| Как правильно заполнять форму 101.04?
|
|
|
|
#1 Чт Июл 19, 2012 18:01:25
|
|
|
База знаний:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=506765#506765
http://balans.kz/viewtopic.php?p=680971#680971
http://balans.kz/viewtopic.php?p=682260#682260
Добрый день!
Подскажите пож.. в налоговой форме 101.04 за 2012г. есть два деления:
1.Сумма Начисленных и выплаченных доходов.
2.Сумма Начисленных, но не выплаченных доходов, отнесенных на вычеты.
Что это означает, что если ТОО начислило и выплатило доход нерезиденту всё, значит ТОО не имеет паво брать на вычет по КПН суммы оприходования от нерезидента в конце года при формировании годового дохода?
У нашего ТОО по факту Сумма Начисленных и выплаченных доходов. Так мы оплатили нерезиденту в этом отчетном периоде, за который сдается отчетность. При этом мы не оплачиваем КПН, так как применяем Конвенцию об избежании двойного налогообложения.
Получается какие строки формы 101.04 мы должны заполнять? Только где Сумма Начисленных и выплаченных доходов? А где сумма налога - вообще ничего не показываться, так как мы его не платим (Конвенция)?
Заранее спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Пт Июл 20, 2012 14:16:55 Сказали Спасибо❤
|
|
|
mitsu,
101.04 - это форма для определения доходов нерезидента и подоходного налога с них, а не вычетов налогового агента.
| mitsu говорит: |
|
2.Сумма Начисленных, но не выплаченных доходов, отнесенных на вычеты. |
Смотрим Правила заполнения:
| Цитата: |
|
Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидентов, признается 31 декабря отчетного календарного года. Строка 101.04.003 заполняется в Расчете за 4 квартал отчетного календарного года |
| mitsu говорит: |
|
Только где Сумма Начисленных и выплаченных доходов? |
Если Вы начислили и выплатили полностью доходы нерезидента, то заполнять надо только графу начислено и выплачено.
Строки заполняются на основании Расчета к форме 101.04, поэтому опять же из Правил смотрим:
| Цитата: |
Графы H – J заполняются по начисленным и выплаченным суммам доходов нерезидентам
8) в графе Н указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, по которым возникают обязательства по удержанию налогов, в том числе освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором.
При совершении операций в иностранной валюте в данной графе указывается сумма начисленных и выплаченных доходов, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан с применением рыночного курса обмена валюты на день выплаты дохода или, в случае предоплаты, на день начисления дохода;
9) в графе I указывается ставка подоходного налога у источника выплаты, установленная международным договором или статьей 194 Налогового кодекса; |
Если Конвенцией предусмотрено полное освобождение от подоходного у источника в Казахстане, то и заполняем 0 в строке суммы подоходного.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
k.lorik
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Июл 24, 2012 13:21:53 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| k.lorik говорит: |
|
надо ли сдавать пустую форму 101.04, если объектов обложения нет. |
Предлагаю:
1.ф.101.04 составляется налоговым агентом в соответствии со ст.196 НК РК.
2.Согласно ст.68 п.7 НК РК данная ст. не входит перечень налоговой отчетности ,которые надо представлять при отсутствии объектов налогообложения т.е в Вашем случаи не представляется.
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Июл 25, 2012 16:22:55
|
|
|
Eira,
| Eira говорит: |
|
Если Вы начислили и выплатили полностью доходы нерезидента, то заполнять надо только графу начислено и выплачено. |
В нашем случае начислены доходы в мае -месяце (счета-фактыр и акты от нерезидента в мае), а оплатили мы ему в июне месяце. Форма 101.04 имеет 3 приложения (1, 2 ,3 месяцы). Какой из месяцев мне заполнять - май (то есть когда документы выставлены от нерезидента) или июнь (когда мы ему оплату произвели). Мне кажется что все-таки июль-месяц, так как согласно этих Правил заполнения формы 101.04, начисленные и выплаченные доходы по курсу когда на день оплаты. Мы так и работаем с нерезидентом - по факту (сначала работы потом оплата). Правильно ли я думаю?
Или вообще нужно заполнять два приложения формы 101.04 и май и июнь месяцы. В мае показать начисленные доходы, а оплата была в июне - тогда где показывать оплату, если для отдельно выплаченных доходов нет столбца.
спасибо заранее!!!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Июл 26, 2012 10:12:57
|
Сообщить модератору
|
|
| mitsu говорит: |
Или вообще нужно заполнять два приложения формы 101.04 и май и июнь месяцы. В мае показать начисленные доходы, а оплата была в июне - тогда где показывать оплату, если для отдельно выплаченных доходов нет столбца.
спасибо заранее!!! |
Заполняете только июнь, т.е. месяц выплаты, так как начисленные, но не выплаченные доходы показываем только по состоянию на 31 декабря, т.е. в конце года
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Чт Июл 26, 2012 14:21:24
|
|
|
В связи с тем, что мы применяем международный договор, то есть не платим налог. В форме 101.04 заполняем доходы нерезидента, далее ставку налога (у нас 15% так как роялти), сумму налога ставлю 0. При этом выходят ошибки валидации из-за того простой арифметики сумма дохода х на ставку налога 15% равно о ?
Если поставлю ставку налога не 15%, а ноль - это будет ошибкой?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Окт 24, 2012 14:35:20
|
|
|
Добрый день! Подскажите: пришло уведомление, что мы применили не верную ставку КПН у нерезидента, нужно было удержать 20%, а мы удержали 15%. Как отправить дополнительную, как по НДС, т. е. сначала сторнируем не верную строку, а затем добавляем последующую (в общем списки) или как то по другому?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аквамарин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Окт 24, 2012 16:27:40
|
Сообщить модератору
|
|
| mitsu говорит: |
|
В связи с тем, что мы применяем международный договор, то есть не платим налог. |
А вот нам еще справку не предоставили. Ждем. И я в замешательстве, т.к. справку я должна предоставить в течение 3 календарных дней после сдачи отчета. Заполнить ли мне сейчас ф.101.04, я боюсь упустить срок. Подскажите.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Аквамарин
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Пн Окт 29, 2012 12:23:13
|
|
|
первый раз заполняю форму, прошу помощи 
Филиал иностранной компании (ЮК) получает услуги от нерезидента (ЮК) не на территории РК. Сертификат есть, подоходный налог не платим.
В расчете строку 101.04.001 заполняю, в 101.04.002 проставляю нули.
Вопрос по приложению.
С графами A-J понятно, кроме вида дохода (графа F). указать 1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в РК?
Я заполняю H "сумма начисленных и выплаченных доходов". А в графе N "сумма начисленных(выплаченных) доходов, освобожденных от удержания налогов в соответствии с международным договором" выходит проставляю эту же сумму доходов? т.е. эта сумма уже будет справочная. вообще, строки N, O, P, Q (связано с международным договором) заполнять надо?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Пн Окт 29, 2012 12:37:14
|
|
|
Если
| Редиска говорит: |
|
получает услуги от нерезидента (ЮК) не на территории РК |
То при чем здесь 101.04? Какого рода услуги?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Пн Окт 29, 2012 12:50:50
|
|
|
может я что-то не так понимаю с территорией и не терр РК.
в общем, услуги исполнитель-нерезидент, находящийся в юк, оказывает заказчику-филиалу иностр компании в РК. У исполнителя нет постоянного учреждения в рк. Услуги (различные расчеты) получаем по мейлам. По итогам месяца выставляется инвойс, подписывается акт, производится оплата.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Пн Окт 29, 2012 13:47:30
|
|
|
| Редиска говорит: |
|
услуги исполнитель-нерезидент, находящийся в юк, оказывает заказчику-филиалу иностр компании в РК |
Следовательно услуги оказаны в РК? Не понятно кто оказывает услуги ФЛ или ЮЛ. Заказчик ЮЛ резидент РК?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Пн Окт 29, 2012 13:57:51
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
|
Следовательно услуги оказаны в РК? Не понятно кто оказывает услуги ФЛ или ЮЛ. Заказчик ЮЛ резидент РК? |
услуги оказывает юрлицо-нерезидент, заказчик - юрлицо филиал иностранной компании, нерезидент.
услуги считаем оказанными в РК, т.к. получатель услуг в РК? тогда верно.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Пн Окт 29, 2012 14:13:46
|
|
|
| Редиска говорит: |
|
услуги считаем оказанными в РК, т.к. получатель услуг в РК? |
Не всегда. Обратите внимание на ст 192 п 1 пп 2 НК. Если вы пишите, что
| Редиска говорит: |
|
не на территории РК. С |
, то у вас и не возникает КПН за нерезидента.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Пн Окт 29, 2012 14:27:55
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
Редиска говорит:
услуги считаем оказанными в РК, т.к. получатель услуг в РК?
Не всегда. Обратите внимание на ст 192 п 1 пп 2 НК. Если вы пишите, что
Редиска говорит:
не на территории РК. С
, то у вас и не возникает КПН за нерезидента. |
перечитала договор "Приложение содержит ...местоположение Клиента, где должны быть оказаны Услуги". в приложении название Филиала и страна - КЗ.
все-таки услуги на территории РК. налог не плачу, т.к. есть сертификат, но форму сдать надо.
возвращаюсь снова к графам
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Пн Окт 29, 2012 14:41:26 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Редиска говорит: |
|
расчете строку 101.04.001 заполняю, в |
Да
| Редиска говорит: |
|
101.04.002 проставляю нули. |
Да
| Редиска говорит: |
|
указать 1020 - доходы от выполнения работ, оказания услуг в РК? |
Да
| Редиска говорит: |
|
выходит проставляю эту же сумму доходов? |
Да
| Редиска говорит: |
|
(связано с международным договором) заполнять надо? |
Надо.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Пн Окт 29, 2012 15:10:59
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
Редиска говорит:
(связано с международным договором) заполнять надо?
Надо. |
код международного договора - 01?
Хотя в правилах "Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".
Конвенция с ЮК называется "Конвенция между Правительством Республики Казахстан и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и прирост стоимости имущества".
Или это код 22 иные международные договоры? тогда надо прописать название в графе P.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Пн Окт 29, 2012 15:17:31
|
|
|
| Редиска говорит: |
|
это код 22 иные международные договоры? тогда надо прописать название в графе P. |
Я бы сделала так
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Пн Окт 29, 2012 15:36:48
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
Редиска говорит:
это код 22 иные международные договоры? тогда надо прописать название в графе P.
Я бы сделала так |
я тоже больше склоняюсь к 22. посмотрю при заполнении формы влезет ли такое длинное название. постараюсь частично сократить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Вт Ноя 06, 2012 11:05:12
|
|
|
| Трудоголик2 говорит: |
Аквамарин говорит:
справку я должна предоставить в течение 3 календарных дней после сдачи отчета
Почему? Обратите внимание на ст 212 п 3 НК |
т.е. хоть и сдаю отчет сейчас за 3кв2012, сертификат в НУ понесу 3 января 2013 года (при условии что раньше наступает 31 дек года, в котором была выплата)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Вт Ноя 06, 2012 11:56:12
|
|
|
А как же тогда Сатья 212 п.6 "...Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту..."
Когда же все таки сдавать это сертификат?
Добавлено спустя 5 минут 14 секунд:
Я звонила в отдел аудита НУ, так там вообще сказали предоставлять сертификат не надо нам, храните у себя на случай проверки. Понятно, конечно, что телефонный разговор не пришьешь потом если что...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#26 Вт Ноя 06, 2012 12:13:25
|
|
|
| ksana говорит: |
А как же тогда Сатья 212 п.6 "...Копия такого документа представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности, срок представления которой наступает после представления нерезидентом такого документа налоговому агенту..."
Когда же все таки сдавать это сертификат? |
продолжение "...в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи". Т.е. идем читать п.3 и получается то о чем я спросила.
хочу сходить в НУ на днях и уточнить. т.к. сдаю отчет 1й раз, хотела услышать ответы от тех, кто на практике уже сталкивался с этим.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Ср Ноя 07, 2012 11:55:56
|
|
|
ksana,
отписываюсь.
сходила сегодня в наш НУ (Мед. р-н).
В отделе по работе с налогоплательщиками сказали, что копию сертификата надо сдать в канцелярию в течение 3х дней после сдачи отчета.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Ср Ноя 07, 2012 14:17:01
|
|
|
Спасибо, Редиска. А если его еще нет на руках, тогда как? Все таки я так и не поняла когда его сдавать и когда отчет сдавать... Голова не соображает совсем
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Ср Ноя 07, 2012 15:48:28
|
|
|
ksana,
отчет вы сдаете за тот квартал, в котором была выплата дохода нерезиденту.
мы, например, не платили пока не получили сертификат. так надежнее.
как получили сертификат, оплатили нерезиденту и теперь очередь отчета.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Ср Ноя 07, 2012 19:11:12
|
|
|
а сертификат представляется в течение трех календарных дней с даты представления налоговой отчетности.
Так я понимаю.
Но тогда мы попали! сертификата у нас еще пока и в ближайший месяц не будет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Чт Ноя 15, 2012 08:55:21
|
|
|
в каких графах все таки заполнять начисленные доходы, но невыплаченные, в связи с применением конвенции
Добавлено спустя 3 минуты 27 секунд:
И я до конца не поняла, отчет сдается на момент оплаты нерезиденту или когда были оказаны услуги?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Чт Ноя 15, 2012 09:09:44 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| al.aliya говорит: |
|
в каких графах все таки заполнять начисленные доходы, но невыплаченные |
Я вам ответила вот здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=40106&start=0&postdays=0&postorder=asc&highlight=
| al.aliya говорит: |
|
в связи с применением конвенции |
А при чем здесь это. Или вы неправильно ставите вопрос.
| al.aliya говорит: |
|
отчет сдается на момент оплаты нерезиденту или когда были оказаны услуги? |
Согласно ст 193 п 1 НК
| Цитата: |
Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 настоящего Кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.
|
Добавлено спустя 12 секунд:
| al.aliya говорит: |
|
в каких графах все таки заполнять начисленные доходы, но невыплаченные |
Я вам ответила вот здесь http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=40106&start=0&postdays=0&postorder=asc&highlight=
| al.aliya говорит: |
|
в связи с применением конвенции |
А при чем здесь это. Или вы неправильно ставите вопрос.
| al.aliya говорит: |
|
отчет сдается на момент оплаты нерезиденту или когда были оказаны услуги? |
Согласно ст 193 п 1 НК
| Цитата: |
Исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов юридическому лицу-нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 149 настоящего Кодекса для представления декларации по корпоративному подоходному налогу, - по начисленным и невыплаченным доходам, которые отнесены на вычеты.
|
Добавлено спустя 43 секунды:
Простите 2 раза отправилось
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#34 Чт Ноя 15, 2012 09:12:14
|
|
|
извините, признаю не правильно сформулировала вопрос
мы оплатили нерезиденту за аренду вагонов, но по ним согласно конвенции не будет уплачивать КПН
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Чт Ноя 15, 2012 09:20:21
|
|
|
значит отчет сдается в том квартале когда была произведена оплата нерезиденту, в моем случае мы оплату производили несколькими платежами в теч. всего 3 квартала, сегодня я отправить 101.04?
теперь можно справочно:
1. в графе 101.04.001 указываю суммы помесячно если были оплаты нерезидент.
2. в гр. 101,04,002 везде ставлю 0 (конвенция)
3. гр.101,04,003-101,04,004 оставляю не заполненными
4. в гр. 101,04,005 говорится об условном банк.счете? если мы не размещали эти вклады, да и нет у нас этого усл.банк.счета. не будет это нарушением.
Добавлено спустя 39 минут 38 секунд:
В приложении в строке D запрашивается номер налоговой регистрации юр.лица в стране резидентства. Оставить пустой строку?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Чт Ноя 15, 2012 10:07:18
|
|
|
| al.aliya говорит: |
|
сегодня я отправить 101.04? |
Да
| al.aliya говорит: |
|
1. в графе 101.04.001 указываю суммы помесячно если были оплаты нерезидент. |
Да
| al.aliya говорит: |
|
3. гр.101,04,003-101,04,004 оставляю не заполненными |
Верно
| al.aliya говорит: |
|
е будет это нарушением. |
Нет
| al.aliya говорит: |
|
Оставить пустой строку? |
Нет заполнить. В сертификате у вас есть эти сведения.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Чт Ноя 15, 2012 10:12:37
|
|
|
| Цитата: |
|
В сертификате у вас есть эти сведения. |
В справке которая у меня сейчас на руках, номера нет. Единственное справка выдана Минфин РФ налоговая служба Межрегиональная инспекция федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных. (МИ ФНС России по ЦОД)
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Вт Ноя 20, 2012 17:08:34
|
|
|
Добрый день! Прочитала всю ветку, но так и не поняла: какой срок сдачи отчета 101.04? Выплату мы произвели в 4 квартале 2012 года. До какого числа мы должны сдать отчет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Ср Ноя 21, 2012 08:25:10 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Star говорит: |
|
Выплату мы произвели в 4 квартале 2012 года. До какого числа мы должны сдать отчет? |
Согласно ст 196 п 2 НК не позднее 31 марта 2013 г. Оплата не позднее 10 пареля 2013 г.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Ср Ноя 21, 2012 11:17:19
|
|
|
У меня (к примеру) в 2011 году начислен доход нерезиденту и отнесен на вычеты в размере 100 000, его я ставлю в строку 101.04.003 в расчете за 4 кв. 2011 года. Потом в 2012 году я еще 100 000 начисляю, и выплачиваю все 200 000 нерезиденту. Как я должна заполнить расчет? Строка 101.01.001 = 200 000 (по выплате) или 100 000 (по начислению).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#43 Ср Ноя 21, 2012 11:31:06
|
|
|
| Star говорит: |
|
его я ставлю в строку 101.04.003 в расчете за 4 кв. 2011 года. |
Верно. Сдаете отчет до 15 февраля 2012 г. Оплачиваете не позднее 10 апреля 2012 .
| Star говорит: |
|
Потом в 2012 году я еще 100 000 начисляю, |
Когда начисляете?
Добавлено спустя 6 минут 11 секунд:
Star, еще согласно правилам заполнения за 2011 г вы должны были эти самые 100000 отразить и в строке 101.04
4) строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 195 Налогового кодекса, и заполняются на основании данных приложения к Расчету;
Поэтому они уже в 2012 нигде не должны отражаться.
Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:
Не зависимо от даты выплаты этого дохода. И оплатить КПН вы должны были
| Трудоголик2 говорит: |
|
не позднее 10 апреля 2012 . |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#45 Ср Ноя 21, 2012 12:06:09 Сказали Спасибо❤
|
|
|
| Star говорит: |
|
Мы применяем Конвенцию об избежании двойного налогообложения, поэтому налога никакого нет.. |
Ну вот и славненько. Тогда начисленные(отнесенные на вычеты в 4 кв) доходы за 2011 г и выплаченные в 2012 г
| Трудоголик2 говорит: |
|
уже в 2012 нигде не должны отражаться. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#46 Чт Ноя 29, 2012 12:27:25
|
|
|
| Star говорит: |
|
какой срок сдачи отчета 101.04? Выплату мы произвели в 4 квартале 2012 года. До какого числа мы должны сдать отчет? |
Предлагаю:
"29.11.2012
За какой квартал нужно сдать налоговый отчет 101.04 по данной сделке. За 3 квартал (когда нерезидент выставил акт выполненных работ) или за 4 квартал 2012 (то есть когда прошла оплата нерезиденту)?
Ответ:
Согласно п.п.1) п. 1 ст. 195 НК корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты. Также по ст. 196 НК налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) за первый, второй и третий кварталы - не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведена выплата доходов нерезиденту;
2) за четвертый квартал - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, установленным статьей 148 настоящего Кодекса, в котором произведена выплата доходов нерезиденту и (или) за который начисленные, но невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты.
ВЫВОД:
В связи с чем, в Вашей ситуации по начисленному по акту выполненных работ и выплаченному доходу нерезиденту в 4 квартале 2012г., КПН уплачивается в бюджет не позднее 25.11.12г. после окончания месяца, в котором произведена выплата дохода. ТОО должно представить Расчет по КПН по форме 101.04 за 4 квартал 2012г., в котором будет отражено обязательство по начисленной сумме КПН по сроку уплаты 25.11.12г.
Специалисты по налогообложению,
НД г. Караганда ".
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Ноя 29, 2012 16:48:44
|
|
|
ИП на ОУР заключил договор с рос.грузоперевозчиком, оплатил выставленную сч-ф. 15 ноября 2012г.
В районной налоговой утверждают, что раз ИП , то форму 101.04 заполнять не имеет права, только 210(?). Вопрос - при оплате налога 5%(межд.перев. ст,194 п.5) из собственных средст как заполняется 101.04?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Пт Ноя 30, 2012 08:18:50
|
|
|
кимулька, перевозчик ФЛ или ЮЛ?
| кимулька говорит: |
|
при оплате налога 5%(межд.перев. ст,194 п.5) из собственных средст как заполняется 101.04? |
Так же как если бы вы его удержали.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Пт Ноя 30, 2012 10:11:02
|
|
|
Перевозчик ЮЛ
Получается что строка начис.и выплач.доходы у меня равны сумме по сч-ф., и я заполняю только сам расчет, без приложений,т.к. у меня нет инф.по перевозчику(код нал.рег.и т.д.)?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Пт Ноя 30, 2012 10:15:54
|
|
|
| кимулька говорит: |
|
строка начис.и выплач.доходы у меня равны сумме по сч-ф., |
Да
| кимулька говорит: |
|
я заполняю только сам расчет, без приложений, |
Нет с приложениями, т.к. там идет расшифровка в какой месяц квартала выплачен доход.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
Видимо, в отпуск пора... Перепутала со ст. 219 п. 4.
