Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Нужно ли сдавать в течение года форму...
    Если не было начислений за услуги в ...
    Нужно ли сдавать 911 форму при переходу на УР, если было приостановление?
    Выплаты нерезиденту. Нужно сдавать фн...
    Нужно ли сдавать 210 форму в 2010 г., если не было объектов обложения ?
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Нужно ли сдавать форму 101.04 если в квартале не было выплаты дохода нерезиденту?     
    Llambrie
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Ср Июл 27, 2011 09:47:25   

    База знаний
    http://balans.kz/viewtopic.php?p=456287#456287

    Нужно ли сдавать форму 101.04 если в квартале не было выплаты дохода нерезиденту?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Омарова Д.М.
    Эксперт-модератор
    Спасибки: +1420 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Ср Июл 27, 2011 09:48:38 Сказали Спасибо❤   

    Llambrie, нет не нужно. Смотрите статью 68 НК п.7:
    Цитата:
    7. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьями 149, 162, 185, 270, 296, 364,437 настоящего Кодекса.
    Обязательство по представлению налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость распространяется на лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость.
    Обязательство по представлению налоговой отчетности по акцизу распространяется на налогоплательщиков, состоящих на регистрационном учете в налоговых органах в соответствии с подпунктами 1), 2), 3) и 5)(за исключением оптовой реализации табачных изделий) пункта 1 статьи 574 настоящего Кодекса.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Llambrie
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Ср Июл 27, 2011 09:58:47   

    Юнона, спасибо

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Вера Н
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Вт Ноя 15, 2011 17:04:45   

    Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, если в отчетном квартале были начислены доходы нерезеденту за оказанные услуги, но не выплачены. Надо ли сдавать форму 101.04? Если надо, то как? Только приложения?
    Заранее большое спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Вт Ноя 15, 2011 17:18:02   

    V. говорит:
    сли в отчетном квартале были начислены доходы нерезеденту за оказанные услуги, но не выплачены.

    Да надо
    V. говорит:
    Если надо, то как? Только приложения?

    Заполняте приложения и ставите в графах начисленные и выплаченные. В основной форме заполняете
    стр 101.04.001 и 101.04.002

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Вера Н
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Вт Ноя 15, 2011 17:22:05   

    Я писала, что доходы начисленны, но не выплачены.

    Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:

    Если заполнять строки по начисленным, но не выплаченым суммам, то СОНО выделяет их красным цветом и пишет, что данные строки заполняются только в расчетах за 4 квартал...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Вт Ноя 15, 2011 17:29:46   

    V., стр 101.04.001 это начисленные и выплаченные доходы, а стр 101.04.002 это КПН с начисленных и ваплаченных доходов.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Вера Н
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Вт Ноя 15, 2011 17:32:25   

    Трудоголик2, пожалуйста, читайте внимательно: у нас доходы начисленны, но НЕ ВЫПЛАЧЕНЫ! Я не могу вносить суммы в строки 01 и 02! Для этого предусмотрены строки 03 и 04!

    Таким образом:

    Добавлено спустя 2 минуты 13 секунд:

    Если заполнять строки по начисленным, но не выплаченым суммам, то СОНО выделяет их красным цветом и пишет, что данные строки заполняются только в расчетах за 4 квартал...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нонна
    Резидент Баланса
    Спасибки: +70 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Вт Ноя 15, 2011 17:44:31   

    что-т мне кажется,что надо будет сдать отчетность тогда,когда вы выплатили доходы или в 4кв. как начисленные,но не выплаченные от них посчитаете КПН по курсу 31.12.11

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Вера Н
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Вт Ноя 15, 2011 17:46:54   

    Спасибо, Нонна, но хочется более утвердительного ответа на счет сдачи декларации. Сегодня последний день... Как быть? Народ, кто-нибудь еще был в такой ситуации?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Вт Ноя 15, 2011 17:51:26   

    V., простите я вас не поняла. Я думала, что вы уже сдаете следующий отчет, согласно вопроса.
    V. говорит:
    Для этого предусмотрены строки 03 и 04!

    Согласно правилам заполнения
    3) строка 101.04.003 предназначена для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты и заполняются на основании данных приложения к Расчету.
    Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидентов, признается 31 декабря отчетного календарного года. Строка 101.04.003 заполняется в Расчете за 4 квартал отчетного календарного года;
    4) строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, и заполняются на основании данных приложения к расчету
    V. говорит:
    сли заполнять строки по начисленным, но не выплаченым суммам, то СОНО выделяет их красным цветом и пишет, что данные строки заполняются только в расчетах за 4 квартал...

    Все верно. См правила выше. Если вы начислили доходы и взяли их на вычеты, то должны начислить КПН, согласно ст 195 п1 пп1 и 2. Если же у вас была предоплата, то см ст 195 п 1 пп3.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ланана
    Резидент Баланса
    Спасибки: +91 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Вт Ноя 15, 2011 17:52:46   

    С 1 января 2009г. для отражения сумм корпоративного подоходного налога (КПН), удерживаемого у источника выплаты с дохода нерезидента предусмотрена форма 101.04 – «Расчет сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты с дохода нерезидента, облагаемых у источника выплаты» (далее Расчет).

    (Эта форма 101.04 действует вместо ранее предусмотренной до 1 января 2009г. формы 101.06). Расчет состоит из самого расчета (формы 101.04) и приложения к нему.

    Расчет составляется налоговым агентом в соответствии со статьей 196 Налогового Кодекса РК.

    Согласно ст. 196 Налогового Кодекса РК налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:

    1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;

    2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

    При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

    К доходам нерезидентов, облагаемым у источника выплаты, относятся доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 192 Налогового Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов.

    В указанном случае, доходы нерезидента от выполнения услуг на территории РК по сопровождению ПО) подлежат налогообложению КПН у источника выплаты по ставке 20%, исчисление которого отражается в форме 101.04.

    Стоимость оказанных услуг сторонними организациями , в том числе нерезидентами относятся в соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового Кодекса РК на вычеты и отражаются в декларации по КПН формы 100.00 по строке 100.00.030 IY H прочие работы и услуги.

    В строке 100.00.040 указывается сумма расходов по вознаграждению, относимые на вычеты в соответствии статьи 103 Налогового Кодекса РК.

    Согласно п. 2 ст. 139 Налогового Кодекса РК сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, вознаграждения, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты. Это уменьшение отражается по строке 100.00.073 II декларации формы 100.00

    Положения пункта 2 ст. 139 Налогового Кодекса РК не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.

    Согласно п. 3 ст. 139 Налогового Кодекса РК если сумма КПН, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения (исчисленные по форме 101.04), больше суммы КПН (исчисленного по форме 100.00), подлежащего уплате в бюджет, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов. Это уменьшение отражается по строке 100.00.073 I декларации формы 100.00

    Суммы вышеуказанных строк переносятся с налоговых регистров налогоплательщика, предназначенных для обобщения и систематизации информации для обеспечения налогового учета, по расшифровке каждой строки декларации, и не отражаются в приложениях к декларации 100.00.

    В соответствии главы 26 Налогового Кодекса РК при этом могут быть применены положения международных договоров в целях устранения двойного налогообложения, в этом случае, заполняются графы Р-S приложения 101.04 .

    Суммы начисленных (выплаченных) доходов нерезидента освобожденных от удержания налога в соответствии с международным договором отражается в графе Р приложения 101.04.

    Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду:

    Ланана говорит:
    При этом датой отнесения на вычеты начисленных, но невыплаченных доходов нерезидента признается 31 декабря отчетного налогового периода.

    обратите внимание

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Вера Н
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Вт Ноя 15, 2011 17:58:09   

    Трудоголик2, опять же статья 195, п.1 пп.1 - по начсленным и ВЫПЛАЧЕННЫМ доходам. И в любом случае она об оплате налога. Меня сейчас интересует ДЕКЛАРЦИЯ! См. ст.196. Сегодня послений день сдачи ее. Необходимо ее сдавать или нет? Если за предыдущий отчетный период декларация сдавалась, то может быть надо пустографку отправить???

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нурас
    Резидент Баланса
    Спасибки: +199 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Ноя 15, 2011 18:54:48   

    V. говорит:
    Необходимо ее сдавать или нет?

    нет необходимости сдавать.
    Расчеты по КПН у источника выплаты сдаете по начисленным и выплаченным доходам. об этом говорит п.1 ст.195НК и согласно пп.1 п.1 ст.196НК, сдаете в 3-м квартале.
    Но если же вы только начислили но не уплатили, тогда сдаете в 4 квартале, но при условии что, вы такие расходы берете на вычет. Если не брали на вычет, тогда и в 4квартале не сдаете.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Трудоголик2
    Лучший спасатель 2012
    Спасибки: +2647 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Ср Ноя 16, 2011 09:46:17   

    V. говорит:
    Если за предыдущий отчетный период декларация сдавалась, то может быть надо пустографку отправить???

    А вот здесь и зарыта собака.
    Статья 196. Представление налоговой отчетности
    Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
    2) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в котором начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.

    Вы не должны были сдавать декларацию во 2 кв, если у вас не вознакало обязательство по удержанию КПН, т.к. вы не выплатили эти доходы. Если вы их не выплатили и в 3 и в 4 кв, то обязательсто по сдаче декларации у вас возникает за 4 кв., при условии начисления данного дохода и отнесения его на вычеты.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    gulmira123
    Стажер
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Вс Мар 25, 2012 16:03:27   

    В каких случаях сдаётся расчёт 101.04.И если он сдан то нужно ли сдавать год.декларацию?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    e_naurazbaev
    Нерезидент Баланса


      

    #17 Вс Мар 25, 2012 16:24:17 Сообщить модератору   

    gulmira123, Ваш вопрос перенесен в соответствующую тему.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz