» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Допускается ли ТОО предоставить беспроцентный займ другому ТОО?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ремарк
Добавлено: #1  Вт Окт 24, 2023 13:37:25
Заголовок сообщения: Допускается ли ТОО предоставить беспроцентный займ другому ТОО?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=682969#682969
Доброго времени суток всем.
Может ли одно ТОО предоставить беспроцентный займ другому ТОО сроком менее года? Допускается ли это? У обоих тоо один учредитель и один директор. И возникают ли какие либо доход и налоговые обязательства или обязательства по дисконтированию?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #2  Вт Окт 24, 2023 14:42:06
Заголовок сообщения:
Посмотрите эту тему: http://balans.kz/viewtopic.php?t=41920
Особенно обратите внимание на пост http://balans.kz/viewtopic.php?p=472901#472901
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #3  Вт Окт 24, 2023 14:42:31
Заголовок сообщения:
И еще http://balans.kz/viewtopic.php?t=43452
Автор: NatalyaV
Добавлено: #4  Вт Окт 24, 2023 21:07:38
Заголовок сообщения:
и еще
http://balans.kz/viewtopic.php?p=677113#677113
Автор: Ремарк
Добавлено: #5  Вт Окт 24, 2023 23:35:15
Заголовок сообщения:
Честно говоря читал все это. Ни как в голове в итоге не складывается четкая картина. Я правильно понимаю,что одно ТОО в праве заключать с другим тоо договор беспроцентного возвратного займа? То что учредитель (фл) в обоих тоо один и тот же накладыает какие то дополнительные обязательства?
Правильно ли я понял,что доход от экономической выгоды беспроцентного зацма нужно нужно считать и включать в сгд?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #6  Ср Окт 25, 2023 22:18:17
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
Правильно ли я понял,что доход от экономической выгоды беспроцентного зацма нужно нужно считать и включать в сгд?

По последним данным включать в доход не нужно
http://balans.kz/viewtopic.php?p=634161#634161
Автор: Ремарк
Добавлено: #7  Чт Окт 26, 2023 15:43:03
Заголовок сообщения:
К сожалению там самого документа заключения суда я не видел. Он либо не прикреплен либо уже удален. Хотелось бы прочитать основание которое приводит суд в поддержку налогоплательщика
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Окт 26, 2023 21:03:48
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
Я правильно понимаю,что одно ТОО в праве заключать с другим тоо договор беспроцентного возвратного займа?

Правильно.

Ремарк говорит:
То что учредитель (фл) в обоих тоо один и тот же накладыает какие то дополнительные обязательства?

Да, накладывает. В этом случае согласно пп.16) п.1 ст1 НК у учредителя ТОО-заемщика возникают дивиденды (которые не освобождаются от налогообложения) в сумме процентов по средневзвешенным ставкам вознаграждения по выданным кредитам, которые публикуются на сайте Нацбанка.

Правда надо сделать оговорку, что эти дивиденды начисляются только при выполнении условий, перечисленных в п.5 ст.10 Закона о трансфертном ценообразовании.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #9  Чт Окт 26, 2023 21:09:16
Заголовок сообщения:
Посмотрите еще тут, правда здесь все-таки пишется, что если ведете учет по МСФО и в бухучете отражаете, то будьте добры в СГД отразите.
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/533802#answers
https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/533802#answers говорит:
Таким образом, в случае, если сумма беспроцентного займа является возвратной, то у заемщика возникает обязательство возвратить заимодателю такую же сумму денег в срок, установленный договором. Соответственно, сумма полученного займа не признается доходом и в налоговых целях не подлежит включению в совокупный годовой доход получателя займа. На основании вышеизложенного, в случае если в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности налогоплательщик в бухгалтерском учете признает доход в виде экономии на вознаграждении по временной возвратной финансовой помощи, такой доход подлежит включению в совокупный годовой доход в виде дохода от безвозмездно оказанной услуги.

Автор: Ремарк
Добавлено: #10  Пт Окт 27, 2023 09:45:43
Заголовок сообщения:
Это письмо налоговой я читал. Написано очень хитро. Если типа налогоплательщик начислил доход от экономии на процентах, то включается в CГД и облагается КПН. А вот есть ли основания для такого начисления они лукаво не уточняют..
Автор: Ремарк
Добавлено: #11  Пт Окт 27, 2023 09:49:07
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Ремарк говорит:
Я правильно понимаю,что одно ТОО в праве заключать с другим тоо договор беспроцентного возвратного займа?

Правильно.

Ремарк говорит:
То что учредитель (фл) в обоих тоо один и тот же накладыает какие то дополнительные обязательства?

Да, накладывает. В этом случае согласно пп.16) п.1 ст1 НК у учредителя ТОО-заемщика возникают дивиденды (которые не освобождаются от налогообложения) в сумме процентов по средневзвешенным ставкам вознаграждения по выданным кредитам, которые публикуются на сайте Нацбанка.

Правда надо сделать оговорку, что эти дивиденды начисляются только при выполнении условий, перечисленных в п.5 ст.10 Закона о трансфертном ценообразовании.


Скажите ,а если сделать так. Начисляеи дивиденды по одному ТОО,уплачиваем ИПН с них и в решении участиника ууказываетс,что дивиденды выплачиваются в виде переичления займа другому ТОО согласно Договору займа между участником и ТОО? Так же можно было сделать?
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Пт Окт 27, 2023 11:34:40
Заголовок сообщения:
Можно просто выставить счет на предоплату и договор, прописать в договоре условия, чтоб при возврате не было штрафных санкций.
А потом возврат за непредоставленный товар/услугу.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ