» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС в зачет по ЭСФ с незаполненным разделом F - обязательны ли к заполнению строки 32.1 и 32.2?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Алекс Мневис
Добавлено: #1  Пн Апр 29, 2019 16:57:29
Заголовок сообщения: НДС в зачет по ЭСФ с незаполненным разделом F - обязательны ли к заполнению строки 32.1 и 32.2?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=657519#657519

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, при получении от поставщика ЭСФ с незаполненными полями по разделу F (отсутствие заполненных строк 32.1 и 32.2) будут ли такие документы являться основанием для отнесения НДС в зачет?
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Пн Апр 29, 2019 21:00:30
Заголовок сообщения:
https://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudarstvennykh-dokhodov/mozhno-li-vzyat-nds-v-zachet-esli-postavshchik-v-esf-ne-ukazal-kod-tnved/
тут про код ТНВЭД, но и к разделу F тоже можно отнести
Цитата:
Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса, НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым: в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ; в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота; счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 Налогового кодекса; счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 Налогового кодекса.

На основании вышеизложенного, отсутствие в ЭСФ кода ТН ВЭД не является основанием для не отнесения в зачет суммы НДС по реализованным товарам по такому ЭСФ, при соблюдении условий, предусмотренных статьей 400 Налогового кодекса.

Согласно старых правил выписки ЭСФ
Цитата:
44. В разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению).

Согласно новых правил
Цитата:
53. В разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров,работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению)

Не говорится о том, что они обязательны к заполнению, а только о том, что если заполнена одна, то заполнятеся и другая.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ