| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Расчет налога на добычу полезных ископаемых (подземные воды) в 2016г. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #1 Ср Апр 20, 2016 19:49:30 |
| Заголовок сообщения: | Расчет налога на добычу полезных ископаемых (подземные воды) в 2016г. |
В 2016г. внесены изменения в НК в ст. 341 и 342 Раньше налог на добычу полезных ископаемых (подземные воды) рассчитывался по ставке 10,6% к налоговой базе. Теперь ставка стала 1МРП за 1 куб.м. и от него берется определенный процент в зависимости от вида использования ПИ. Прошу проверить мой расчет. В налоговом периоде я реализовала не субъекту естественных монополий 16319 куб.м. на сумму 2108365 тенге, и использовала в производстве продукции и в соц.сфере 985 куб.м. Я рассчитываю средневзвешенную цену реализации: 2108365:16319=129,20 (по длинной формуле, приведенной в п.2 ст.341 получается то же самое) Определяю налоговую базу (16319+985)*129,2=2235677 Ставка НДПИ согласно ст.342 будет 17304*2121=36701784 Налог считаю исходя из абзатца 3 ст.342: Налог на добычу полезных ископаемых исчисляется в размере 0,3 процента от установленной ставки по добытым недропользователем объемам: подземных вод, используемых для технологических и производственных нужд при добыче и переработке других видов полезных ископаемых, включая использование подземных вод в процессе получения продукции из таких полезных ископаемых или их отходов, и для обеспечения объектов социальной сферы, находящихся на его балансе, или реализованных им другому недропользователю на эти цели; НДПИ = 36701784*0,3%=110105 |
|
| Автор: | Лязат |
| Добавлено: | #2 Чт Апр 21, 2016 15:37:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Итоговая сумма верной получается. Объем: 16319+985=17304 куб.м. Облагаемая база: 17304 * 2121 = 36701784 тг. НДПИ: 36701784 * 0,3% = 110105 тг. При условии, что это не минеральные воды, используемые для производства алкогольной и пищевой продукции и безалкогольных напитков, по которым ставка 25%. |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #3 Чт Апр 21, 2016 15:40:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Это обычная вода, не делаем мы из неё минералку :) Просто налог получился в 2 раза меньше, чем раньше. Получается, только минералка скоро подорожает... |
|
| Автор: | Лязат |
| Добавлено: | #4 Чт Апр 21, 2016 18:26:55 |
| Заголовок сообщения: | |
И главное, у вас 1 куб метр воды = 1 тонне воды? По некоторым технологическим данным (на нашем производстве - технолог выводит коэффициент), может быть по-разному, ставка МРП применяется именно к тонне. |
|
| Автор: | Svetlana.B | ||
| Добавлено: | #5 Чт Апр 21, 2016 18:42:05 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Лязат, я не знаю, это обычная вода из скважины... питьевая... Будем считать, что
|
|||
| Автор: | Альбина79 |
| Добавлено: | #6 Чт Апр 28, 2016 16:18:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! У меня возникла проблема по заполнению формы 590 в связи с внесенными изменениями по подземным водам. в графе G - налоговая база 60555 в графе I - ставка 2121*0,3=6,37 в графе J - налог 60555*6,37=7746 это по моему расчету фактически форма автоматом высчитывает 77. как правильно заполнить форму? |
|
| Автор: | Alemova |
| Добавлено: | #7 Пт Апр 29, 2016 10:22:19 |
| Заголовок сообщения: | |
А вы обратили внимание на п.5 ст.341 НК, где написано, что положения п.2,3 и 4 не распространяются при определении налоговой базы по подземным водам т.е. ни какие длинные формулы рассчитывать не нужно по подземным водам, а брать фактический расход куб.метр и умножать на 6,37. Альбина79 60555*6,37% = 3857. |
|
| Автор: | Svetlana.B | ||
| Добавлено: | #8 Пт Апр 29, 2016 10:54:47 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Альбина79, Alemova, что-то я не поняла, почему Вы определяете ставку так?
|
|||
| Автор: | Alemova |
| Добавлено: | #9 Пт Апр 29, 2016 12:01:56 |
| Заголовок сообщения: | |
потому.что коэф.0,3 применяется к установленной ставке по подзем.водам 1 МРП. |
|
| Автор: | Svetlana.B | ||||||||
| Добавлено: | #10 Пт Апр 29, 2016 12:26:23 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Почему Вы игнорируете за 1 кубический метр добытой подземной воды? Добавлено спустя 7 минут 57 секунд:
Вот это тоже как-то совсем просто, что аж не верится...
Т.е. для подземных вод налоговой базой теперь является объем добычи, никак не связанный с ценой реализации? |
|||||||||
| Автор: | Alemova |
| Добавлено: | #11 Пт Апр 29, 2016 13:23:19 |
| Заголовок сообщения: | |
я считаю.что да - только фактический объем без всяких расчетов. Ст.342 абзац 6 : Налог на добычу исчисляется в размере 0,3 процента от установленной ставки по добытым подземным водам т.е. с 2121 тг. |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #12 Пт Апр 29, 2016 13:55:54 |
| Заголовок сообщения: | |
ст.342 говорит: Ставка налога на добычу полезных ископаемых на подземные воды устанавливается в размере одного минимального расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за 1 кубический метр добытой подземной воды. Почему Вы игнорируете за 1 кубический метр добытой подземной воды? |
|
| Автор: | Alemova |
| Добавлено: | #13 Пт Апр 29, 2016 14:44:14 |
| Заголовок сообщения: | |
потому, что написано 0,3 % от установленной ставки по добытым подзем.водам , а не 0,3 % от объема добытой воды. Или я все таки не права, потому, что сильно маленький налог получился. У меня вообще выходит 120 тенге. Хотя в налоговой мне обозначили ставку 6,37. |
|
| Автор: | Lubir |
| Добавлено: | #14 Вт Май 03, 2016 14:31:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Alemova: Если у вас добыча составила воды составила 18,859 м3 тогда налог действительно будет равен 18,859м3 * (2121*0,3%)=120 тенге, где 2121 МРП на 2016 год, 0,3%-процент от установленной ставки, т.е. 2121*0,003=6,363, следовательно 18,859*6,363=120 тенге |
|
| Автор: | Svetlana.B | ||
| Добавлено: | #15 Вт Май 03, 2016 14:33:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Альбина79,
это объем добытой воды? |
|||
| Автор: | Li_Epa |
| Добавлено: | #16 Вт Май 03, 2016 15:18:34 |
| Заголовок сообщения: | |
графа I предусматривает процентное значение, непонятно, как заполнять 590.00 форму, в свете последних изменений, в правилах ничего не сказано про особенности исчисления НДП по подземной воде. Просто подставлять цифры????7 Добавлено спустя 4 минуты 34 секунды: Красиво получается если графа D например 461 м.куб. графа F - 2121 тенге графа G - 977 781 тенге графа I - 0.3% графа J - 2933 тенге, тогда СОНО считает и не выдает ошибок. Но это же не правильно? |
|
| Автор: | Альбина79 |
| Добавлено: | #17 Ср Май 04, 2016 10:18:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Альбина79, Альбина79 говорит: в графе G - налоговая база 60555 это объем добытой воды? да. объем воды.[/b][/i][/u][/quote] |
|
| Автор: | esiphi |
| Добавлено: | #18 Чт Май 05, 2016 07:50:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Предлагаю: "Обратите внимание при заполнении формы 590.00 «Декларация по НДПИ» на изменения Уважаемые налогоплательщики! Комитет государственных доходов МФ РК доводит до Вашего сведения, в связи с внесением изменений в статью 342 Налогового кодекса, введённых в действие с 01.01.2016 года, в части обложения НДПИ на подземные воды, для заполнения приложения 5 формы 590.00 «Декларация по НДПИ» необходимо учесть следующее. В графе D «Физический объем добытых общераспространённых полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей» указывается объем добытой подземной воды за налоговый период в кубических метрах для которого предусмотрена ставка отражённая в графе I. При этом в графе I «Ставка» указывается размер % от установленной ставки, в случае если к указанному в графе D объёму предусмотрена ставка в размере 1 МРП, то в графе I указывается цифра 1. В графе J «НДПИ » указывается сумма НДПИ определённая как произведение соответствующих строк граф D, I, и минимального расчётного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующем на 1 января соответствующего финансового года. Значение графы J переносится в графы L и N. Итоговая сумма графы N переносится в строку 590.00.001 формы 590.00." С ув. |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #19 Чт Май 05, 2016 11:55:56 |
| Заголовок сообщения: | |
esiphi, откуда цитата? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #20 Чт Май 05, 2016 12:12:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Сайт Комитета Гос.доходов МФРК-Новости от 04.05.2016 г. С ув. |
|||
| Автор: | Svetlana.B | ||
| Добавлено: | #21 Чт Май 05, 2016 14:17:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
esiphi, как-то не понятно написано
т.е. если у нас по воде идет 0,3%, то мы его указываем в графе I ? |
|||
| Автор: | Бакыт |
| Добавлено: | #22 Чт Июл 21, 2016 12:15:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, получила уведомление за 1 кв. 2016г по форме 590.00: о допущенных нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля Период, охваченный камеральным контролем: 01.01.2016-31.03.2016; Дополнительные данные по ошибке № 1. «По результатам проведенного анализа ФНО 590.00 установлено неправильное применение ставки по налогу на добычу полезных ископаемых (подземных вод)» Физический объем добытых подземных вод полезного ископаемого (Декларации 590.00, приложение 590.05, графа D)= 1385 Налог на добычу подземных ископаемых (Декларации 590.00, приложение 590.05, графа С)= 8822 Сумма налога на добычу подземных вод с учетом статьи 342 НК РК = 10000 отклонение = 1178 По декларации: 1385*6,37 = 8822 где, 2121*0,3%= 6,37 Объясните, пожалуйста, как у них получилось налог 10000 тенге? |
|