» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как принять на дистанционную работу гражданина РФ

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Роза
Добавлено: #1  Пн Июн 27, 2022 13:47:46
Заголовок сообщения: Как принять на дистанционную работу гражданина РФ
Добрый день! Руководитель хочет в качестве бизнес консультанта принять на работу официально гражданина РФ, который фактически находиться на территории России, свою работу в виде тренингов и мастер классов проводит посредством ZOOM, возможно оформить данное трудоустройство? Какие налоговые обязательства возникают у работодателя?
Автор: vbnz
Добавлено: #2  Пн Июн 27, 2022 14:05:28
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
возможно оформить данное трудоустройство

да
Роза говорит:
Какие налоговые обязательства возникают у работодателя

ничего особого, все как обычно, если это будет штатный сотр.
Автор: vbnz
Добавлено: #3  Пн Июн 27, 2022 14:06:05
Заголовок сообщения:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=66785&tape
Автор: Роза
Добавлено: #4  Пн Июн 27, 2022 14:11:39
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=66785&tape

читала этот пост и возник вопрос

Цитата:
Если нерезидент - гражданин страны ЕАЭС работает по трудовому договору в РК дистанционно, физически находясь за пределами РК, то с его зарплаты:
платим - ИПН, СН, СО.
не платим - ОПВ, ООСМС, ВОСМС

как платить на такого сотрудника СО, если нет ИИН, при приеме на обычных условиях нерезидент идет в цон и получает ИИН, в данном случае гражданин РФ на территорию РК не прибывает
Автор: Роза
Добавлено: #5  Пн Июн 27, 2022 14:12:53
Заголовок сообщения:
vbnz говорит:
ничего особого, все как обычно, если это будет штатный сотр.

сотрудник будет официально трудоустроен, карты казахстанского банка у него нет, каким образом производить оплату труда?
Автор: Ведмедев
Добавлено: #6  Пн Июн 27, 2022 14:51:05
Заголовок сообщения:
Роза говорит:
как платить на такого сотрудника СО, если нет ИИН

получить
Роза говорит:
карты казахстанского банка у него нет, каким образом производить оплату труда?

валютным переводом на его карту или счет по месту жительства или открыть банковский счет в Казахстане
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пн Июн 27, 2022 15:23:09
Заголовок сообщения:
Роза, ИИН ему в любом случае надо будет получить, т.к. в форме 200.00 надо его указывать в приложении 200.02.
Автор: Роза
Добавлено: #8  Пн Июн 27, 2022 15:34:44
Заголовок сообщения:
Цитата:
http://balans.kz/viewtopic.php?t=66785&tape

Ирина Локтионова, в этом посте вы выкладывали ответы уполномоченных органов, и там был ответ, что за нерезидентов не проживающих на территории РК нужно платить СО.
Читаю закон:
Статья 7. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
Обязательному социальному страхованию подлежат:

1) работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);.....
5) иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.
Статья 15. Объект исчисления социальных отчислений
1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
4. Объектом исчисления социальных отчислений для иностранцев и лиц без гражданства, а также кандасов, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

Как за иностранца и лицо без гражданства постоянно НЕ проживающее на территории РК не нужно платить СО, и в данном случае его рассматривают как
Код:
работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные)

Так нужно платить СО в данном случае или нет
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #9  Пн Июн 27, 2022 15:44:02
Заголовок сообщения:
В том-то и дело, что ответ МТСЗН не имеет никакого логического и законодательного обоснования. Я об этом писала и в той ветке:
Ирина Локтионова говорит:
То есть ни на какие социальные пособия претендовать не может не то что дистанционный, а даже временно пребывающий иностранец из ЕАЭС. А вот СО плати все равно!
Непонятно, на каком основании делаются такие выводы.

Лично мое убеждение, что СО за нерезидентов - дистанционных работников (да и за временно проживающих тоже) платить не надо. Но я не стала тогда это писать, потому что многие ориентируются на письменные ответы уполномоченных органов и не готовы отстаивать свою позицию в суде. Иногда дешевле заплатить, чем спорить, тем более что на налоговую нагрузку работодателя СО не влияет, поскольку вычитается из СН.
Автор: vbnz
Добавлено: #10  Пн Июн 27, 2022 16:18:37
Заголовок сообщения:
с инфосайта . В первую очередь казахстанскому работодателю, принимающему на работу сотрудника на удаленке, нужно заключить с ним договор на дистанционную работу. Это требование ст.138 ТК РК.

Согласно нормам Договора о ЕАЭС, трудовая деятельность граждан стран, входящих в ЕАЭС, регулируется законодательством государства трудоустройства. Следовательно, если работодатель-казахстанская компания, к работнику применяются нормы казахстанского трудового законодательства. Отношения с работниками-гражданами ЕАЭС регламентируются Договором о ЕАЭС и ТК РК. Разрешение на работу получать на такого сотрудника не требуется.

На основании заключенного трудового договора на дистанционную работу издается Приказ о приеме на работу (ст.34 ТК РК), а сотрудник обязан предоставить работодателю документы, в соответствии со ст.32 ТК РК.

Кроме того, иностранец обязан получить казахстанский ИИН (лично в ЦОНе или удаленно через портал Egov.kz по доверенности, выданной на работодателя).

Теперь определимся с вопросом резидентства и налогообложением.

Согласно пп.1 п.1 и п.2 ст.217 НК РК, резидентом Казахстана признается физлицо:

постоянно пребывающее в РК (не менее 183 календарных дней в течение последовательных 12 месяцев);

не постоянно пребывающее в РК, но имеющего в РК центр жизненных интересов.

Если работник трудится дистанционно и при этом постоянно проживает в другой стране, он не может признаваться резидентом РК

Следовательно, его доходы как нерезидента облагаются ИПН у источника выплаты без применения налоговых вычетов (п.1 ст.644 НК РК, ст.646 НК РК).

Согласно пп.20 п.1 ст.644 НК РК доходами нерезидентов из источников в РК признаются в т.ч. доходы в рамках трудового договора с казахстанским работодателем. Ставка ИПН по таким доходам -10% (п.1 ст.320 НК РК).

Также работодатель рассчитывает с доходов такого работника-нерезидента социальный налог по ставке 9,5% от дохода (п.2 ст.484 НК РК).

Касательно соцотчислений: согласно ст.7 закона № 286-VІ от 26.12.2019 г.«Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат в том числе иностранцы, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК. Если же работник иностранец проживает в другой стране и работает удаленно, он не является постоянно проживающим на территории РК, не является резидентом РК, поэтому с его доходов соцотчисления не исчисляются.

Аналогично с уплатой ООСМС и ВОСМС за иностранцев-нерезидентов, работающих в Казахстане удаленно, но не проживающих постоянно на территории РК (ст.2 закона № 405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании»). ВОСМС и ООСМС с доходов такого работника не уплачиваются, т.к. работник не проживает постоянно на территории РК.

Касательно ОПВ: между странами ЕАЭС существует Соглашение о пенсионном обеспечении (вступило в силу 01.01.2021 г.). Распространяется оно на граждан ЕАЭС, работающих в других странах ЕАЭС.

Согласно ст.2 Соглашения с доходов таких работников должны исчисляться ОПВ на условиях пенсионного законодательства государства трудоустройства. Но эта норма действует опять же только в случае осуществления трудовой деятельности на территории ЕАЭС.

Если гражданин ЕАЭС по трудовому договору с казахстанским работодателем выполняет работу за пределами РК, то его доходы на являются объектом исчисления ОПВ (Ответ Минтруда от 28.04.2021 г. на вопрос от 22.04.2021 г. №681060).

Таким образом, работник –гражданин ЕАЭС, работающий удаленно из страны, не входящей в ЕАЭС обязан уплачивать только ИПН, также с его доходов уплачивается соцналог. Исчисление и перечисление ИПН проводит казахстанский работодатель как налоговый агент. Отчитываться о доходах такого сотрудника нужно по форме 200.00.

Сведения о трудовом договоре на дистанционную работу с таким сотрудником работодатель вносит в ЕСУТД на общих основаниях.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ