Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Вычеты по форме 100.00 - Оплата наемным работникам, по договору ГПХ

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	Вычеты по форме 100.00 - Оплата наемным работникам, по договору ГПХ
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	Клименко
Добавлено:	#1 Пн Мар 21, 2016 12:32:26
Заголовок сообщения:	Вычеты по форме 100.00 - Оплата наемным работникам, по договору ГПХ
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=635633#635633 Оплата наемным работникам, по договору ГПХ, с вычетом ИПН, указывать в 100.00 форме как прочие расходы? И,указывать без ИПН, или с ИПН(чистую)?

Автор:	Elis
Добавлено:	#2 Пн Мар 21, 2016 13:58:27
Заголовок сообщения:
Нет, в строке 100.00.009 IV "Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам" С ИПН, т.е. начисленную, а не выплаченную. Всем, и наемным работникам, и физлицам по договорам ГПХ. Название темы должно включать в себя краткое содержание вопроса. Вычетов по форме 100.00 много, а у вас "Оплата наемным работникам, по договору ГПХ в форме 100.00"

Автор:

Омарова Д.М.

Добавлено:

#3 Пн Мар 21, 2016 16:31:12

Заголовок сообщения:

Elis говорит:

Всем, и наемным работникам, и физлицам по договорам ГПХ.

не согласна.
Выплаты физлицам по договорам ГПХ сидят в прочих вычетах - в строке 100.00.009 III H

А в 100.00.009 IV - иные выплаты - это по статье 110 НК - то что указано в пункте 2:

Цитата:

2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9 - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса.

Добавлено спустя 1 минуту 53 секунды:

Омарова Д.М. говорит:

Выплаты физлицам по договорам ГПХ сидят в прочих вычетах - в строке 100.00.009 III H

даже если это работники.

Автор:

Elis

Добавлено:

#4 Вт Мар 22, 2016 00:22:13

Заголовок сообщения:

Хм... Как интересно...
Действительно, не вчитывалась внимательно в текст пунктов статьи 110.
Ориентировалась только на название строки Декларации и на название этой статьи 110.
И даже не предполагала, что в ней понятие "иные выплаты физическим лицам" ограничено определенными выплатами.

Согласна с тем, что заполнять любую отчетность нужно по нормам закона (по букве закона), но тогда сразу возникают как минимум два вопроса (это пока два, которые первые пришли в голову):

Первый вопрос:
Налоговая камералит два налоговых отчета - ф100.00 и ф200.00.
Причем сравнивает там два поля - поле 100.00.009IV "Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам" и поле 200.01.001 "Начисленные доходы" за 4 квартала
Т.к. сумма "начисленных доходов прочим физическим лицам по договорам ГПХ с удержанием ИПН у источника выплаты" должна быть отражена в форме 200.00 (иначе ИПН не разнесется на лицевой), то и в форме 100.00 она должна быть в поле 100.00.009IV? Но это противоречит Налоговому Кодексу, как выяснилось.
Как же тогда заполнять 100.00, чтобы камералка налоговая не пришла или чтобы норму п. 2 статьи 110 НК соблюсти?

Второй вопрос:
В пункте 2 ст.110 НК упоминается пп.12) НК

Цитата:

12) стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов для лечебно-профилактического питания по нормам, установленным законодательством Республики Казахстан;

Но если мы включим эту стоимость в поле 100.00.009IV, то мы задвоим вычеты по этим запасам.
Ведь все это - спецодежда, мыло, молоко, лечебное питание - сначала ставится на баланс предприятия налогоплательщика, а потом списывается. А все списанные запасы и так идут в форме 100.00 на вычеты через оборот (формулу ОК=СН+ОД-СК). А если мы эту сумму еще и по строке 100.00.009IV отразим?
Как выполнять эту норму Налогового Кодекса?

Автор:	Омарова Д.М.
Добавлено:	#5 Вт Мар 22, 2016 11:05:30
Заголовок сообщения:
Камералку тоже люди писали, и невозможно предусмотреть все случаи. Пусть не сходится, абсолютно законное расхождение и даже если и придет, то можно аргументированно ответить и ответ будет принят. Добавлено спустя 10 минут 34 секунды: По спецодежде лучше на проводках представить. Но для спецодежды миминум три варианта разных отражения: - ТМЗ, - ЗП работника - РБП

Автор:

Elis

Добавлено:

#6 Вт Мар 22, 2016 13:05:50

Заголовок сообщения:

По спецодежде (мылу, молоку, продукты для леч.питания) проводки:
Дт 1310 Кт 3310 Приход от поставщика
Дт 7210(8110) Кт 1310 Списание по нормам на расходы/себестоимость
Либо единовременно, как мыло/молоко/продукты, либо на протяжении несколько месяцев, как спецодежда.
Но Дт/Кт тот же.

Т.е. через зарплату (счет 3350) никто эти расходы не проводит, чтобы показать начисленный доход работника и показать, что он не облагается ИПН/ОПВ/СН/СО, а потом еще отнять в удержаниях ту же сумму. Никому в квитке работника эти суммы в начислениях/удержаниях не нужны, замучаются потом рабочим объяснять, что это такое.

Таким образом в Декларации 100.00 данные расходы уже идут на вычеты через оборот кредитовый по формуле.
Ну нельзя еще раз эти расходы отражать в поле 100.00.009IV, как того требует Налоговый Кодекс.

Добавлено спустя 7 минут 35 секунд:

Омарова Д.М. говорит:

и даже если и придет

Кстати, может и не прийти.
Я вот что-то не помню точно, они присылают камералку в любом случае, если есть расхождение, или только если сумма вычетов в 100.00 больше начисленных доходов в 200.00? У кого приходила камералка о том, что 100.00.009IV меньше 200.01.001, отпишитесь, пожалуйста.

Автор:	Омарова Д.М.
Добавлено:	#7 Вт Мар 22, 2016 15:41:41
Заголовок сообщения:
Часто встречала когда дорогостоящую спецодежду, которая рассчитана на несколько лет, относят бухгалтера на РБП. Во-первых, дорого стоит и сумма расходов существенна. Во-вторых, расходы относятся к продолжительному периоду использованию. Соответственно, возможны и другие варианты проводок: 1620 - 1330 - перевод из ТМЗ на РБП 7210 - 1620 - списываем постепенно Либо сразу при поступлении на 1620, минуя 1330. И надо же еще продумать вариант, когда надо списать спецодежду до истечения срока ее использования - порча, утрата, увольнение сотрудника и невозврат ее.

Автор:

С. Ромазанов

Добавлено:

#8 Вт Мар 22, 2016 18:33:36

Заголовок сообщения:

Омарова Д.М. говорит:

Пусть не сходится, абсолютно законное расхождение и даже если и придет, то можно аргументированно ответить и ответ будет принят.

Эмм.. Но уведомление по камеральному контролю таки останется? Т.е. все, кто дает работникам спецодежду, спецмолоко и т.д., автоматически получают -5 в репу? Найс.

Омарова Д.М. говорит:

И надо же еще продумать вариант, когда надо списать спецодежду до истечения срока ее использования - порча, утрата, увольнение сотрудника и невозврат ее.

И этих вариантов, я вам скажу...

Омарова Д.М. говорит:

Камералку тоже люди писали, и невозможно предусмотреть все случаи.

Ну такто кто-то за это деньги получает, нет? Или практика одно, а КК - другое? Или всем нравится получать уведомления за не сданные 870.00, не заполнение приложения 700.02 при отсутствии ЗУ? Где ответственность людей, пишущих КК? Лично я очень хочу взять линейку и лично познакомиться с этими гражданами...

Автор:

Омарова Д.М.

Добавлено:

#9 Ср Мар 23, 2016 08:51:41

Заголовок сообщения:

С. Ромазанов говорит:

Но уведомление по камеральному контролю таки останется?

На уведомление будет дан ответ.

Добавлено спустя 3 минуты 21 секунду:

Из всего поста по существу темы ответила. Остальное флейм.

Автор:

Ирина Локтионова

Добавлено:

#10 Ср Мар 23, 2016 15:46:05

Заголовок сообщения:

Elis говорит:

Таким образом в Декларации 100.00 данные расходы уже идут на вычеты через оборот кредитовый по формуле.
Ну нельзя еще раз эти расходы отражать в поле 100.00.009IV, как того требует Налоговый Кодекс.

Конечно нельзя, но думаю, именно для этого случая в ст.100 предусмотрен этот пункт:

Статья 100 НК говорит:

5. В случае если одни и те же виды расходов предусмотрены в нескольких статьях расходов, то при расчете налогооблагаемого дохода указанные расходы вычитаются только один раз.

Добавлено спустя 10 минут 39 секунд:

Поэтому вычеты

Elis говорит:

По спецодежде (мылу, молоку, продукты для леч.питания)

видимо можно отразить либо в строке 100.00.009 III, либо в 100.00.009IV, кому как удобнее.

Автор:	Айка27
Добавлено:	#11 Пт Мар 25, 2016 16:05:31
Заголовок сообщения:
добрый вечер всем! Elis,мне приходили камералки за несоответствие в ф. 100 и 200 только по соцотчислениям. По разнице в начисленных доходах не приходило, при этом у меня несоответствие есть. Я относила услуги от ФЛ по ГПХ в прочие 10.00.009H, а в 200-ке соответственно в 200.01, так что думаю эти суммы сверять не будут

Автор:

Elis

Добавлено:

#12 Сб Мар 26, 2016 21:00:19

Заголовок сообщения:

Рита говорит:

видимо можно отразить либо в строке 100.00.009 III, либо в 100.00.009IV, кому как удобнее.

Ну это же запасы, их в декларации мы вообще не отражаем. Ни в 100.00.009III, ни в 100.00.009IV. Через обороты на вычеты все списание автоматом идет.

Омарова Д.М. говорит:

Либо сразу при поступлении на 1620, минуя 1330.

Исключено. А как же количественный учет? Никогда не закупается спецодежда впритык, чтобы сразу отнести на 1610. Приходуется сначала на склад, а по мере необходимости выдается рабочим, и только выданная списывается как РБП.

Т.е. эта норма невыполнима в принципе. Обосновать невыполнение этой нормы действительно можно пунктом, который привела Рита,

Статья 100 НК говорит:

Но мы что-то отошли от темы. Соглашусь, что если заполнять ф100.00, соблюдая букву Правил заполнения, то стоимость услуг физических лиц по договорам ГПХ (несмотря на то, что по ним есть удержание ИПН и отражение этих сумм в 200.00) следует в поле 100.00.009III H наряду с прочими приобретенными услугами от юр.лиц и ИП.

Т.к. об этом сказано в Правилах не только в части заполнения 100.00.009 IV:

Правила заполнения ф100.00 говорит:

в строке 100.00.009 IV указывается сумма расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам, относимые на вычет в соответствии со статьей 110 Налогового кодекса...

но и чуть выше, в части заполнения 100.00.009III:

Правила заполнения говорит:

в строке 100.00.009 III указывается:
- стоимость поступивших в течение налогового периода ТМЗ, в том числе приобретенных, полученных безвозмездно, в результате реорганизации путем присоединения, в качестве вклада в уставный капитал, а также поступивших по иным основаниям;
- выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, адвокатами, физическими лицами.

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ