 |
| Списание обязательств в случае прощения долга кредитором
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#22 Ср Фев 23, 2011 22:04:31
|
|
|
Добрый вечер. Мне всё же не дает покоя сам процесс корректировки НДС за нерезидента, несправедливая двойная уплата, и отсутствие логики по списанию сомнительных и "прощенных" обязательств нерезидента.
Хочу услышать ваше отношение к вот такому мнению:
| Цитата: |
НДС за нерезидента был уплачен деньгами на код 105104, и взят в зачет на основании этой уплаты. НДС за нерезидента и по импорту уплачивается деньгами именно потому, что этот НДС не начисляется иностранным поставщиком/продавцом, то есть, такой НДС не участвует во взаиморасчетах по НДС в рамках одной страны м/у налогоплательщиками этой страны. Таким образом, уплатив этот НДС, вы как бы начислили этот НДС за того парня. И теперь, в соответствии с логикой природы НДС, вы должны как бы произвести корректировку оборота по НДС. И значит логично тогда было бы, чтобы этот уплаченный НДС вам налоговый орган вернул, и на основании этого вы бы уменьшили зачет по НДС. Но такого порядка не предусмотрено НК! Например, если это был бы случай списания долга налогоплательщиком РК, то ваш кредитор сделал бы корректировку размера облагаемого оборота (ст. 240 НК), что являлось бы зеркальным отображением вашей корректировке зачета по НДС. В Вашем случае корректировка НДС не производится по вышеозначенным причинам. Именно по этой причине, в статье 259 п. 1 указано, что уплаченный за нерезидента и по импорту НДС и отнесенный в зачет НДС не корректируется.
Пункт 3 этой статьи говорит нам только лишь о сроке, в котором подлежит исключению из зачета по обязательствам не сомнительным. Что бы было ясно, что по сомнительным обязательствам зачет НДС корректируется на 3-ий год, а по списанным обязательствам - тогда когда наступило это событие. То есть п. 3 ст. 259 к Вашему случаю также не относится. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Фев 23, 2011 23:42:38
|
|
|
Дак вот жеж, я с ходу именно из природы налога была уверена, что если нет корректировки облагаемого оборота у продавца услуг - то нечестно списывать уплаченный живыми деньгами за нерезидента НДС. Но конечно формулировка 259ой стать нафих смутила. Так как в п. 3 идёт ссылка на 88ю, по которой узнаём период корректировки, и не при списании сомнительных обязательств (для дохода от которых есть статья 89). И так неясно написано типа - да если делаем корректировку по п.1 ст.259ой - там писано, что корректируется НДС, кроме уплаченного при импорте и за нерезидента при услугах. А если просто списание - то нет оговорки как бы...
Наверное есть смысл в Мин.Фин задать вопрос.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Фев 24, 2011 00:27:28
|
|
|
Мара, все таки дело в неправильном чтении статьи в целом. Юристы разьясняют так:
Читаем статью 259. Она называется Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств.
То есть, данная статья рассматривает корректировку зачета: 1. по сомнительным обязательствам 2. при списании обязательств, которые не являются сомнительными.
Так как через запятую эти случаи перечислены. То есть нормы, указанные в статье, применяем и к случаю 1 и к случаю 2.
Пункт 1:
1. Если часть или весь размер обязательства по приобретенным товарам, работам, услугам признаются сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, то сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятого в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса.
Этот пункт нам говорит о необходимости корректировки НДС по сомнительным обязательствам и указывает на срок такой корректировки. Причем НДС отнесенный в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256, сразу исключается сразу из необходомисти корректировки вообще.
Пункт 3:
3. При списании обязательств, за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.
Данный пункт указывает на корректировку НДС при списании других обязательств, не сомнительных. Причем, указывает, что из данного пункта исключаются корректировка НДС по сомнительным обязательствам. А НДС по импорту и за нерезидента и так не корректируется.
Вот таким образом звучал бы пункт 3 ст. 259, если заменить фразу за исключением обязательств, по которым произведена корректировка в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи на пункт 1:
При списании обязательств, за исключением обязательств, по приобретенным товарам, работам, услугам признанными сомнительными в соответствии с положениями настоящего Кодекса, и по которым сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятая в зачет по таким товарам, работам, услугам, в размере, соответствующем размеру сомнительного обязательства, подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с даты возникновения обязательства, кроме налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет по товарам, работам, услугам, подлежит исключению из зачета в том периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 статьи 88 настоящего Кодекса.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Фев 24, 2011 00:40:54
|
|
|
А у меня ваще крышка начала ехать, чем я больше начала вчитываться в эту статью...
И главное, когда читала её бегло, казалось - так понятно: Типа: Да корректируем НДС при списании обязательств - но кроме НДСа по
| Янка говорит: |
|
3) и 4) пункта 1 статьи 256 настоящего Кодекса |
, потом да по сомнительным период через 3 года, если вдруг заплатили - всё в "зад ворачиваем" (заплатить могли же позже на то они и сомнительные), по прочим списаниям - период определяется ст.88, потом по банкротам период - решение после искл из гос.реестра.
А как начала вчитывается,  вот как они по банкротам написали?! если поставщика по банкротству исключают - то НДС убирай? (не зависимо были ли обязательства ? )
Потому как даже в названии статьи как-то запятые расставлены 
Всё - прекращаю Кодекс читать - на время. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вт Апр 16, 2013 00:30:04
|
|
|
Здравствуйте ,подскажите пожалуйста,имеется задолженность нерезиденту с 2009 года за оказанные услуги по транспортировке(импорт),НДС уплачен на таможне,хотим списать данную задолженность по сроку исковой давности.Как я поняла ,в моей ситуации ,
это будет доход по сомнительным обязательствам(по товарам ,услугам),
НДС не корректирую,согласно ст.259 .п.1 и п.3,
переоценку не делаю на 31,12,12,списываю на доход по сумме последней переоценки на 31.12.11
Все ли верно?заранее спасибо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Вт Апр 16, 2013 08:20:52 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| ol4ik1904 говорит: |
|
НДС уплачен на таможне, |
Не совсем понятно как по услугам НДС уплачен на таможне?
| ol4ik1904 говорит: |
|
это будет доход по сомнительным обязательствам |
Верно
| ol4ik1904 говорит: |
|
переоценку не делаю на 31,12,12 |
Почему? Кредиторская задолженность- это монетарная статья и она переоценивается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Вт Апр 16, 2013 14:01:26
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
ol4ik1904 говорит:
НДС уплачен на таможне,
Не совсем понятно как по услугам НДС уплачен на таможне? |
нерезидент оказал нам услуги по международной перевозке, стоимость транспотировки включили в таможенную и с нее оплатили НДС .
| Трудоголик2 говорит: |
|
Кредиторская задолженность- это монетарная статья и она переоценивается |
| Геннадьевна говорит: |
|
Янка, переоценку делать не нужно, как только долг простили, задолженность становится не монетарной, переоценке не подлежит |
т.е в случае прощения долга,не нужно переоценивать,а в моем случае нужно?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
