» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Дивиденды выплаченные учредителю-физ.лицу включают в строку 100.00.009IV?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: rut
Добавлено: #1  Вт Фев 09, 2016 21:57:25
Заголовок сообщения: Дивиденды выплаченные учредителю-физ.лицу включают в строку 100.00.009IV?
Добрый день. Включать дивиденды в строку 100.00.00.009IV? Если не включать, то будет расхождение со строкой 200.01.001. Если включать, то корректировать в строке 100.00.022? Подскажите как правильно, спасибо.
Автор: Банер
Добавлено: #2  Ср Фев 10, 2016 11:42:59
Заголовок сообщения:
Строка 100.00.006 Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Налогового Кодекса заполняется данными, которые отражены на счетах раздела 60Н «Доходы» по статье, которая ссылается на код строки 100.00.006.
Сумма полученных дивидендов отражается по строке 100.00.006 и тем самым уменьшает величину СГД

Добавлено спустя 10 минут 42 секунды:

Статья 99. Корректировка совокупного годового дохода

1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:
1) дивиденды, за исключением:
выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования, если иное не установлено подпунктом 1-1) настоящего пункта;
выплачиваемых юридическим лицом, которое производит уменьшение исчисленного в соответствии со статьей 139 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов (за исключением организации, реализующей инвестиционный приоритетный проект, в рамках инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области инвестиций), в случае начисления таких дивидендов за период, который входит в налоговый период, в котором произведено такое уменьшение;
1-1) дивиденды, выплачиваемые акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования при одновременном выполнении следующих условий:
на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия такого акционерного инвестиционного фонда рискового инвестирования более трех лет;
участие национального института развития в области технологического развития в уставном капитале такого акционерного инвестиционного фонда рискового инвестирования составляет более двадцати пяти процентов;
2) сумма обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц;
3) сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;
4) сумма денег, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц, и Фондом гарантирования страховых выплат, в порядке удовлетворения их требований по возмещенным депозитам и осуществленным гарантийным и компенсационным выплатам;
5) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;
6) инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании и направленные на увеличение активов Государственного фонда социального страхования;
Примечание РЦПИ!
Подпункт 7) вводится в действие с 01.01.2012.
7) инвестиционные доходы, полученные акционерными инвестиционными фондами от инвестиционной деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан об инвестиционных фондах, и учтенные кастодианом акционерного инвестиционного фонда;
8) доходы от уступки прав требования долга, полученные специальной финансовой компанией по сделке секьюритизации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о проектном финансировании и секьюритизации;
9) чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
10) сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым распискам от хлопкоперерабатывающих организаций;
11) сумма ежегодных обязательных взносов, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по зерновым распискам от хлебоприемных предприятий;
12) сумма денег, полученных фондом гарантирования исполнения обязательств по хлопковым (зерновым) распискам в порядке удовлетворения требований по осуществленным гарантийным выплатам;
12-1) доходы государственной исламской специальной финансовой компании, полученные от сдачи в аренду и (или) при реализации недвижимого имущества, указанного в подпункте 6) пункта 2 статьи 396 настоящего Кодекса, и земельных участков, занятых таким имуществом;
13) доходы, полученные исламским банком в процессе управления деньгами, полученными в виде инвестиционных депозитов, направленные на счета депозиторов данных инвестиционных депозитов и находящиеся на них. Такие доходы не включают вознаграждения исламского банка;
14) доходы от уступки права требования долга, полученные исламской специальной финансовой компанией, созданной в соответствии с законодательством Республики Казахстан о рынке ценных бумаг;
Примечание РЦПИ!
Подпункт 14-1) вводится в действие с 01.01.2012 и действует до 01.01.2014 в соответствии с Законом РК 26.12.2012 № 61-V.
14-1) доходы от списания кредитором обязательств банка, включенных в перечень реструктурируемых активов и обязательств, содержащийся в плане реструктуризации банка, утвержденном судом.
Положения настоящего подпункта распространяются на банк, более 80 процентов голосующих акций которого приобретено национальным управляющим холдингом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в целях защиты интересов кредиторов банка и обеспечения устойчивости банковской системы Республики Казахстан;
14-2) доходы юридического лица, определенного Правительством Республики Казахстан, от уступки права требования, полученные в связи с выкупом у банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, прав требований по кредитам (займам).
Настоящий подпункт применяется при наличии решения органа управления банка, являющегося национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу, о проведении уступки прав требования по такому кредиту (займу);
Примечание РЦПИ!
Подпункт 15) вводится в действие с 01.01.2011 и действует до 01.01.2016 (см. ст. 2 Закона РК от 19.03.2010 № 258-IV).
15) доход от реализации, полученный (подлежащий получению) за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
16) инвестиционные доходы организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц, полученные от инвестирования активов специального резерва и направленные на его увеличение.
17) доход автономного кластерного фонда, определенного законодательством Республики Казахстан об инновационном кластере, полученный из бюджета в виде целевого перечисления исключительно для создания совместных предприятий с участием транснациональных корпораций, а также для долевого участия в зарубежных инвестиционных фондах.
Примечание РЦПИ!
Части вторая, третья и четвертая пункта 1 вводятся в действие с 01.01.2012 и действуют до 01.01.2018.
Из совокупного годового дохода дочерней организации банка, приобретающей сомнительные и безнадежные активы родительского банка, исключаются доходы от осуществления видов деятельности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, включенные в совокупный годовой доход такой организации и перечисленные банку, уступившему данной организации права требования по сомнительным и безнадежным активам.
При этом отнесение подлежащих к получению доходов к доходам от осуществления видов деятельности, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности, производится в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом.
Из совокупного годового дохода банка исключаются доходы от уступки права требования, полученные в связи с выкупом у организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, ранее уступленных такой организации прав требований по кредитам (займам).
2. При переходе на иной метод оценки товарно-материальных запасов, чем тот, который применялся налогоплательщиком в предыдущем налоговом периоде, совокупный годовой доход налогоплательщика подлежит увеличению на сумму положительной разницы и уменьшению на сумму отрицательной разницы, образовавшихся в результате применения нового метода оценки.
Переход на иной метод оценки товарно-материальных запасов производится налогоплательщиком с начала налогового периода.
Автор: rut
Добавлено: #3  Ср Фев 10, 2016 12:32:49
Заголовок сообщения:
Добрый день. Спасибо, но у меня был вопрос не о полученных дивидендах, а о выплаченных учредителю, которые вошли в 200.00 форму. И я спрашиваю как их отразить в 100.00 форме.
Автор: Банер
Добавлено: #4  Ср Фев 10, 2016 15:39:54
Заголовок сообщения:
тогда http://www.balans.kz/topic14531.html?print=yes&postorder=desc
Автор: rut
Добавлено: #5  Ср Фев 10, 2016 16:26:42
Заголовок сообщения:
Спасибо
. Если дивиденды не включать в 100.00.009IV, то обязательно придет камералка по несоответствию 100.00.009IV и 200.01.001. Я думаю правильней включить их в 100.00.009IV и с минусом в 100.00.022. Результат тот же и нет вопросов.
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Ср Фев 17, 2016 14:42:34
Заголовок сообщения:
rut, вычеты по по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам закреплены статьей 110 Налогового Кодекса, в которой указана ссылка на перечень доходов физических лиц, которые включаются вычеты:
[quote"Статья 110 НК"]2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса.[/quote]
Дивиденды в этот перечень не входят и вы не имеете права их включать по строке 100.00.009IV.
rut говорит:
придет камералка по несоответствию 100.00.009IV и 200.01.001.

Строка будет сверяться с 200.01.001 А, а сумма дивидендов входит в строку 200.01.001 В.
Так что не стоит сумму таких дивидендов включать в форму 100.
Автор: rut
Добавлено: #7  Чт Фев 18, 2016 10:13:16
Заголовок сообщения:
Спасибо, Вы развеяли мои сомнения. :)

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ