» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Может ли ТОО на разные виды услуг выставлять документы с НДС и/или без???

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Nurtazina Mira
Добавлено: #1  Пн Авг 10, 2015 17:11:50
Заголовок сообщения: Может ли ТОО на разные виды услуг выставлять документы с НДС и/или без???
Уважаемые бухгалтера!
Впервые столкнулась с ситуацией, когда ТОО, является плательщиком НДС.
Выставляет нам 2 счет-фактуры (одну с НДС, другую без НДС).
После возврата на переделывание документов, они нам сказали, что на подобные услуги, указанные в счет-фактуре, они НДС не оплачивают.

Бывает ли такое?
Всегда считала, что либо ты являешься плательщиком НДС, либо нет.

Заранее спасибо за ответ
Автор: tanya01
Добавлено: #2  Пн Авг 10, 2015 17:14:14
Заголовок сообщения:
Nurtazina Mira говорит:
Бывает ли такое?

Всегда считала, что либо ты являешься плательщиком НДС, либо нет.

Бывает, например на определенные товары - услуги НДС согласно Налогового кодекса не начисляется, а может у них раздельный метод учета.

Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:

К примеру Банки на услуги банка сч/ф не дают и НДС не начисляют, но выдача справки - у них с НДС.
Автор: Nurtazina Mira
Добавлено: #3  Пн Авг 10, 2015 17:18:47
Заголовок сообщения:
В моем случае - это КСК с организационно-правовой формой ТОО.
На услуги электрика - счет-фактура с НДС,
а на эксплуатационные услуги - счет-фактура без НДС
Автор: Elis
Добавлено: #4  Сб Авг 22, 2015 20:34:00
Заголовок сообщения:
Вообще интересно...
Конечно, есть предприятия, являющиеся плательщиками НДС, но по определенным их видам деятельности оборот по реализации является освобожденным от НДС.
Да, КСК (кооперативы собственников квартир, а по другому еще "кондоминимумы") - являются некоммерческими организациями (статья 134)

Глава 12. УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОГО ДОХОДА И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕКОТОРЫХ КАТЕГОРИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ Статья 134. Налогообложение некоммерческих организаций говорит:
1. Для целей настоящего Кодекса некоммерческой организацией признается организация, зарегистрированная в форме установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, кроме кооперативов собственников квартир (помещений), которая осуществляет деятельность в общественных интересах и соответствует следующим условиям:
1) не имеет цели извлечения дохода в качестве такового;
2) не распределяет полученный чистый доход или имущество между участниками.

2. Доход некоммерческой организации по договору на осуществление государственного социального заказа, в виде вознаграждения по депозитам, гранта, вступительных и членских взносов, взносов участников кондоминиума, благотворительной и спонсорской помощи, безвозмездно полученного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе не подлежит налогообложению при соблюдении условий, указанных в пункте 1 настоящей статьи.

Для целей настоящего пункта взносами участников кондоминиума признаются:
-обязательные платежи собственников помещений (квартир), направленные на покрытие общих расходов по содержанию и использованию общего имущества;
-платежи собственников помещений (квартир), направленные на покрытие дополнительных расходов, не относящихся к разряду обязательных и обеспечивающих необходимую эксплуатацию дома в целом, возложенные на собственников помещений (квартир) с их согласия;
-пеня в размере, установленном законодательством Республики Казахстан, начисленная при просрочке собственниками помещений (квартир) обязательных платежей в счет общих расходов.

4. Доходы, не указанные в пункте 2 настоящей статьи, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.


Но это говорит только о том, что эксплуатационные услуги освобождены от КПН. Т.е. они обязаны вести раздельный метод учета, эксплуатационные расходы - отдельно, дополнительные услуги, не относящиеся к "необходимой эксплуатации дома в целом" - отдельно
Но от НДС никакие обороты КСК не освобождены.
Т.к. в статье 252 только доходы определенных некоммерческих организаций освобождаются от НДС.

Статья 252. Услуги, оказываемые некоммерческими организациями говорит:

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации:
1) услуг по защите и социальному обеспечению детей, престарелых, ветеранов войны и труда, инвалидов, осуществляемых некоммерческими организациями, указанными в пункте 1 статьи 134 настоящего Кодекса;
2) услуг по проведению религиозными объединениями религиозных обрядов и церемоний в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

КСК здесь и не пахнет.
Nurtazina Mira, задайте им конкретный вопрос, на основании какой статьи Налогового Кодекса (пусть назовут номер статьи и пункт) эксплуатационные расходы они считают освобожденным оборотом по реализации?
Иначе вы просто теряете зачетный НДС.
Автор: A.Vail
Добавлено: #5  Пн Авг 24, 2015 20:31:35
Заголовок сообщения:
Nurtazina Mira говорит:
На услуги электрика - счет-фактура с НДС,
а на эксплуатационные услуги - счет-фактура без НДС

Считаю, что так и должно быть.

Потомучто по НДС как раз есть освобождение
Ст. 248 НК говорит:
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:
...
11) услуг по управлению, содержанию и эксплуатации жилищного фонда;

А вот по КПН, по-моему, в данном случае освобождения не будет, так как ТОО никак не подходит под определение "зарегистрированная в форме установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации" и не может руководствоваться ст. 134 НК.
Автор: Elis
Добавлено: #6  Вт Авг 25, 2015 09:21:17
Заголовок сообщения:
Согласна в части НДС. И как я пропустила этот пп.11), когда шерстила 248 статью? :fool:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Вт Авг 25, 2015 14:15:33
Заголовок сообщения:
A.Vail говорит:
ТОО никак не подходит под определение "зарегистрированная в форме установленной гражданским законодательством Республики Казахстан для некоммерческой организации"

Разве КСК - это ТОО?
Статья 17 закона О некоммерческих организациях говорит:
1. Некоммерческие организации могут быть образованы в иной организационно-правовой форме.

2. В иной организационно-правовой форме могут быть образованы автономные организации образования, автономный кластерный фонд, нотариальные палаты, коллегии адвокатов, Национальная палата предпринимателей Республики Казахстан, Республиканская палата частных судебных исполнителей, профессиональные аудиторские организации, кооперативы собственников квартир и другие некоммерческие организации.


Добавлено спустя 1 минуту 19 секунд:

Оказывается пропустила этот момент:
Nurtazina Mira говорит:
В моем случае - это КСК с организационно-правовой формой ТОО.

Такое бывает?
Автор: Astra
Добавлено: #8  Вт Авг 25, 2015 14:40:49
Заголовок сообщения:
Добавлено спустя 1 минуту 19 секунд:

Оказывается пропустила этот момент:
Nurtazina Mira говорит:
В моем случае - это КСК с организационно-правовой формой ТОО.

Такое бывает?[/quote]

Бывает. В основном в новых домах, где не КСК, а так называемая "сервисная компания", навязанная застройщиком.
Автор: A.Vail
Добавлено: #9  Вт Авг 25, 2015 14:42:33
Заголовок сообщения:
По Закону такая форма управления кондоминиумом предусмотрена, только это уже не КСК называется. КСК по сути это разновидность потребительского кооператива.

Ст. 42 ЗРК О жилищных отношениях говорит:
2. Форма управления объектом кондоминиума определяется соглашением его участников. Такими формами могут быть:
1) непосредственное совместное управление всеми собственниками, если их количество не превышает двадцати;
2) кооператив собственников помещений (квартир);
3) управление объектом кондоминиума третьими (сторонними) лицами: выборными или наемными физическими лицами - управляющими жилыми домами (менеджерами) или юридическими лицами;
4) иные формы, не противоречащие законодательству Республики Казахстан.

Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Вт Авг 25, 2015 14:49:41
Заголовок сообщения:
Ну ясно. Это мы по старинке называем КСК, а на самом деле это управляющая компания.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ