» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

По какому рыночному курсу надо рассчитать КПН за нерезидента за услуги по доставке товара из РФ?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Margarita
Добавлено: #1  Вт Авг 12, 2014 18:14:31
Заголовок сообщения: По какому рыночному курсу надо рассчитать КПН за нерезидента за услуги по доставке товара из РФ?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=580353#580353

Добрый день.
09.06.2014 г. наше ТОО сделало предоплату по импорту товаров из России. При этом в счет-фактуре отдельной строкой показали доставку товаров. Сч/ф Российская компания предоставила 3 июля 2014 г.
Датой прихода товаров будет дата пересечения границы товара в РК то есть 08.07. 14 г.,

Посмотрела ст 195 п 1 пп3 что в случае предоплаты мы должны оплатить КПН за нерезидента не позднее 25 к.д. после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента по рыночному курсу на дату его начисления.
В данном случае как мне можно рассчитать оборот и налог по КПН, исходя из какой даты ?
- дата: по рыночному курсу на день выплаты КПН, то есть если я сегодня оплачиваю КПН, то
курс= 5,03 (руб) * 40 000 (доставка) = 201 200 - это оборот по КПН
значит по сегодняшнему курсу я должна оплатить КПН 50 300 тг.

или

- дата: по рыночному курсу на день начисления товаров то есть 08.07.2014 г.
курс= 5,34 (руб) * 40 000 (доставка) = 213 600 - это оборот по КПН
значит по сегодняшнему курсу я должна оплатить КПН 53 400 тг.
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #2  Вт Авг 12, 2014 18:35:40
Заголовок сообщения:
Margarita, на дату начисления дохода. Только
Margarita говорит:
Датой прихода товаров будет дата пересечения границы товара в РК то есть 08.07. 14 г.,

это прописано в самом договоре?

Ответ Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК
от 29 декабря 2012 года на вопрос от 11 декабря 2012 года № 178409 (e.gov.kz)

Цитата:
Казахстанская компания перечислила аванс Китайской компании, но нерезидент не успевает предоставлят Сертификат резидентства до 31.12.12 г., поэтому Казахстанская компания удрежала КПН у источника выплаты.
Вопрос:
Правомерно ли действия Казахстанской компаний по удержанию налога с перечисленного аванса?
С уважением,
Бакиткуль

Джумадильдаев А.С. СУББОТА, 29 ДЕКАБРЯ 2012
Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
Таким образом, если отсутствует начисление дохода и произведена предоплата, то обязательства по перечислению корпоративного подоходного налога у источника выплаты не возникает.


Добавлено спустя 11 минут 38 секунд:

Margarita говорит:
При этом в счет-фактуре отдельной строкой показали доставку товаров. Сч/ф Российская компания предоставила 3 июля 2014 г.

К счет-фактуре какие еще документы были предоставлены?

Добавлено спустя 2 минуты 41 секунду:

Должны быть к счет-фактуре ТОРГ-12 и Акт оказанных услуг.
Автор: Margarita
Добавлено: #3  Вт Авг 12, 2014 19:46:11
Заголовок сообщения:
Нет, только товарно-транспортная накладная.
Что касается даты прихода, то в договоре это не оговорено. Но есть талон, плохо видны там буквы, но видно что там указана дата пересечения гос.границы РК и есть штамп, где указана дата 08.07.14

Добавлено спустя 4 минуты 16 секунд:

Значит, КПН я должна оплатить до 25.08.14, и 101.04 я должна отправить только за 3 квартал 2014 г.
Верно ?
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #4  Вт Авг 12, 2014 20:01:53
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
Нет, только товарно-транспортная накладная.

Сумма совпадает со счет-фактурой? Не совсем верно оформлены документы со стороны российского поставщика. Тогда в части КПн ориентируйтесь на дату подписания ТТН.
Автор: Натали С
Добавлено: #5  Вт Авг 12, 2014 20:20:58
Заголовок сообщения:
Подскажите как правильно , у нас была предоплата не резиденту 26.06 курс был 183,51, а сч.ф выставлена нам 01.07 курс 183,52 ..
1 кпн оплачиваем до 25.07 или до 25.08?
2 курс берем 183,52? согл ст195 п 3) в случае выплаты предоплаты - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента в пределах суммы выплаченной предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления
Автор: Margarita
Добавлено: #6  Вт Авг 12, 2014 21:03:35
Заголовок сообщения:
Сумма ТТН и сч\ф совпадают. Значит 101.04 сдаю за 3 квартал 14 г. ?
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #7  Ср Авг 13, 2014 05:49:34
Заголовок сообщения:
Margarita говорит:
Значит 101.04 сдаю за 3 квартал 14 г. ?

Да

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ