЭСФ. Далее Покупатель производит оплату.
Если ТМЗ не пройдут тест, то Покупатель произведет возврат данных ТМЗ без оплаты также на основании акта приема-передачи.
Между датой передачи на тест и датой накладной может пройти от одного месяца до 2-х лет.
ВОПРОС: В какой момент Продавец должен отразить у себя обязательства по НДС и КПН, в момент выписки накладной или в момент подписания акта приема-передачи на испытание?
Как понимать нормы ст. 379 НК РК? В какой момент возникает доход для целей КПН? По дате накладной или по дате передачи на тест?
Коллеги, вот у меня такая ситуация и теперь часто видимо будем практиковать данную схему продажи.
Помогите вашими мнениями.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Сб Авг 15, 2020 19:24:16
|
|
|
Я считаю, что в вашем случае документ акта приема-передачи не влечет за собою передачи права на товар. Это передача под ответственное хранение. А вот накладная - это уже полноправный переход товара в собственность покупателя.
Поэтому я считаю, что дата выписки накладной является датой оборота в целях НДС и датой признания дохода в целях КПН.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Пн Авг 17, 2020 14:31:44
|
|
|
Elis, спасибо за ваше мнение.
Меня смущает именно п. 2 ст 379.
Т.е. товар мы передали в распоряжение покупателя по акту, на акте указана дата.
И покупатель, используя нашу деталь на своем оборудовании получает экономические выгоды от этого, т.е. у него идет процесс производства и благодаря этому дальнейшей реализации готовой продукции.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Авг 17, 2020 23:49:50
|
|
|
Такокс, но ведь покупатель получает экономические выгоды от детали, которая пока не находится у него в собственности. Это как по аналогии с арендой - там тоже арендатор получает экономическою выгоду от арендованного имущества. Только в вашем случае эта временная аренда - на время тестирования - безвозмездная. И в дальнейшем покупатель либо приобретает ваши детали, либо отказывается от них.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2025 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
