» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ИПН с доходов физ.лиц в строке 910.00.014 формы 910

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Даря
Добавлено: #1  Чт Июл 30, 2015 17:34:59
Заголовок сообщения: ИПН с доходов физ.лиц в строке 910.00.014 формы 910
По правилам заполнения, в строке 910.00.014 указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов граждан РК, выплаченных физ.лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период

Начисление по договорам ГПХ физ.лицам проводится в последний день месяца, например 30 июня. В этот же день по бух.учету исчисляю ИПН. Выплата физ.лицу производится 5 июля. Перечисление ИПН произвожу до 25 числа след.месяца
Правильно ли я понимаю, что в строке 910.00.014 нужно указывать весь начисленный ИПН за полгода, не уплаченный, а именно начисленный? Или в ней надо показывать только оплаченный ИПН за полгода?
Автор: Даниэла
Добавлено: #2  Чт Июл 30, 2015 20:30:36
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
в строке 910.00.014 нужно указывать весь начисленный ИПН за полгода

да.
Автор: Даря
Добавлено: #3  Пт Июл 31, 2015 12:59:01
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
выплаченных физ.лицам

Даниэла, а как с этой фразой быть? У меня июньские доходы физиков выплачены в июле.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #4  Пт Июл 31, 2015 13:01:32
Заголовок сообщения:
Даря, а почему Вы решили, что
Даря говорит:
в строке 910.00.014 нужно указывать весь начисленный ИПН за полгода, не уплаченный, а именно начисленный?

Вы ведь сами цитируете Правила:
"11. В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц»:
1) в строке 910.00.014 указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов граждан Республики Казахстан, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период;"
Автор: Даря
Добавлено: #5  Пт Июл 31, 2015 13:41:59
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ, потому и задаю здесь вопрос, так как мнения разделились.

Даниэла говорит:
Даря говорит:
в строке 910.00.014 нужно указывать весь начисленный ИПН за полгода

да.


вот так многие считают, а меня смутило
АнтуанеттаМ говорит:
выплаченных физическим лицам


Добавлено спустя 3 минуты 32 секунды:

Получается, если у меня в июне начислено, но не выплачено, то эту сумму ИПН я не отражаю в ! полугодии, а переношу на второе?
Автор: Даря
Добавлено: #6  Пт Июл 31, 2015 17:29:43
Заголовок сообщения:
Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений
Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Согласно этой статьи получается, что весь начисленный ИПН отражаем в декларации, платим его до 25 августа и совсем не принципиально, выплачены доходы или нет в последнем месяце полугодия, раз начислены - значит отражаем?

А в правилах заполнения

Даря говорит:
в строке 910.00.014 указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов граждан РК, выплаченных физ.лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период


В общем, не понимаю я, как правильно?
Автор: Даниэла
Добавлено: #7  Пт Июл 31, 2015 18:35:37
Заголовок сообщения:
Если вы выплатили доходы в июле, то ИПН с них в июнь не войдет.
Я так считаю.
Автор: Даря
Добавлено: #8  Пн Авг 03, 2015 15:52:49
Заголовок сообщения:
Даниэла говорит:
Если вы выплатили доходы в июле, то ИПН с них в июнь не войдет.
Я так считаю.


До последнего и я так считала. Перечитала заново и НК, и Правила, задумалась.

Фраза
Даря говорит:
Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
говорит, что ИПН у источ.выплаты перечисляется до 25 числа второго месяца. Речь идет о налоговом периоде. Значит начисленный ИПН в 1 полугодии отражается в декларации независимо от выплаты физ.лицу?
Автор: Даря
Добавлено: #9  Вт Авг 04, 2015 14:15:12
Заголовок сообщения:
Кто как делает, поделитесь мнениями
Автор: Мелена
Добавлено: #10  Вт Авг 04, 2015 15:40:34
Заголовок сообщения:
Даря,
Даря говорит:
Значит начисленный ИПН в 1 полугодии отражается в декларации независимо от выплаты физ.лицу

я делала так.
Автор: Даря
Добавлено: #11  Вт Авг 04, 2015 16:36:19
Заголовок сообщения:
Обменивались мнениями с бухгалтерами, основная масса начисляет ежемесячно ИПН, а перечисляет за полгода одним платежом после сдачи ф.910.

Но фраза
Даря говорит:
в строке 910.00.014 указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов граждан РК, выплаченных физ.лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период

наверно не зря так сформулирована, именно с выплаченных доходов физ.лицам? Штрафов потом не начислят?

Добавлено спустя 35 минут 29 секунд:

С ИПНом непонятно, Соно не работает, знатоки молчат :o
Автор: Мелена
Добавлено: #12  Вт Авг 04, 2015 20:26:41
Заголовок сообщения:
Даря,
Скорее всего не непонятно, а просто не кто не замарачивается на этом
Автор: Даниэла
Добавлено: #13  Ср Авг 05, 2015 08:56:59
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
Скорее всего не непонятно, а просто не кто не замарачивается на этом

точно сказано. По закону ИПН с оплаченых доходов включается в деклу, а я все что начислила, то и включила. Хотя, конечно сначала старалась в последний день месяца рассчитаться с работниками (тоже между прочим здесь посоветовали), но сейчас положение сложное.... :(
Автор: Даря
Добавлено: #14  Ср Авг 05, 2015 15:15:37
Заголовок сообщения:
Мелена говорит:
просто не кто не замарачивается на этом

Как же так, почему? А если штрафы начислят за нарушение сроков перечисления?

Даниэла,
Даниэла говорит:
но сейчас положение сложное..

в каком смысле? :shock:
Автор: Мелена
Добавлено: #15  Ср Авг 05, 2015 16:09:23
Заголовок сообщения:
Даря,
ну какие штрафы? не думаю... занижения-то суммы ИПН и ОПВ нет... но вот только и надо за этим следить...
Если вы сомневаетесь, то лучше заполняйте строго по Правилам:
Даря говорит:
именно с выплаченных доходов
и всё...

Даря говорит:
в каком смысле

это в организации Даниэла,
Даниэла говорит:
сейчас положение сложное
для того чтобы з/пл платить месяц в месяц... :D
Автор: Даря
Добавлено: #16  Ср Авг 05, 2015 18:44:22
Заголовок сообщения:
Мелена, дело не в занижении суммы ИПН.

Статья 160. Доходы, облагаемые у источника выплаты
К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) доход работника;
2) доход физического лица от налогового агента;

Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога
1. Исчисление индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом по доходам, облагаемым у источника выплаты, при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Выделила жирным шрифтом, из-за чего могут быть штрафы.

Может я не совсем понятно вопрос сформулировала?

Как я понимаю, если в мае начислен доход физ.лицу, в июне произведена выплата за май, то до 25 июля я должна этот ИПН по нему перечислить, согласно вышеуказанной статьи. Раз согласно кодекса я июньскую сумму ИПН перечисляю в июле, то она войдет в отчет 2 полугодия? Если следовать фразе из Правил "по выплаченным доходам".
Или правильно все начисления (в т.ч. и по невыплаченным доходам) в 1 полугодии отражать в ф.910 за 1 полугодие?
Как же тогда статья 161 п.3 кодекса? Или она ИП на упрощенке не касается?

Добавлено спустя 12 минут 25 секунд:

Почему я спрашиваю про штрафы:
в 910 форме отражаю весь исчисленный ИПН за физ.лиц по договорам ГПХ с января по июнь. Эта же сумма сядет на мой лицевой счет. Уплатить все налоги из ф.910 я должна до 25 августа.

Коллеги, кто ведет учет у ИП на СНР, ежемесячно с января начисляют ИПН с физ.лиц, ежемесячно выплачивают доход, а ИПН с этого выплаченного дохода платят одной суммой за полгода только в августе.

Вот и возник у меня вопрос, для чего тогда в ст.161 п.3 указан срок перечисления ИПН - не позднее 25-ти календ.дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода?

Добавлено спустя 3 минуты 54 секунды:

или ст.161 п.3 касается только тех, кто на ОУР?
Автор: Мелена
Добавлено: #17  Ср Авг 05, 2015 20:07:18
Заголовок сообщения:
Даря,
так вот вы о чем... я думала вы про отражение налогов к перечислению, относительно выплаты доходов, т.е. по удельному весу...
Ну вот тогда
[quote-"ст 438 НК"]Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом[/quote]
а налоговый период у СНР на УР - полугодие.
Даря говорит:
или ст.161 п.3 касается только тех, кто на ОУР?

да
Я допустим, 1 кв была на УР, и ИПН, ОПВ, СО платила ежемесячно, мне просто так было удобней, но по 910 сроки уплаты у меня до 25.08...
Автор: Даря
Добавлено: #18  Ср Авг 05, 2015 22:35:10
Заголовок сообщения:
Мелена, наконец-то я ответ получила, видимо некорректно формулирую вопрос. Я по договорам ГПХ как выплачу доход физ.лицу - до 25 числа след.месяца перечисляю ИПН с их дохода. В мае начислила, в июне выплатила, а до 25 июля Ипн за май не перечислила. Забыла. И вот гадала сидела, штрафанут меня или нет. Кругом все говорят, что они вообще один раз в полгода платят. Вот я и не поняла, надо руководствоваться статьей 438 или 161.

Добавлено спустя 3 минуты 53 секунды:

Соответсвенно и вопрос был: в строке 14 ф.910 указывать весь Начисленный ИПН или только тот ИПН, по которым выплата произведена

Добавлено спустя 3 минуты 57 секунд:

Почему и возник вопрос - что существуют две даты оплаты налога: 25 число после месяца выплаты (ст.161) и 25 августа (по 1 полугодию)(ст.438).
Значит ст.161 касается ОУР, а ИП на СНР эта статья не касается, так?
Автор: Мелена
Добавлено: #19  Чт Авг 06, 2015 08:55:49
Заголовок сообщения:
Даря говорит:
Значит ст.161 касается ОУР, а ИП на СНР эта статья не касается, так?

так
Автор: Даря
Добавлено: #20  Чт Авг 06, 2015 12:46:06
Заголовок сообщения:
Мелена, спасибо. Жму.
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #21  Чт Авг 06, 2015 16:42:47
Заголовок сообщения:
Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

ст 438. Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом

11. В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога, социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов с доходов физических лиц»:
1) в строке 910.00.014 указывается сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного с доходов граждан Республики Казахстан, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за налоговый период;"

Я в эту строку заношу налог с выплаченных доходов.
Автор: Даря
Добавлено: #22  Чт Авг 06, 2015 16:55:47
Заголовок сообщения:
АнтуанеттаМ, я так поняла, что
АнтуанеттаМ говорит:
Статья 161. Исчисление, удержание и уплата налога

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

относится к ОУР, а не к ИП на СНР

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ