| Дарение в рекламных целях
|
|
|
|
#1 Чт Фев 22, 2007 12:53:55
|
Сообщить модератору
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=236392#236392
Ув. консультанты! Помогите разобраться. ТОО в рекламных целях распространяет (т.е. дарит) рекламно-имиджевую продукцию (ручки, блокноты, ежедневники и т.д.). В случае, если стоимость единицы превышает 2 МРП (п.п1п.3ст.211), то, как положено, включаем в оборот по реализации и облагаем НДС. А как быть с ф.100 - сумма этого оборота должна ли быть включена в доход от реализации, т.е. в строку 100.00.001?
Заранее благодарю всех откликнувшихся.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Чт Фев 22, 2007 13:44:50
|
Сообщить модератору
|
|
| Cleaner говорит: |
Не пойдет, там рекламные услуги сторонних организаций, а не подарки.
Это должно отражаться в строке 100.00.001, а в 12 приложении списывается себестоимость материалов |
Т.о. фактически получается, что стоимость рекламной продукции, единица которой выше 2 МРП, на вычеты не идет? Т.е. если в строке 100.00.001 я ее отражаю как доход, а в 12 приложении расход, то в итоге 0?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Чт Фев 22, 2007 14:08:09
|
Сообщить модератору
|
|
Стоимость ваших рекламных ТМЦ идет на вычеты. Только в Приложении 12 ничего специально не указываете. Оно на вычеты само через обороты пойдет.
Да, в итоге ноль. Вы же реализацию по себестоимости показали, плюс НДС, да?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Фев 22, 2007 14:19:56
|
Сообщить модератору
|
|
| Elis говорит: |
|
Вы же реализацию по себестоимости показали, плюс НДС, да? |
Не поняла вопроса, извините.
В прил.1 ф.300 я оборот (ес-но, себ-ть без НДС) отразила в строке 300.01.007 (безвозмездная передача), в прил.12 - в материалах, а в БУ - списание актом. Правильно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Фев 22, 2007 14:46:58
|
Сообщить модератору
|
|
Да. Правильно. Оборот по реализации равен себестоимости ваших рекламных ТМЦ.
В КПН отражаете доход в Приложение 1 (строка 100.00.001) в размере себестоимости. А списание ТМЦ на вычеты нигде специально не отражаете. Ведь в Ф100.12 вы указываете остатки запасов ТМЦ на начало и конец года, и указываете приобретенные ТМЦ. По разнице арифметически весь кредитовый оборот уйдет на вычеты.
Если снова не понятно, то спрашивайте еще раз.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Апр 05, 2007 15:26:45
|
|
|
3. Не является оборотом по реализации:
1) передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает двух месячных расчетных показателей
Добавлено спустя 5 минут 51 секунду:
прошу подсказать как это оформляется ,какие акты,кем подписывается,утверждается
Добавлено спустя 47 секунд:
на других постах не нашел
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Чт Апр 05, 2007 17:20:50
|
Сообщить модератору
|
|
| бух1 говорит: |
3. Не является оборотом по реализации:
1) передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает двух месячных расчетных показателей
Добавлено спустя 5 минут 51 секунду:
прошу подсказать как это оформляется ,какие акты,кем подписывается,утверждается
Добавлено спустя 47 секунд:
на других постах не нашел |
Где-то было...
1.Приказ о проведении рекламной акции(директор)
2.Смета расходов(бухгалтер+директор+менеджер+ еще кто-нибудь)
3.Акт списания товара(бухгалтер+кладовщик+еще кто-нибудь)
4.Бух.проводки(бухгалтер+еще кто-ни...ой, простите, задумалась)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Пт Апр 06, 2007 09:21:05
|
|
|
Спасибо за ответ
меня смущает только вот это -(единицы которого не превышает двух месячных расчетных показателей)
например в магазине бытов техники в день проходит 1000 покупателей если дарить каждому 1диск с записью рекл продукции получится прмерно 1000х100=100 000 в день,за месяц 3 000 000, если выделить ндс, тоже приличная сумма, поэтому хотел бы уточнить ограничения по сумме или по количеству отданных едениц продукции.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Танкист Сема
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Апр 06, 2007 09:37:10
|
Сообщить модератору
|
|
смутно помню, что налоговики спохватились и выпустили как то письмо, где указували, что нужно суммировать бесплатно выданные единицы типа на одного покупателя...типа если единица беспл. товара - допустим, шампунь, не превышает, а ежели покупателю дают ящщик шампуня...что то в таком духе...
но у вас чистый случай, не придерешься - в одни руки дают один диск...правда, диски бывают разные...в "Меломане" лицензионные старые фильмы могут стоить от 2500 тенге/диск и выше...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пт Апр 06, 2007 09:48:17
|
|
|
диски это пример в магазине быт техники, а прод магазине -бут пива,в хозтоварах -веник и т.д меня интерес сумма общая сумма которую можно не облагать ндс и списать залежалый товар или материал или гот продукцию
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Танкист Сема
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#14 Пт Апр 06, 2007 09:57:47
|
Сообщить модератору
|
|
общая сумма в Кодексе не ограничивается...однако исходя из целессобразности и здр. смысла, если у вас там залежалого товара на миллионы...то все может быть...
так все таки залежалый товар или диск с рекламным роликом ? колемся дальше...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Танкист Сема
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Танкист Сема
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Апр 11, 2007 01:07:38
|
Сообщить модератору
|
|
Дт 301 Кт 701 Реализация телевизора без НДС
Дт 301 Кт 633 НДС начислен (только на телевизор)
Дт 451 Кт 301 Денюжка за телевизор получена
Дт 801 Кт 222 Списана себестоимость телевизора
Дт 811 Кт 222 Списана себестоимость чайника
Добавлено спустя 5 минут 54 секунды:
хотя себестоимость чайника тоже можно отнести в Дт 801
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Апр 11, 2007 09:37:03
|
Сообщить модератору
|
|
Без отражения реализации чайника? Без начисления НДС на чайник? Ведь он хоть и менее 2 МРП, но по нему НДС при приобретении брался в зачет! Значит наверное надо восстановить из зачета?Это пойдет как рекламная акция? Можно ли разадаривать товар не пользующийся спросом или с истекающим сроком годности как рекламу?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Зульфиюша
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#22 Вт Мар 18, 2008 10:40:35
|
Сообщить модератору
|
|
 ТОВАРИЩИ !!! Подскажите пожалуйста где отразить расходы на рекламный материал (н-р ценники, шелфтокеры, плакаты и тд) мы их приходуем на счет материалы, а потом списываем с/г отчета. Есть остатки рекл мат-ла на конец периода.
в приложении № 12 в графе 100.12.003 А или в графе 100.12.003 М.???
Будет ли ошибкой если я материал на рекламу отражу по строке 100.12.003 А , т.к у меня есть остатки по материалу на конец месяца, которые отражены в строке 100.12.003 А. Как быть???
И где в декларации по КНП отразить затраты приобретенных товаров использованных на дегустацию, акцию
На дегустацию выделялась наша продукция со склада, РНН указывать в приложении № 12 нашей фирмы???
Темы объединены. Лязат
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Ср Май 07, 2008 10:31:46
|
|
|
[И где в декларации по КНП отразить затраты приобретенных товаров использованных на дегустацию, акцию
На дегустацию выделялась наша продукция со склада, РНН указывать в приложении № 12 нашей фирмы???
У меня точно такая же ситуация, я уже перечитала кучу лит-ры, но ничего не нашла, где бы конкретно был ответ.
в ББ№3-4 2008г написано такие проводки как Д7210- К1310,1330 не должны использоваться т.к их отражение приводит к завышению вычетов 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Даночка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Пн Июн 15, 2009 00:50:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Налоговый кодекс говорит: |
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
3) безвозмездная передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете; |
Следовательно, если стоимость ручки или пакета больше 2МРП, то облагаете НДС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Вт Апр 13, 2010 19:23:36
|
|
|
| Kenga говорит: |
Налоговый кодекс говорит:
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
3) безвозмездная передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
Следовательно, если стоимость ручки или пакета больше 2МРП, то облагаете НДС. |
Да в статьях про НДС сказано так. Но в статье 100 про КПН сказано:
16-1. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя,
установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара,
подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара.
И не пишут что стоимость каждой единицы...
Как считаете, следует ли это расценивать как ограничение общей суммы по вычету для КПН?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Апр 13, 2010 19:44:39
|
|
|
действительно, получилась путаница, ведь без формулировки "стоимость единицы которого" трактовка "стоимость ... товара" и понимается как весь товар 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Вт Апр 13, 2010 19:47:14
|
|
|
Вот и я о том же, попробуй потом докажи налоговику... Может кто какое письмо или разъяснение видел на эту тему?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#30 Вт Апр 13, 2010 20:15:03
|
Сообщить модератору
|
|
Было письмо НК МФ РК № УМ 07-1-2-18/9774 от 14.10.02 г. (оно действует до сих пор), что ВСЯ стоимость безвозмездно переданного товара идет на вычеты. Представляете кол-во тоара, которое идет на вычеты, к примеру, у операторов сотовой связи )) Главное - стоимость единицы товара не более 2 МРП
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Вт Апр 13, 2010 20:27:04
|
|
|
Письмо Налогового комитета от 14.10.2002 N УМ-071-2-18/9774 * "О ПОРЯДКЕ УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ, СВЯЗАННЫХ С ПЕРЕДАЧЕЙ ТОВАРОВ"
МИНИСТЕРСТВО ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
НАЛОГОВЫЙ КОМИТЕТ
ПИСЬМО
от 14 октября 2002 года N УМ-071-2-18/9774
О ПОРЯДКЕ УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ, СВЯЗАННЫХ С ПЕРЕДАЧЕЙ ТОВАРОВ
Налоговый комитет МФ РК в связи с возникающими вопросами учета в целях налогообложения расходов налогоплательщиков на рекламу, связанных с раздачей рекламных сувениров и товаров, разъясняет следующее.
В настоящее время в законодательстве Республики Казахстан не определено понятие рекламы и рекламной деятельности. В связи с этим при рассмотрении вопросов, связанных с налогообложением расходов на рекламу, следует руководствоваться общепринятыми терминами, приведенными в экономических словарях.
Основные цели рекламы - формирование спроса, стимулирование сбыта и продажи товара посредством оповещения потенциальных покупателей, потребителей товаров и услуг об их качестве, достоинствах, преимуществах, а также о заслугах самой фирмы.
Реклама может проводиться различными способами. Наиболее распространенным из них при формировании первичного спроса является раздача рекламируемых сувениров. При этом необходимо иметь в виду, что акции по розыгрышам призов среди потребителей товаров, а также предоставление дистрибьюторам и продавцам дополнительных товаров в качестве поощрения и мотивации увеличения продаж не являются рекламой, поскольку не создают у потенциальных потребителей полного представления о товаре и его производителе.
При отнесении расходов, связанных с раздачей товаров и рекламных сувениров, к расходам по рекламе необходимо наличие соответствующих документов, подтверждающих проведение рекламной кампании.
Рекламная кампания должна осуществляться в соответствии со сметой расходов на рекламу, которая утверждается руководством налогоплательщика и содержит информацию об объемах товара, его стоимости, стоимости рекламных сувениров и т.д.
Раздача рекламируемых товаров может производиться как непосредственно товаропроизводителем (или импортером), так и посредством привлечения других юридических и физических лиц.
В первом случае для подтверждения расходов на рекламу достаточно наличия сметы расходов, накладной на отпуск товара, а также акта на списание товарно - материальных запасов на указанные цели.
При проведении рекламной кампании силами других юридических и физических лиц, помимо вышеуказанных документов, необходимо наличие договора между товаропроизводителем (импортером) и указанными лицами, в котором оговариваются условия и формы раздачи товаров (пробник, дополнительный товар (подарок) и пр.) физическим лицам в рекламных целях.
Следует иметь в виду, что сувениры будут признаваться рекламными, если будут содержать информацию о рекламируемом товаре или о рекламодателе в виде логотипа либо иной форме.
В связи с изложенным, в случае признания расходов по передаче товаров и рекламных сувениров расходами по рекламе, для целей налогообложения указанные расходы будут учитываться следующим образом.
По корпоративному подоходному налогу
Согласно ст. 92 Кодекса РК "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода.
В связи с тем, что реклама - это комплекс мероприятий, направленных на увеличение объемов продаж, расходы по проведению рекламной кампании связаны с получением совокупного годового дохода.
Таким образом, расходы по рекламе, связанные с передачей товаров и рекламных сувениров физическим лицам в рекламных целях, относятся на вычеты. При этом товары (рекламные сувениры и импортируемый товар), приобретенные у контрагентов и направленные на вышеуказанные цели, относятся на вычет по стоимости их приобретения. При передаче в целях рекламы продукции собственного производства данная продукция относится на вычет в виде рекламных расходов по себестоимости, учитываемой в бухгалтерском учете, и не подлежит вычету в виде расходов по реализованным товарам.
Поскольку расходы по розыгрышам призов среди потребителей товаров не относятся к рекламным, то в соответствии с пп. 7) ст. 104 Налогового кодекса указанные расходы вычету на подлежат и осуществляются за счет чистого дохода.
Что касается предоставления дополнительных товаров дистрибьюторам и продавцам в качестве поощрения и мотивации увеличения продаж, сообщаем, что указанная операция является оплатой за предоставленные услуги по реализации в натуральной форме. В соответствии с пп. 26) п. 1 ст. 10 Налогового кодекса отгрузка товара с целью обмена является реализацией. Таким образом, указанная операция будет рассматриваться как доход от реализации у передающей стороны и относится на вычеты как расходы, связанные с реализацией, при наличии подтверждающих документов. При этом, если получателем товара является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, у последних возникает доход от реализации услуг.
По налогу на добавленную стоимость
В соответствии с пп. 1) п. 3 ст. 211 Налогового кодекса передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает двух МРП, не является оборотом по реализации, облагаемым НДС. Данным пунктом не ограничена общая стоимость товара, передаваемого в рекламных целях.
Поскольку передача товара в рекламных целях означает осуществление расходов в целях облагаемого оборота, следовательно, в соответствии с п. 1 ст. 235 Налогового кодекса при приобретении таких товаров производится зачет по НДС, который не подлежит дальнейшей корректировке при передаче указанных товаров.
Согласно пп. 1) п. 1 ст. 211 Налогового кодекса отгрузка товара, в том числе в обмен на другие товары (работы, услуги), является оборотом по реализации, облагаемым НДС. Таким образом, при передаче товаров дистрибьюторам и продавцам в качестве материального поощрения возникает оборот по реализации товаров, облагаемый НДС.
По индивидуальному подоходному
и социальному налогам
Доход физического лица в виде товаров, а также рекламных сувениров, полученных им в ходе проведения рекламной кампании, не является объектом обложения индивидуальным подоходным налогом и социальным налогами.
При этом в соответствии с пп. 4) ст. 146 Налогового кодекса доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей относится в доходам физического лица, облагаемым у источника выплаты. Таким образом, доход физического лица в натуральном и денежном выражении, полученный в рамках розыгрыша призов, облагается у источника выплаты по ставке, установленной п. 2 ст. 145 Налогового кодекса. Вместе с тем сообщаем, что в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 144 Налогового кодекса доходы физических лиц в виде розыгрыша по лотерее в пределах 5 МРП не подлежат налогообложению. При этом при превышении указанного предела вся сумма выигрыша по лотерее подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.
Кроме того, согласно пп. 1) п. 1 ст. 150 Налогового кодекса оплата труда в натуральной форме является доходом работника в натуральной форме, который в соответствии со ст. 149 Налогового кодекса подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты. Таким образом, дополнительные товары, предоставленные работникам (продавцам) на безвозмездной основе, являются доходами работников, которые подлежат обложению индивидуальным подоходным и социальным налогами, за исключением случаев, когда продавцом является индивидуальный предприниматель.
Заместитель Председателя НК МФ РК
Не вижу здесь прямого ответа на мой вопрос... Все в соответствии с кодексом, выдержки из кодекса я уже привел выше... Кроме того, лимит в 2 МРП на момент выхода письма отсутствовал, как я понимаю...
Добавлено спустя 1 минуту 20 секунд:
А письмо не то что ли, щас поищем...
Добавлено спустя 11 минут 55 секунд:
Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 30 апреля 2004 года N НК-УМ-08-1 -21/3428
Об отнесении на вычеты расходов по рекламе, о расходах будущих периодов
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
Об отнесении на вычеты расходов по рекламе
В соответствии с подпунктом 1) статьи 3 Закона Республики Казахстан от 19 декабря 2003 года «О рекламе» реклама - распространяемая и размещаемая в любой форме, с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации.
В соответствии со статьей 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода.
Таким образом, расходы налогоплательщика на рекламу, в том числе связанные с передачей рекламируемых товаров и рекламных сувениров физическим лицам, относятся на вычеты.
При этом следует иметь в виду, что расходы налогоплательщика на проведение розыгрышей призов среди потребителей, а также прочая безвозмездная передача товаров, не являющихся рекламными, не является рекламными расходами и не относится на вычеты в соответствии с подпунктом 7) статьи 104 Налогового кодекса.
Поскольку передача товара в рекламных целях означает осуществление расходов в целях облагаемого оборота, следовательно, в соответствии с пунктом 1 статьи 235 Налогового кодекса при приобретении таких товаров производится зачет по налогу на добавленную стоимость, который не подлежит дальнейшей корректировке при передаче указанных товаров.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 211 Налогового кодекса в редакции, действовавшей в течение 2003 года, передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает двух месячных расчетных показателей (МРП), на общую сумму за налоговый период не более 100 МРП, не является оборотом по реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость.
Следовательно, в случае превышения стоимости единицы рекламного товара (сувенира) двух МРП, либо в случае передачи рекламных товаров (сувениров) в течение налогового периода на сумму, превышающую 100 МРП, данная передача товара будет признаваться оборотом по реализации и облагаться налогом на добавленную стоимость.
В соответствии с положениями статьи 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Налоговым кодексом определены случаи отнесения на вычеты расходов в пределах норм.
Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 103 Налогового кодекса вычету подлежат уплаченные в государственный бюджет налоги в пределах начисленных, кроме налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода.
Таким образом, налог на добавленную стоимость не подлежит отнесению на вычеты при определении налогооблагаемого дохода, за исключением случаев, предусмотренных статьей 239 Налогового кодекса.
На основании изложенного, при передаче рекламных товаров (сувениров) в течение налогового периода на сумму, превышающую 100 МРП, либо в случае превышения стоимости единицы рекламного товара (сувенира) двух МРП налог на добавленную стоимость, начисленный на соответствующий облагаемый оборот, не подлежит отнесению на вычеты.
О расходах будущих периодов
Расходы будущих периодов - расходы, понесенные предприятием в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. Данные расходы подлежат равномерному распределению по периодам, к которым они относятся.
Согласно статье 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они фактически относятся
В соответствии с подпунктом 8) пункта 97 Правил составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00), утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 10 декабря 2002 года N 608, в строке 100.12.005G указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного периода.
Таким образом, по строке 100.12.005G отражается текущая часть расходов будущих периодов, подлежащая отнесению на вычет при определении налогооблагаемого дохода данного отчетного периода.
Первый заместитель Председателя НК МФ РК Н. Усенова
Добавлено спустя 23 минуты 45 секунд:
Все равно непонятно как-то... 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Оксана_К
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#33 Вт Апр 13, 2010 21:15:39
|
Сообщить модератору
|
|
Да, в письме от 2004 г. - ограничение в 100 МРП за налоговый период.
А вот в письме от 2006 г. опять нет ничего о ограничении (ВСЯ сумма на вычеты)
ПИСЬМО
НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
от 11.03.2006 N НК-УМ-3-22/2036
"ОТНОСИТЕЛЬНО ВЫЧЕТА ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА"
Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее.
Согласно статье 92 Налогового кодекса расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. Вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода.
Согласно подпункту 7) статьи 104 Налогового кодекса стоимость переданного имущества, выполненных работ, оказанных услуг налогоплательщиком на безвозмездной основе вычету не подлежит.
При этом, в соответствии с подпунктом 1) статьи 3 Закона Республики Казахстан "О рекламе", реклама - распространяемая и размещаемая в любой форме, с помощью любых средств информация, предназначенная для неопределенного круга лиц и призванная формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам и способствовать их реализации.
Таким образом, вычету подлежит только стоимость рекламных товаров и услуг, несущих в себе информацию о производимых товарах и оказываемых услугах и самом производителе этих товаров и услуг, то есть отвечающие признакам рекламы.
Учитывая изложенное, расходы налогоплательщика на рекламу, в том числе связанные с передачей рекламируемых товаров и рекламных сувениров физическим лицам, относятся на вычеты. При этом следует иметь в виду, что расходы налогоплательщика на проведение розыгрышей призов среди потребителей, а также прочая безвозмездная передача товаров, не являющихся рекламными (в том числе денежных призов), не являются расходами на рекламу и не относятся на вычеты в соответствии с подпунктом 7) статьи 104 Налогового кодекса.
Как следует из Вашего письма, Ваша организация распространяет свою продукцию потенциальным потребителям.
В связи с этим, получаемые физическими лицами на безвозмездной основе доходы в виде рекламных товаров и услуг, несущих в себе информацию о производимых товарах и оказываемых услугах и самом производителе этих товаров и услуг, а также рекламных сувениров, полученных в ходе проведения рекламной компании, не являются объектами обложения индивидуальным подоходным и социальным налогами.
При этом, в соответствии с подпунктом 4) статьи 146 Налогового кодекса доход в виде дивидендов, вознаграждений и выигрышей относится к доходам физического лица, облагаемым у источника выплаты. Таким образом, доход физического лица в натуральном и денежном выражении, полученный в рамках розыгрыша призов, облагается у источника выплаты по ставке, установленной пунктом 2 статьи 145 Налогового кодекса. Вместе с тем, сообщаем, что в соответствии с подпунктом 7) статьи 144 Налогового кодекса доходы физических лиц в виде выигрыша по лотерее в пределах 5 месячных расчетных показателей не подлежат налогообложению. При этом, при превышении указанного предела вся сумма выигрыша по лотерее подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом.
Заместитель Председателя
Налогового комитета
Министерства финансов
Республики Казахстан Н. Усенова
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Вт Апр 13, 2010 22:14:42
|
|
|
Господа у нас новый товар, сейчас раскручиваем, чтобы заинтересовать покупателя акцию проводим, 1 +1 в подарок, наклеиваем наклейкой к одному и по цене одного сдаем в супермаркеты, причем кол-во 1 , а 1 один никак не отражаем в реализации, и пробников много отдаем, себестоимость меньше 2 МРП, мне пробники, которые даем в рекламных целях оформлять как отгрузку или акт списания, где прикладывается приказ руководства. Подскажите как грамотно оформить, чтобы проблем не было в дальнейшем и с акцией товар не весь со склада списывается ? 
Подскажите профи ???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#35 Вт Апр 13, 2010 22:23:16
|
|
|
Я бы указывал в накладной на реализацию общее количество товара, но половину с ценой, а вторую половину без стоимости. Пробники по акту.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Вт Апр 13, 2010 22:44:48
|
|
|
Но это не получится как безвозмездно переданный товар? , кот-ый на 7212 на невычеты списывается, в сч.ф. я же должна отразить оборот по реализации по себестоимости?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#37 Вт Апр 13, 2010 22:55:09
|
Сообщить модератору
|
|
Наталья
мое мнение такое, т.к. согласно ст.12 п.29 реализация - это отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, то вы в своей счет-фактуре должны отразить товар, который передается в рекламных целях по себестоимости (по цене приобретения).
У вас получиться так, например, приобрели 10шт по 3000 тенге - на сумму 30000 тенге
Отдаете данный товар в рекламных целях, ставите себе на доход - 30000 тенге
Списываете по бух.учету - 30000 тенге, а по налоговому учету 1413*2*30=28260 тенге
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Вт Апр 13, 2010 23:12:14
|
|
|
А в накладной и с-ф выписываемой покупателю как отразить, давайте детально отразим отгрузку:
Отгрузка товара 200гр - 200тг за ед-цу
35гр- в придачу ( себ-ть 20тг допустим)
Дт 1210 Кт 6010 - 200граммовые к примеру 100шт по 200тг = 17 860тг
Дт 1410 Кт 6010 - 2 140
А подарочную
Де 1210 Кт6010 - 35граммовые 100шт по 20тг = 2000 в т.ч. НДС
Тогда кредиторская з-ть получится, а ее не должно быть
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Янв 17, 2012 17:33:39
|
|
|
Здравствуйте!
Налоговый кодекс говорит:
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
3. Не являются оборотом по реализации:
3) безвозмездная передача либо дарение товара в рекламных целях, стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
А стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя должна быть с НДС или Без НДС? У нас стоимость единицы флешки с логотипом с НДС 3 120 - превышает 2 МРП (1512*2=3 024), а без НДС - 2 786 - не превышает 2 МРП. Как учитывать?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Вт Янв 17, 2012 18:14:31 Сказали Спасибо❤
|
|
|
ТайнаTayna,
| ТайнаTayna говорит: |
|
стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя должна быть с НДС или Без НДС? |
.
Предлагаю:
1.Если стоимость еденицы товара не превышает 2 МРП,то согласно ст.231 п.3 пп.3 НК РК вся стоимость данного товара не рассматривается в качестве оборота по реализации.
2.Соглосно ст.238п.1 НК РК, размер облагаемого оборота определяется на основе стоимостми реализуемых товаров,БЕЗ ВКЛЮЧЕНИЯ в них НДС. т.е.
| ТайнаTayna говорит: |
|
стоимость единицы которого не превышает 2-кратного размера месячного расчетного показателя должна быть Без НДС? |
.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Пн Мар 05, 2012 09:36:50
|
|
|
Добрый день!
Мы получаем безвозмездно товар(пробники) в рекламных целях. Приходуем его на 6020 . Потом когда мы пробники раздаем в рекламных целях мы можем взят на вычет?
Заранее благодарю!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Пн Мар 05, 2012 10:17:58
|
Сообщить модератору
|
|
Да, можете.
| НК говорит: |
Статья 100. Вычеты
...
16-1. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара, не превышающая 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату передачи либо дарения товара, подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена безвозмездная передача такого товара. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Чт Дек 13, 2012 21:49:22
|
|
|
Добрый всем вечер!
Никак не могу в темах найти ответ на свой вопрос - терзают смутные сомнения: на складе медицинских товаров есть товар - перевязочные материалы - с истекшим сроком сертификата (своевременно не реализовали весь объем). Возможно ли оформить его как рекламный товар с нанесением логотипа нашей фирмы и раздать по рекламной акции покупателям и посетителям? Не очень хочется списывать на неотносимые расходы...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Вт Дек 18, 2012 01:49:00
|
Сообщить модератору
|
|
Yolka, Я не вижу оснований для сомнения.
Если все оформить правильно и если стоимость одной единицы товара не более 2 МРП, то я думаю - возможно.
Но опять же - я отвечаю вам с налоговой точки зрения. Я далека от фармацевтики и не знаю, наказуем ли в этой части отпуск просроченных перевязочных материалов (Предполагаю, что если даже вы бесплатно будете дарить таблетки просроченные, которые могут нанести вред здоровью, то санкция за такое действие наверняка предусмотрена. Как в части перевязочных материалов - не в курсе.)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Вт Дек 18, 2012 17:24:00
|
|
|
Бюллетень бухгалтера № 45 за ноябрь 2012 года, там вкладка на 8-ми листах на тему "Рекламные акции: как правильно отразить в учете предприятия". Самой некогда читать.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
