| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Правильность заполнения 101.04 за 1 квартал 2018. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #1 Вт Май 01, 2018 13:38:49 |
| Заголовок сообщения: | Правильность заполнения 101.04 за 1 квартал 2018. |
Добрый день. За 4 квартал 2017г. была сдана налоговая отчетность 101.04, где были отражены доходы начисленные в сумме 12000долл США, но не выплаченные нерезиденту по состоянию на 31.12.2017г. Эти доходы были выплачены в январе 2018г. в сумме 9600 долл. США (то есть с учетом удержания КПНуИВ по ставке 20%). Получается что выплата дохода была в другом налоговым периоде (1 квартал 2018). Вопрос. Так как форма 101.04 сдается в зависимости от того, была ли выплата дохода нерезиденту, нужно ли опять показывать сумму 12000 долл. США в форме 101.04 за 1 квартал 2018г., с учетом того, что выплата произведена в 1 квартале 2018г.? или то что показали в 4 квартале 2017г. достаточно? |
|
| Автор: | sanny_11 |
| Добавлено: | #2 Ср Май 02, 2018 14:32:25 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Если Вы отразили в вычетах в 4 квартале 2017, то отчет сдавать не нужно. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #3 Ср Май 02, 2018 18:04:39 |
| Заголовок сообщения: | |
sanny_11, спасибо за ответ, Но хотелось бы убедиться. Читала Правила заполнения 101.04. Там конкретно не написано что сдавать за 1 квартал не нужно если отражено начисление за 4 квартал прошлого года. Можете дать подтверждающую ссылку. Не хотелось бы на штраф нарваться |
|
| Автор: | Ирина Локтионова | ||
| Добавлено: | #4 Ср Май 02, 2018 20:00:08 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
mitsu, согласно сданной за 4 квартал форме 101.04 у вас на лицевой счет разнеслась сумма уплаты КПН 2400 долл? Добавлено спустя 10 минут 49 секунд:
Не совсем так. Путем сдачи формы 101.04 происходит начисление необходимого к уплате КПН у источника выплаты. Чтобы когда вы заплатите этот КПН, сумма оплаты закрыла это начисление. Обязанность по оплате КПН возникает не только после выплаты дохода нерезиденту, но и в том случае, когда доход нерезиденту не выплачивали, но отнесли эти расходы на вычеты в форме 100. Тогда КПН должны оплатить до 10 апреля. Вы должны были показать эти начисленные и не выплаченные, но отраженные в форме 100 расходы, по строке 101.04.003. А КПН соответственно по строке 101.04.004, из которой он должен разнестись на лицевой счет. Если вы это сделали, то при сдаче формы 101.04 за 1 кв. и отражении этих же сумм по строкам 101.04.001 и 101.04.002 у вас произойдет повторная разноска КПН на лицевой счет. Вы же не хотите платить один и тот же КПН дважды? |
|||
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #5 Чт Май 03, 2018 15:21:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, Да, я так и сделала как Вы и написали, а именно отразила по строкам 101.04.003 начисленные доходы, и по строке 101.04.004 - КПН с этих начисленных доходов. Получается, что сейчас форму 101.04 за 1 квартал 2018г., когда произошла фактическая выплата дохода нерезиденту - не нужно сдавать, чтобы не было двойного начисления? |
|
| Автор: | Ирина Локтионова |
| Добавлено: | #6 Чт Май 03, 2018 23:01:52 |
| Заголовок сообщения: | |
Считаю, что не надо. |
|
| Автор: | mitsu |
| Добавлено: | #7 Пт Май 04, 2018 09:50:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, да, проверила лицевой счет. Эти суммы уже отразились. |
|
| Автор: | Бану бухгалтер |
| Добавлено: | #8 Вт Фев 05, 2019 15:34:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирина Локтионова, подскажите пожалуйста в 3 квартале получили услуги о нерезидентов, имеем сертификат резидента, на 8 млн тенге, оплатили в 4 квартале 2018г. только половину, в ФНО 101.04 в строке 101.04.003 мне указать всю сумму 8 млн? |
|
| Автор: | Alieva Larisa |
| Добавлено: | #9 Пт Фев 15, 2019 16:51:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить Приложения к расчету 101.04.001. Имеем от Займодателя Сертификат резиденства ОАЭ, беру на вычеты начисленное, но не выплаченное вознаграждение, самостоятельно применяю Конвенцию, заполняю графы: - графа "К" сумма начисленных, но невыплаченных нерезидентам в течение налогового периода доходов, отнесенных налоговым агентом на вычеты. - графа "Q" сумма начисленных доходов освобожденных от удержания налогов в соотв.с междунар.договором. Нужно ли в случае самостоятельного применения Конвенции заполнять графу М - сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты? |
|
| Автор: | Gulmira | ||||
| Добавлено: | #10 Сб Фев 16, 2019 15:27:16 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Раз имеется сертификат, то нет подоходного налога подлежащая к перечислению в бюджет.
13) в графе M указывается сумма подоходного налога с начисленных, но невыплаченных в течение отчетного налогового периода доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, подлежащая перечислению в бюджет в соответствии со статьей 647 Налогового кодекса. |
|||||