 |
| СТО выписало документы на свои безвозмездно оказанные услуги Как отразить в отчетности
|
|
|
|
#1 Ср Фев 06, 2019 15:45:34
|
|
|
Здравствуйте ув. Сто произвело бесплатную замену масел в автомобиле нашего ТОО В документах безвозмездные услуги также фигурируют . Как отразить их получение в формах 100/300?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Фев 07, 2019 07:09:08
|
|
|
| Planeta говорит: |
|
Как отразить их получение в формах 100/300? |
Предлагаю:
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 марта 2018 года на вопрос от 16 марта 2018 года № 488818 «Начисление и уплата НДС за счет собственных средств при передаче юридическому лицу имущества на безвозмездной основе»
29 Марта 2018
Керейбаев Галымбек, пятница, 16 марта 2018 года № 488818
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Ранее п. 2 ст. 257 прежнего Налогового кодекса (НК) предусматривала, что при получении на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг) лицо, получившее такое имущество, не относит в зачет сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате лицом, передавшим безвозмездно такое имущество. Таким образом, было четко определено, что юридическое лицо, передающее имущество на безвозмездной основе, несет обязательства по начислению и уплате НДС за счет собственных средств. Юридическое лицо-получатель такого имущества не вправе относить в зачет сумму НДС. Статья 402 нового НК такой нормы не содержит. Таким образом, получатель имущества на безвозмездной основе имеет право отнести НДС в зачет (поскольку запрет на отнесение в зачет исключен из ст. 402 НК. С другой стороны п. 3 ст. 238 НК устанавливает, что стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, но не ниже стоимости, указанной в акте приема-передачи (при его наличии) такого имущества с учетом налога на добавленную стоимость, указанного в документах передающей стороны. Таким образом, получатель имущества на безвозмездной основе принимает его на баланс с учетом его балансовой стоимости с учетом НДС, то есть уже учитывает НДС в составе безвозмездно полученного имущества. В связи с этим прошу пояснить: 1. Несет ли юридическое лицо (плательщик НДС), передающее другому юридическому лицу (плательщику НДС) имущество на безвозмездной основе, обязательства по начислению и уплате НДС за счет собственных средств ? 2. Вправе ли юридическое лицо (плательщик НДС), получившее имущество безвозмездной основе, уплатить юридическому лицу (плательщику НДС), передавшему такое имущество, НДС выделенный в счете-фактуре и в последующем отнести его в зачет ?
Тенгебаев А.М. четверг, 29 марта 2018
В соответствии с подпунктом 50) пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) реализация - отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства. Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 372 Налогового кодекса оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая безвозмездную передачу товара. В соответствии с частью первой пункта 5 статьи 381 Налогового кодекса размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании. Подпунктом 1) пункта 1 статьи 412 Налогового кодекса установлено, что при совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру плательщики НДС, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса. Таким образом, у юридического лица (плательщика НДС), передающего другому юридическому лицу (плательщику НДС) имущество на безвозмездной основе, возникает оборот по реализации товаров, облагаемый НДС, при этом, плательщик НДС при безвозмездной передаче обязан выписать счет-фактуру с НДС. В соответствии с пунктом 2 статьи 384 Гражданского кодекса Республики Казахстан безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления. Согласно пункту 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой НДС, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации. Таким образом, учитывая, что при безвозмездной передаче отсутствует необходимость платы или иного встречного предоставления, основания для отнесения в зачет сумм НДС получателем такого имущества, отсутствуют. Кроме того, вопрос права уплаты НДС юридическому лицу, осуществляющему передачу имущества на безвозмездной основе, не регламентирован Налоговым кодексом."
Исходя из данного разъяснени,предлагаю::
1.Дт 7210,1420-Кт 3310-112 у.е.
2.Дт 3310-Кт 6280-112 у.е.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 07, 2019 11:41:04
|
|
|
передающая сторона неплательщик НДС . В АВР стоимость услуги-ноль. Мне эту услугу так и приходовать по 0 тенге? или все же узнать примерную стоимость подобной услуги и по ней приходовать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 07, 2019 11:46:53 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Planeta говорит: |
|
узнать примерную стоимость подобной услуги и по ней приходовать? |
Считаю,что это верное решение.(Переговорите с поставщиком ,который оказал услугу,ему также необходимо отразить в стоимостном выражении безвозмездно оказанную услугу).
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
