Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Расчет налога на добычу полезных ископаемых (подземные воды) в 2016г.
    Налоговая база для налога на добычу п...
    исчисление налога на добычу общераспр...
    Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых и форма 590.00
    Контракт на добычу полезных ископаемы...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Расчет налога на добычу полезных ископаемых     
    RusikX
    Нерезидент Баланса


      

    #1 Чт Ноя 12, 2009 12:34:56 Сообщить модератору   

    База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=276934#276934

    Здраствуйте!
    Подскажите пожалуйста: Для расчета налога применять среднюю цену реализации с НДС или без НДС?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Positiфф
    Резидент Баланса
    Спасибки: +6 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Чт Ноя 12, 2009 13:09:15   

    Без НДС

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #3 Чт Ноя 12, 2009 13:10:24 Сообщить модератору   

    Считаю, что НДС и транспортировка согласно НК 2009 не отнимаются. Вверху смотрите темы, где ваш вопрос обсуждался.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rada
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Чт Ноя 12, 2009 14:25:18 Сообщить модератору   

    Геннадьевна говорит:
    Считаю, что НДС и транспортировка согласно НК 2009 не отнимаются

    Нелогично. Тогда и среднюю биржевую цену нужно облагать НДС и при определении производственной себестоимости включать в эту себестоимость все затраты с НДС. Возникает налог на налог.
    В ст.86 НК есть такая хорошая фраза: "В стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг не включаются суммы налога на добавленную стоимость и акциза."

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Чт Ноя 12, 2009 17:39:18 Сообщить модератору   

    Rada говорит:
    Нелогично.
    У вас полное право иметь собственное, хоть и малодоказательное мнение. Логика и НК вещи не всегда совместимые.
    Rada говорит:
    В ст.86 НК есть такая хорошая фраза: "В стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг не включаются суммы налога на добавленную стоимость и акциза."
    Поверьте, я тоже внимательно читаю весь НК-2009. И считаю, что не смогу доказать при проверке, чтостоимость реализованных товаров для КПН и цена реализации для НДПИв налоговом учете это одно и то же.
    Статья 86 относится к налогооблагаемому доходу по КПН, а не ко всем налогам, она и в прошлом году звучала аналогично, только имела №81. А мы ведем речь о налогах недропользователей. При расчете роялти в прошлом году, отдельно указывалось, что в налогооблагаемую базу не входит НДС и транспортировка, а в этом году эта фраза отсутствует. Это мое мнение на хорошие фразы .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Rada
    Нерезидент Баланса


      

    #6 Пт Ноя 13, 2009 17:57:49 Сообщить модератору   

    Геннадьевна говорит:
    не смогу доказать при проверке, что стоимость реализованных товаров для КПН и цена реализации для НДПИ в налоговом учете это одно и то же

    Мне тоже попадалось на глаза, правда, устное мнение налоговиков, что, мол, если в старом НК было отдельно прописано про исчисление средневзвешенной цены без учета косвенных налогов, значит считаем без НДС, а вот раз в новом НК такое уточнение отсутствует, то средневзвешенную цену в для исчисления НДПИ берем вместе с суммой НДС, но тут же прозвучала смешное уточнение: если недропользователь является плательщиком НДС.
    Но ведь в новом НК не написано, что в для расчета НДПИ в цену реализации должны включаться косвенные налоги, зачем же их включать добровольно? Вряд ли налоговики смогут на основании того, что нет в НК, доказать вам необходимость только для расчета НДПИ вести учет выручки от реализации с НДС. Вы можете предъявить налоговикам счета-фактуры, выставленные покупателям, где есть графа "Цена", затем "Стоимость" и лишь на стоимость начислен НДС и в цене совершено не участвует.
    Геннадьевна говорит:
    Поверьте, я тоже внимательно читаю весь НК-2009.

    Совершенно не сомневалась в вашем знании НК-2009, просто этот вопрос считаю важным и хотелось просто обсудить, тем более что методика расчета налогов по недропользователям тесно связана с законодательством по трансфертному ценообразованию, совершенно безумные отчеты по которому предстоит сдавать за этот год почти всем компаниям. И очень не хочется, чтобы победило мнение налоговиков, что раз не написано прямо не включать и не написано прямо включать - это значит включать обязательно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Positiфф
    Резидент Баланса
    Спасибки: +6 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пт Ноя 13, 2009 21:38:40   

    Вопрос наболевший. Я все таки за
    Positiфф говорит:
    Без НДС


    Добавлено спустя 30 минут 5 секунд:

    Rada говорит:
    попадалось на глаза ... устное мнение налоговиков
    :lol:

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Сб Ноя 14, 2009 06:49:04 Сообщить модератору   

    Rada говорит:
    просто этот вопрос считаю важным и хотелось просто обсудить

    Абсолютно согласна с вами, я тоже пыталась это сделать раньше. Но больше сама с собой обсуждала.))
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=173161&tape#173161

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    loris
    Нерезидент Баланса


      

    #9 Сб Ноя 14, 2009 10:01:45 Сообщить модератору   

    У нас раньше не было реализации, поэтому особо не вникала в этот вопрос, но сейчас пришлось показать, чтобы добрать план добычи. Тоже думаю что для расчета НДПИ применять цену с НДС. Так как:

    Статья 341. Налоговая база
    2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период.

    А цена - это "количество денег, за которое продавец согласен продать, а покупатель готов купить единицу товара".

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    imb
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Сб Дек 05, 2009 10:27:43 Сообщить модератору   

    Ответ НК МФ РК за 2009 г.
    Вопрос 71. Пример расчета налоговой базы НДПИ, когда реализация добытой нефти осуществляется неравномерно. http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=281970#281970

    Добавлено спустя 9 минут 20 секунд:

    Ответ НК МФ РК за 2009 г.
    Вопрос 72. Определение стоимости сырой нефти для исчисления НДПИ, если нефть поставлена для переработки на нефтеперерабатывающий завод через третье лицо, которое является собственником продуктов переработки нефти. Применение коэффициента 0,5 для исчисления НДПИ. http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=281970#281970

    Добавлено спустя 3 минуты 37 секунд:

    Ответ НК МФ РК за 2009 г.
    Вопрос 73. Определение налоговой базы НДПИ при продаже нефти третьему лицу по фиксированным ценам. http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=281970#281970

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    YGT
    Нерезидент Баланса


      

    #11 Вт Апр 06, 2010 14:58:22 Сообщить модератору   

    Геннадьевна
    Здравствуйте! Скажите пожалуйста, должны ли платить НДПИ недропользователи,у которых предусмотрена стабильность налогового режима,то есть Соглашение о разделе продукции (СРП).В кодексе в разделе "Рентный налог" четко написано, что плательщиками ялвяются все, кроме СРП-шников (пункт2 ст.308) .А вот по НДПИ такой фразы нет. Как быть? Спасибо,

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Геннадьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #12 Вт Апр 06, 2010 16:19:24 Сообщить модератору   

    YGT Если я правильно понимаю, то если вы заключили контракт до 01.01.2009, то платите роялти, а не НДПИ, поскольку для СРП стабильность налогового режима сохранилась. Роялти отменили, но не для вас, вы платите налоги согласно контракту, если не предусмотрен контрактом НДПИ, то он тоже вас не касается.
    Цитата:
    п.2 ст 308
    ...
    В случае отмены отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет, предусмотренных налоговым режимом соглашения (контракта) о разделе продукции, заключенного между Правительством Республики Казахстан или компетентным органом и недропользователем до 1 января 2009 года и прошедшего обязательную налоговую экспертизу, а также налоговым режимом контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан, недропользователь продолжает производить их уплату в бюджет в порядке и размерах, установленных соглашением (контрактом) о разделе продукции и (или) контрактом на недропользование, до окончания срока их действия или внесения соответствующих изменений и дополнений в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.



    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ируся
    Нерезидент Баланса


      

    #13 Пт Сен 17, 2010 11:58:01 Сообщить модератору   

    ст.341 НК РК дает разъяснение по определению налоговой базы для исчисления налога на добычу полезных ископаемых. Но не понятно: средневзвешенная цена реализации складывается с учетом косвенных налогов, т.е. с НДС или без них. Если с учетом НДС то получается начисление налога на налог. Помогите с ответом, может быть есть какие-то разъяснения?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Лязат
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +411 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Пт Сен 17, 2010 12:08:52   

    Ируся
    Перенесла Ваше сообщение в соответствующую ветку. Читайте ее, найдете ответ на свой вопрос.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    LyanVG
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пн Май 21, 2012 17:21:14   

    У нас, в данный момент, идет налоговая проверка. Я НДПИ считала без НДС, налоговики пока молчат. Нашла на сайте http://primeminister.government.kz/blogs/dzhumadildaev_a/questions/41785:
    Ергожин Д.Е.

    Согласно пункту 2 статьи 341 Налогового кодекса в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период.
    Средневзвешенная цена реализации определяется по следующей формуле:
    Ц ср. = (V1 р.п. х Ц1 р. + V2 р.п. х Ц2 р. … + Vn р.п. х Цn р.) / V общ. Реализации, где:
    V1 р.п., V2р.п., …. Vn р.п. - объемы каждой партии общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, реализуемых за налоговый период,
    Ц1 р., Ц2 р. … + Цn р. - фактические цены реализации общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей по каждой партии в налоговом периоде,
    n - количество партий реализованных общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей в налоговом периоде,
    V общ. Реализации - общий объем реализации общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей за налоговый период.
    Таким образом, в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых по ОПИ средневзвешенная цена реализации определяется исходя из фактических цен реализации ОПИ, при этом согласно вышеприведенной формуле, исключение суммы НДС из фактической цены реализации не предусмотрено.
    Может было, что то обратное? Но по логике, мы не должны платить налог на налог!

    Добавлено спустя 32 минуты 18 секунд:

    И еще, подскажите, что значить физический объем добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых? Мы добываем известняк, который находится на поверхности, взрываем, а затем вывозим. Что является добытым - вывезенный или взорванный.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz