| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Реализация услуги в СЭЗ. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Margo1 |
| Добавлено: | #1 Ср Янв 29, 2020 19:17:41 |
| Заголовок сообщения: | Реализация услуги в СЭЗ. |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=678469#678469 ТОО плательщик НДС оказывает услугу Покупателю, который находится в свободной экономической зоне. В договоре прописано, что мы при оказании услуги вправе применить 0% НДС. Если мы выставляем счет-фактуру с 0% НДС, предусмотрен возврат превышения НДС, как он образуется? Договора с поставщиком достаточно для реализации услуги с НДС по 0% ставке? Можете объяснить на практике, как происходит реализация в СЭЗ, в части НДС? Спасибо. |
|
| Автор: | vbnz |
| Добавлено: | #2 Ср Янв 29, 2020 19:49:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно ст. 389 НК РК (Налоговый кодекс РК) реализация на территорию специальной экономической зоны товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон, по перечню товаров, определенных уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в сфере создания, функционирования и упразднения специальных экономических зон по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики, облагается налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке. Под товарами, указанными в части первой пункта 1 статьи 389 НК РК, понимаются товары, помещаемые (помещенные) под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и находящиеся под таможенным контролем. Документы, подтверждающие обороты, облагаемые по нулевой ставке, при реализации товаров, полностью потребляемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон: 1) договор (контракт) на поставку товаров с организациями, осуществляющими деятельность на территориях специальных экономических зон; 2) копии декларации на товары и (или) транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов с приложением перечня товаров с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров по таможенной процедуре свободной таможенной зоны; 3) копии товаросопроводительных документов, подтверждающих отгрузку товаров организациям, указанным в подпункте 1) настоящего пункта; 4) копии документов, подтверждающих получение товаров организациями, указанными в Декларация на товары в виде электронного документа, полученная налоговыми органами по информационным каналам связи от таможенных органов, также является документом, подтверждающим обороты, облагаемые по нулевой ставке. При наличии декларации на товары в виде электронного документа, представление копии декларации на товары, предусмотренной подпунктом 2) пункта 2 настоящей статьи, не требуется. Возврат превышения налога на добавленную стоимость поставщикам товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны, производится в части ввезенных товаров, фактически потребленных при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон. При определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в соответствии со статьей 389 НК РК, учитываются сведения таможенного органа, подтверждающие фактическое потребление ввезенных товаров при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания специальных экономических зон, которые формируются на основе данных, представленных участником специальной экономической зоны. В случае невыполнения участником специальной экономической зоны условий, предусмотренных частью первой пункта 1 статьи 389 НК РК, товары, помещенные под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, признаются облагаемым импортом и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость с даты ввоза товаров на территорию специальной экономической зоны с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан. Источник Учёт.kz: https://uchet.kz/question/konsultatsii-po-bukhuchetu/416310/ |
|
| Автор: | Margo1 |
| Добавлено: | #3 Ср Янв 29, 2020 20:58:51 |
| Заголовок сообщения: | |
Под товарами, указанными в части первой пункта 1 статьи 389 НК РК, понимаются товары, помещаемые (помещенные) под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и находящиеся под таможенным контролем. Это если мы завезли товар для реализации и должны пройти таможенный контроль? А если реализуем товар со склада? В чем суть реализации по 0% НДС, откуда берётся НДС, который мы можем вернуть на основании заявления на возврат если покупатель его не оплачивает? Извините за такие вопросы, но никогда не сталкивалась с СЭЗ. Например, мы оказываем услугу на 5 600 000, выставляем с 0% ставкой НДС, должны в бюджет что-нибудь платить? |
|
| Автор: | Trish | ||||
| Добавлено: | #4 Ср Янв 29, 2020 22:35:41 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Так у вас же услуги..
|
|||||
| Автор: | Margo1 |
| Добавлено: | #5 Ср Янв 29, 2020 22:40:02 |
| Заголовок сообщения: | |
У нас услуги, но пытаюсь просто понять суть реализации в СЭЗ. |
|
| Автор: | Trish | ||
| Добавлено: | #6 Ср Янв 29, 2020 22:42:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Мы реализуем товар на территорию СЭЗ. Разбиралась в этой теме. Там есть нюансы по возврату НДС. Вот если интересно - почитайте. http://balans.kz/viewtopic.php?t=65127&highlight= У меня не получается возвращать, вернее не получается посчитать часть суммы налога, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке. Т.к. это надо доказать, выделять. У меня сумма небольшая, чтоб заморочиться. Но вам это вообще не подходит, если это услуга на СЭЗ. Добавлено спустя 3 минуты 14 секунд: Ну, суть такая, что если вы выставляете по 0 ставке, то имеете право на возврат НДС. Т.к. при покупке этих товаров вы же НДС платите, а при продаже вам НДС не платят, соответственно вам должны предоставляться льготы - возврат НДС из бюджета. Ну, и далее условия реализации и условия возврата. Добавлено спустя 8 минут 14 секунд:
на каком основании? |
|||
| Автор: | Margo1 |
| Добавлено: | #7 Ср Янв 29, 2020 23:11:49 |
| Заголовок сообщения: | |
В договоре прописано; 2.1. В соответствии с соглашениями, заключенными между Правительством Республики Казахстан и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов относительно строительства комплекса "ААА" вправе применять нулевую ставку НДС в период строительства в отношении оборотов, возникающих при реализации товаров (услуг, работ) подрядчику в связи со строительством объекта. Право на освобождение от НДС истекает в день завершения строительных работ. Мы будем им настраивать оборудование. |
|