» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Расходы будущих периодов в ФНО 100.00.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Dina_05
Добавлено: #1  Чт Апр 07, 2022 12:05:42
Заголовок сообщения: Расходы будущих периодов в ФНО 100.00.
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=676006#676006

Добрый день! В 2021 году ТОО приобрело программу, лицензии, страхование сроком на 12 мес, признали это расходами будущих периодов, отнесли на сч.1720.
При поступлении проводки: Дт 1720/Кт 3310, Общая сумма 2123554,29 тенге (отражено по Дебету сч.1720).
В течение года расход был на сумму 139445,91 тенге (отражено по Кредиту сч.1720). Проводки: Дт7210/Кт1720.
Остаток по сч.1720 на 31.12.21г. Дт1720 1984108,38 тенге.
При заполнении регистров к ФНО 100.00, отражается только в строке 100.00.019IX "Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды" в сумме 1984108.
Подскажите, пожалуйста, должна ли сумма поступления 2123554,29 отражаться в строке 100.00.019Н "Прочие услуги и работы"? Я понимаю, что эта цифра не попадает в эту строку, потому что в поступлении в аналитике затрат не указана "Статья затрат", через которую она бы попала в "Приобретено". А если должна, то каким образом ее туда отнести, вручную добавить в регистр к строке 100.00.019Н? Спасибо
Автор: Ведмедев
Добавлено: #2  Чт Апр 07, 2022 12:34:53
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
Подскажите, пожалуйста, должна ли сумма поступления 2123554,29 отражаться в строке 100.00.019Н "Прочие услуги и работы"?

Не должна, она отражается через две строки.
100.00.019V - текущая часть РБП, которая относится на вычеты в отчетном налоговом периоде;
100.00.019IX - часть РБП подлежащая отнесению на вычеты в последующих налоговых периодах%
Автор: NatalyaV
Добавлено: #3  Чт Апр 07, 2022 14:02:50
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
Не должна, она отражается через две строки.

Не совсем так, если расходы поступили в текущем году, то
Dina_05 говорит:
отражаться в строке 100.00.019Н "Прочие услуги и работы"

Вся сумма и
Ведмедев говорит:
100.00.019IX - часть РБП подлежащая отнесению на вычеты в последующих налоговых периодах

таким образом РБП передаются через разность.
А вот в следующем году уже будет одной строкой
Ведмедев говорит:
100.00.019V - текущая часть РБП, которая относится на вычеты в отчетном налоговом период
только еще в названии строки есть признанные РБП в предыдущих налоговых периодах.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #4  Чт Апр 07, 2022 14:09:31
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
А если должна, то каким образом ее туда отнести, вручную добавить в регистр к строке 100.00.019Н? Спасибо

В 1С есть механизм, но сейчас не скажу,если есть возможность посмотрите на Рейтинге есть вебинар Гуркина ведет, там очень подробно про настройки, по шагам и как в текущем и как в следующем году отражается, проходил где-то в пределах пол-года - год назад. Сейчас не собираю 100-ку, а так если вспомню что, то напишу. Конечно быстрее будет вручную поставить если годовой нужно сдать.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #5  Чт Апр 07, 2022 14:23:09
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Не совсем так

Ну да, не совсем точно выразился, так сказать по привычке, потому что у меня вечно переходящие есть, из-за страховок всяких разных и подписок годовых.
В общем если раньше вообще не было РБП и в 2021 году первый раз появились РБП, то условные 1000 у.е. разделятся, на текущий год условно 200 у.е. отразится в строке 019Н прочих работ, услуг, остальное уйдёт в строку 100.00.019IX.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #6  Чт Апр 07, 2022 14:23:14
Заголовок сообщения:
Разбираем конкретно на ваших суммах:

100.00.019 III Н = 2 123 554,29, входит в общую сумму по строке 100.00.019 III
100.00.019 V = 0, т.к. остатка РБП с прошлого года у вас нет.
100.00.019 IX = 1 984 108,38

На вычеты идет сумма из строки 100.00.019, которая рассчитывается так (убираю из формулы ненужные для данного примера строки):
100.00.019 = 100.00.009III + 100.00.009V - 100.00.009IX = 2 123 554,29 + 0 - 1 984 108,38 = 139 445,91 - то есть то, что вам и нужно.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Чт Апр 07, 2022 14:23:48
Заголовок сообщения:
Ой, пока я писала, тут уже целая переписка :)
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Чт Апр 07, 2022 14:37:11
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
В 1С есть механизм

Механизм такой. Когда вы формируете документ "Поступление ТМЗ и услуг", создаете статью затрат, например, "Программа SUPER". Ставите галочку "Принимается к налоговому учету", а вверху открываете "Коды строк декларации по налогу на прибыль" и там создаете новую строку и указываете 100.00.019 III Н.
Автор: Dina_05
Добавлено: #9  Чт Апр 07, 2022 14:55:09
Заголовок сообщения:
Всем большое спасибо за отклик! Спасибки отправила. Значит, только в первом году поступление нужно отразить в строке 100.00.019Н. А в последующие годы поступление нигде не отражаем, мы увидим РБП только в 100.00.019V (сальдо на начало периода по Дебету счета 1720) и 100.00.019IX (сальдо на конец периода по Дебету счета 1720)?
Автор: Dina_05
Добавлено: #10  Чт Апр 07, 2022 15:08:23
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
NatalyaV говорит:
В 1С есть механизм

Механизм такой. Когда вы формируете документ "Поступление ТМЗ и услуг", создаете статью затрат, например, "Программа SUPER". Ставите галочку "Принимается к налоговому учету", а вверху открываете "Коды строк декларации по налогу на прибыль" и там создаете новую строку и указываете 100.00.019 III Н.

В документе сразу создать статью не получится, только при создании в справочнике РБП с указанием срока, суммы, там указать статью затрат и номер строки декларации? Выходит, что каждый год поступление РБП будет отражать в 100.00.019 III Н ?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Чт Апр 07, 2022 15:29:20
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
А в последующие годы поступление нигде не отражаем, мы увидим РБП только в 100.00.019V (сальдо на начало периода по Дебету счета 1720) и 100.00.019IX (сальдо на конец периода по Дебету счета 1720)?

Да, верно.
Dina_05 говорит:
В документе сразу создать статью не получится

Вы статью затрат и вид РБП можете создать заранее Предприятие - Справочники и настройки - Статьи затрат и там же есть Расходы будущих периодов.
При этом, когда будете создавать вид РБП, там выберете нужную статью затрат.
Dina_05 говорит:
Выходит, что каждый год поступление РБП будет отражать в 100.00.019 III Н ?

Не будет, для того и создается вид РБП, что бы это регулировать.
Автор: Dina_05
Добавлено: #12  Чт Апр 07, 2022 15:32:10
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, большое спасибо, теперь все ясно! :Rose:
Автор: NatalyaV
Добавлено: #13  Чт Апр 07, 2022 17:01:40
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
Выходит, что каждый год поступление РБП будет отражать в 100.00.019 III Н ?

Только при поступлении, а дальше не должно, в документах закрытие месяца галочку поставьте на списание расходов будущих периодов, пере проведите 1 месяц, посмотрите, если работает, то весь год так сделайте(или с месяца, когда было поступление).
Автор: Dina_05
Добавлено: #14  Чт Апр 07, 2022 17:13:48
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, я прошу прощения, что сразу не проверила обороты по счету 1720. Оказывается, в оборотах по Дт1720 (2123554,29) сидят не только поступления РБП за 2021 год (2007840,00), но и списание ТМЗ на счет 1720 (115714,29-спецодежда). А заметила это я, когда заполнила статью затрат в справочнике РБП и сформировала 100.00. В 100.00.019 III Н попала сумма 2007840,00. И теперь, когда заполняю регистр по РБП и ставлю сумму за минусом списания, т.е. 2007840,00, то у меня уменьшается Сумма, переносимая на последующие периоды (строка 100.00.019 IX), а именно 2007840,00-139445,91=1868394,09, вместо 1984108,38. Какую сумму ставить в регистре: общую или за минусом списания ТМЗ?
Автор: Dina_05
Добавлено: #15  Чт Апр 07, 2022 17:20:03
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Dina_05 говорит:
Выходит, что каждый год поступление РБП будет отражать в 100.00.019 III Н ?

Только при поступлении, а дальше не должно, в документах закрытие месяца галочку поставьте на списание расходов будущих периодов, пере проведите 1 месяц, посмотрите, если работает, то весь год так сделайте(или с месяца, когда было поступление).

Можно я еще раз уточню? Например, в 2021 году поступило РБП 2007840,00 тенге, относим эту в строку 100.00.019 III Н. Далее в 2022 году купили еще какую-нибудь подписку на 1 год на сумму 500000 тенге, в отчете за 2022 год относим 500000 тенге в строку 100.00.019 III Н. Правильно?
Автор: Dina_05
Добавлено: #16  Чт Апр 07, 2022 17:37:16
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
Ирина Локтионова, я прошу прощения, что сразу не проверила обороты по счету 1720. Оказывается, в оборотах по Дт1720 (2123554,29) сидят не только поступления РБП за 2021 год (2007840,00), но и списание ТМЗ на счет 1720 (115714,29-спецодежда). А заметила это я, когда заполнила статью затрат в справочнике РБП и сформировала 100.00. В 100.00.019 III Н попала сумма 2007840,00. И теперь, когда заполняю регистр по РБП и ставлю сумму за минусом списания, т.е. 2007840,00, то у меня уменьшается Сумма, переносимая на последующие периоды (строка 100.00.019 IX), а именно 2007840,00-139445,91=1868394,09, вместо 1984108,38. Какую сумму ставить в регистре: общую или за минусом списания ТМЗ?

1С при заполнении 100.00 в строку 100.00.019 IX ставит 1984108.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #17  Чт Апр 07, 2022 17:39:54
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
Оказывается, в оборотах по Дт1720 (2123554,29) сидят не только поступления РБП за 2021 год (2007840,00), но и списание ТМЗ на счет 1720 (115714,29-спецодежда).

То есть вы спецодежду оприходовали на 1720 как РБП, но в этом году еще не списывали ее на расходы?
Если да, то у вас ничего не меняется: стоимость оприходованной спецодежды отразится в строке 100.00.019 III А (соответственно в строках 100.00.019 II и 100.00.019 III) и отминусуется строкой 100.00.019 IX.
И все суммы останутся такие, как вы писали раньше и я брала в посте 6.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #18  Чт Апр 07, 2022 17:41:23
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
1С при заполнении 100.00 в строку 100.00.019 IX ставит 1984108.

1С все правильно делает.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #19  Чт Апр 07, 2022 17:42:22
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
Например, в 2021 году поступило РБП 2007840,00 тенге, относим эту в строку 100.00.019 III Н. Далее в 2022 году купили еще какую-нибудь подписку на 1 год на сумму 500000 тенге, в отчете за 2022 год относим 500000 тенге в строку 100.00.019 III Н. Правильно?

Правильно.
Автор: Dina_05
Добавлено: #20  Чт Апр 07, 2022 17:42:25
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, было поступление в декабре на 1310, потом списание на 1720. Расход за декабрь 2694,72.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #21  Чт Апр 07, 2022 17:44:29
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
Можно я еще раз уточню? Например, в 2021 году поступило РБП 2007840,00 тенге, относим эту в строку 100.00.019 III Н. Далее в 2022 году купили еще какую-нибудь подписку на 1 год на сумму 500000 тенге, в отчете за 2022 год относим 500000 тенге в строку 100.00.019 III Н. Правильно?

Правильно
Dina_05 говорит:
Какую сумму ставить в регистре: общую или за минусом списания ТМЗ?

Нужно смотреть каким документом вы посадили на 1720 спецодежду, если поступлением(ну вдруг вы минуя счет 1310 их посадили как услуги кто вас знает), то имеете полное право показать по расходам будущих периодов, так как в строку 100.00.019 III А они не попали, а если списанием тмз, то не отражаете, так как уже было отражение по строке 100.00.019 III А .
Автор: Dina_05
Добавлено: #22  Чт Апр 07, 2022 17:44:33
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Dina_05 говорит:
Например, в 2021 году поступило РБП 2007840,00 тенге, относим эту в строку 100.00.019 III Н. Далее в 2022 году купили еще какую-нибудь подписку на 1 год на сумму 500000 тенге, в отчете за 2022 год относим 500000 тенге в строку 100.00.019 III Н. Правильно?

Правильно.

Хорошо, спасибо :Rose:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Чт Апр 07, 2022 17:47:09
Заголовок сообщения:
Ну эта же сумма 2694,72 сидит в сумме 139445,91?
Автор: Dina_05
Добавлено: #24  Чт Апр 07, 2022 17:49:38
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Ну эта же сумма 2694,72 сидит в сумме 139445,91?

Да
Автор: Dina_05
Добавлено: #25  Чт Апр 07, 2022 17:53:40
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Нужно смотреть каким документом вы посадили на 1720 спецодежду, если поступлением(ну вдруг вы минуя счет 1310 их посадили как услуги кто вас знает), то имеете полное право показать по расходам будущих периодов, так как в строку 100.00.019 III А они не попали, а если списанием тмз, то не отражаете, так как уже было отражение по строке 100.00.019 III А .

Было поступление на счет 1310, потом списание на счет 1720. Сейчас посмотрела, приход ТМЗ сидит в строке 100.00.019.IIIA
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #26  Чт Апр 07, 2022 18:00:27
Заголовок сообщения:
NatalyaV говорит:
Нужно смотреть каким документом вы посадили на 1720 спецодежду, если поступлением(ну вдруг вы минуя счет 1310 их посадили как услуги кто вас знает), то имеете полное право показать по расходам будущих периодов, так как в строку 100.00.019 III А они не попали, а если списанием тмз, то не отражаете, так как уже было

Очень правильное замечание. Если у вас были такие проводки:
1310 3310 115714,29
1720 1310 115714,29
то у вас вся сумма 115714,29 уйдет в форме 100 на вычеты, а это неправильно.
Даже сразу не могу сообразить, как убрать вторую проводку, оставив при этом первую.
Давайте вместе думать.
Автор: Dina_05
Добавлено: #27  Чт Апр 07, 2022 18:09:51
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
NatalyaV говорит:
Нужно смотреть каким документом вы посадили на 1720 спецодежду, если поступлением(ну вдруг вы минуя счет 1310 их посадили как услуги кто вас знает), то имеете полное право показать по расходам будущих периодов, так как в строку 100.00.019 III А они не попали, а если списанием тмз, то не отражаете, так как уже было
Очень правильное замечание. Если у вас были такие проводки:
1310 3310 115714,29
1720 1310 115714,29
то у вас вся сумма 115714,29 уйдет в форме 100 на вычеты, а это неправильно.
Даже сразу не могу сообразить, как убрать вторую проводку, оставив при этом первую.
Давайте вместе думать.

А что если я сразу в поступлении оприходую не как ТМЗ, и потом спишу, а как услуги и отнесу там же на 1720. Тогда программа отнесет на поступление и остаток по счету 1720 на последующие вычеты? Оприходовать как услуги - это не нарушение? Там же и срок, и сумма, и контрагент будут указаны.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #28  Чт Апр 07, 2022 18:12:41
Заголовок сообщения:
У меня такое ощущение, что РБП можно применять только к услугам, потому что у счета 1720 даже нет количественного учета. То есть вы можете только списывать суммы, а количество спецодежды не можете.
Да и вообще что получается: вы один раз списали сразу всю спецодежду, она ушла на вычеты, а потом по второму разу уже через РБП.

Вы же можете просто списывать спецодежду постепенно, зачем вам ее засовывать в РБП?
Автор: Dina_05
Добавлено: #29  Чт Апр 07, 2022 18:15:55
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Да и вообще что получается: вы один раз списали сразу всю спецодежду, она ушла на вычеты, а потом по второму разу уже через РБП.

я ее один раз списала, всю, сразу на 12 месяцев. Потому что ее сразу раздали работникам, и больше ее учитывать никто не будет. Сделала документ списание на основании поступления. В карточке РБП указала сумму и срок.
Автор: Ведмедев
Добавлено: #30  Чт Апр 07, 2022 18:22:59
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
зачем вам ее засовывать в РБП?

как вариант отнесение на себестоимость ГП, там правда немного по другому делается, но как вариант могу предполагать, что так хотели сделать.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #31  Чт Апр 07, 2022 18:26:43
Заголовок сообщения:
Dina_05 говорит:
я ее один раз списала, всю, сразу на 12 месяцев. Потому что ее сразу раздали работникам, и больше ее учитывать никто не будет.

Если у вас такие проводки
1310 3310 115714,29
1720 1310 115714,29
то смотрите, что вы сделали: по второй проводке вся сумма 115714,29 ушла на вычеты в налоговом учете, а в бухучете на расходы она не пошла.
В документе списания задайте по дебету счет расходов да и все. И не связывайтесь с РБП. Списали и забудьте.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #32  Чт Апр 07, 2022 18:28:47
Заголовок сообщения:
Ведмедев говорит:
как вариант отнесение на себестоимость ГП

Это-то понятно. Но кому нужны эти заморочки? Наверняка эти суммы вносят не очень существенный вклад в себестоимость.
Автор: Dina_05
Добавлено: #33  Чт Апр 07, 2022 18:30:21
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, Хорошо, еще раз спасибо!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ