» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно отразить в декларации 100.00 доход от выбытия фиксированных активов?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Котенок
Добавлено: #1  Вт Мар 26, 2013 10:02:34
Заголовок сообщения: Как правильно отразить в декларации 100.00 доход от выбытия фиксированных активов?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=526817#526817

ТОО продало 2 самосвала 4 мая 2012 г. стоимость реализации 7 000 000, подскажите как правильно отразить в 100.00 декларации доход от выбытия фиксированных активов. Согл. статьи 92 Кодекса РК если стоимость выбывших фиксированных активов группы 2 превышает стоимостной баланс подгруппы, то подлежит включению в годовой доход, если нет то не включается. Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход? Правильно ли я поняла?
Автор: Банер
Добавлено: #2  Ср Мар 27, 2013 12:55:40
Заголовок сообщения:
в строке 100,00,08 указывается доход от выбытия фикс. активвов согласно ст 92 НК

Добавлено спустя 3 минуты 26 секунд:

есл истоимостной баланс выбывших активов по группе превышает стоим. баланс погруппе......... ........ -величина превышения подлежит включению в налоговом периоде
Автор: Котенок
Добавлено: #3  Ср Мар 27, 2013 13:01:34
Заголовок сообщения:
Банер говорит:

в строке 100,00,08 указывается доход от выбытия фикс. активвов согласно ст 92 НК

Для расчета дохода от выбытия фиксированного актива мне нужно брать остаточную стоимость данного фиксированного актива или всей подгруппы??? :%): подскажите пожалуйста :cry:
Автор: Елена Скок
Добавлено: #4  Ср Мар 27, 2013 13:04:27
Заголовок сообщения:
остаточную балансовую стоимость фиксированного актива
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #5  Ср Мар 27, 2013 13:18:39
Заголовок сообщения:
Котенок говорит:
Для расчета дохода от выбытия фиксированного актива мне нужно брать остаточную стоимость данного фиксированного актива или всей подгруппы

Если у вас идет выбытие ФА по II, III, IV группам, то для расчета берете всю стоимость этих групп.
У вас выбытие самосвалов (II группа). Значит
Котенок говорит:
Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход

Автор: Котенок
Добавлено: #6  Ср Мар 27, 2013 13:45:11
Заголовок сообщения:
Елена Скок говорит:
остаточную балансовую стоимость фиксированного актива

Значит получается если я возьму балансовую стоимость актива, то получиться примерно так, остаточная стоимость актива 3 000 000, реализация 7 000 000, значит в строке 100.00.08 я ставлю доход 4 000 000, я правильно поняла?

Добавлено спустя 12 минут 22 секунды:

Котенок говорит:

Елена Скок говорит:
остаточную балансовую стоимость фиксированного актива

Значит получается если я возьму балансовую стоимость актива, то получиться примерно так, остаточная стоимость актива 3 000 000, реализация 7 000 000, значит в строке 100.00.08 я ставлю доход 4 000 000, я правильн


или я должна взять всю стоимость 2 подгруппы это 68 000 000 и отнять реализацию 7 000 000 и тогда остаточная стоимость подгруппы будет 61 000 000, и в строке 100.00.08 я не должна учитывать доход?? :crazy: :%): - так получается :oops:
Автор: Елена Скок
Добавлено: #7  Ср Мар 27, 2013 14:01:54
Заголовок сообщения:
нет, в 100 ф. расчет идет след. образом: остаточная стоимость на налоговому учету прошлого года + поступление ФА - выбытие ФА и * на ставку амортизации. Это все вы считаете по группам. Если стоимость проданного ФА у вас больше стоимости всей группы, тогда идет превышение и включается в доход, но у вас стоимоть ФА же меньше, чем стоимость всей группы. Значит никакого превышения нет.
Автор: Котенок
Добавлено: #8  Ср Мар 27, 2013 14:17:39
Заголовок сообщения:
Елена Скок говорит:
нет, в 100 ф. расчет идет след. образом: остаточная стоимость на налоговому учету прошлого года + поступление ФА - выбытие ФА и * на ставку амортизации. Это все вы считаете по группам. Если стоимость проданного ФА у вас больше стоимости всей группы, тогда идет превышение и включается в доход, но у вас стоимоть ФА же меньше, чем стоимость всей группы. Значит никакого превышения нет.


Значит получается в форме 100 в строке 100.00.08 доход от выбытия фиксированных активов я ничего не ставлю, т.к. у меня нет превышения. Получается что дохода от выбытия актива у меня нет??
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #9  Чт Мар 28, 2013 11:47:33
Заголовок сообщения:
Добрый день! По НУ Стоимостной баланс 1 этажа здания на начало периода составил 110 млн, стоимость поступивших активов (здание 2 этаж) 250 млн тг. Реализация 1 этажа здания на сумму 180 млн тенге. Подскажите пожалуйста, как в данном случае считается 180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов? А какая будет остаточная стоимость?
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Чт Мар 28, 2013 12:15:16
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна говорит:
превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов?

Предлагаю:
Обратить внимание на ст.92,ст.119 п.3 НК РК.В Вашем случаи дохода от выбытия ФА нет.
Екатерина Валериевна говорит:
А какая будет остаточная стоимость?

Расчет:
1.180 млн.тг.(110+250-180)*10%(норма амортизации)=18 млн..тг.(сумма амортизации).
2.180-18=162 млн.тг.-Остаточная стоимость на конец периода.
С ув.
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #11  Чт Мар 28, 2013 12:51:04
Заголовок сообщения:
Меня просто смущает, то что здание относится к I группе, где ОС учитываются отдельно по подгруппам.

Добавлено спустя 27 минут 19 секунд:

Помогите пожалуйста! Как правильно будет в моем случае? Отдельно по подгруппам считать? Тогда теряется смысл "с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде".[/quote]
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #12  Чт Мар 28, 2013 14:08:26
Заголовок сообщения:
Екатерина Валериевна говорит:
Меня просто смущает, то что здание относится к I группе, где ОС учитываются отдельно по подгруппам.

И правильно смущает. В вашем случае будет верно
Екатерина Валериевна говорит:
Подскажите пожалуйста, как в данном случае считается 180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов?

если только вы учитываете здание не целиком. Если же вы учитываете здание как единое ОС, то тогда у вас не будет дохода от выбытия ФА
Автор: Котенок
Добавлено: #13  Чт Мар 28, 2013 14:35:58
Заголовок сообщения:
[quote="Трудоголик2"]если только вы учитываете здание не целиком. Если же вы учитываете здание как единое ОС, то тогда у вас не будет дохода от выбытия ФА[/quote

Трудоголик2 а вы можете ответить на мой вопрос? Столько было ответов но вот почему то все же у меня есть сомнения...
ТОО продало 2 самосвала 4 мая 2012 г. стоимость реализации 7 000 000, подскажите как правильно отразить в 100.00 декларации доход от выбытия фиксированных активов. Согл. статьи 92 Кодекса РК если стоимость выбывших фиксированных активов группы 2 превышает стоимостной баланс подгруппы, то подлежит включению в годовой доход, если нет то не включается. Например балансовая стоимость всей группы 68 000 000 поступлений нет, а выбыло 7 000 000, получается остаток 61 000 000, значит превышения нет? И не включается в годовой доход? Правильно ли я поняла?

Спасибо заранее)
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #14  Чт Мар 28, 2013 15:24:34
Заголовок сообщения:
Здание состоит из 2 этажей. Первый этаж продали (180 млн), 2 этаж перевели из незавершенного стр-ва(250 млн). Ведем учет по этажам.Всё-таки верным будет в доход поставить 70 млн (180 - 110). И балансовая на конец по этому этажу =0. Поступление 250 млн, аморт 25 млн, остаточная 225 млн.Верно я понимаю?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #15  Чт Мар 28, 2013 15:26:13
Заголовок сообщения:
Котенок говорит:
Правильно ли я поняла?

Правильно.

Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

Екатерина Валериевна говорит:
Ведем учет по этажам

Тогда правильно
Екатерина Валериевна говорит:
в доход поставить 70 млн (180 - 110). И балансовая на конец по этому этажу =0. Поступление 250 млн, аморт 25 млн, остаточная 225 млн

Автор: Котенок
Добавлено: #16  Чт Мар 28, 2013 15:30:40
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
Правильно.


Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?

Добавлено спустя 8 минут 50 секунд:

Котенок говорит:
Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?


если расчет делать с балансовой остаточной стоимости актива 3 000 000, реализация 7 000 000,то получается доход 4 000 000...
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #17  Чт Мар 28, 2013 17:57:40
Заголовок сообщения:
Трудоголик2, хотелось бы уточнить, что значит учитывать здание целиком? Здание ввели в эксплуатацию как одно целое, но дело в том, что потом его достраивали, вот и получилось так, что переводили из незав.стр-ва по мере достройки. Ну и потом нашли покупателя на один этаж, (им для магазина нужно было). Можно ли в таком случае считать, как говорила esiphi,
1.180 млн.тг.(110+250-180)*10%(норма амортизации)=18 млн..тг.(сумма амортизации).
2.180-18=162 млн.тг.-Остаточная стоимость на конец периода[/b]
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #18  Чт Мар 28, 2013 22:21:24
Заголовок сообщения:
Ну как же быть. Помогите пожалуйста.. :cry:
Автор: Екатерина Валериевна
Добавлено: #19  Пт Мар 29, 2013 01:27:46
Заголовок сообщения:
Уважаемые форумчане!!!Помогите разобраться
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #20  Пт Мар 29, 2013 08:06:09
Заголовок сообщения:
Котенок говорит:
Значит получается для расчета я беру всю стоимость 2 группы а не конкретно балансовую стоимость 2-х самосвалов так получается?

Верно.
Котенок говорит:
если расчет делать с балансовой остаточной стоимости актива 3 000 000, реализация 7 000 000,то получается доход 4 000 000...

Нет. Берете балансовую стоимость всей группы и отнимаете свои 7 000 000. И у вас нет дохода от выбытия ФА.
Екатерина Валериевна говорит:
хотелось бы уточнить, что значит учитывать здание целиком?

Это означает, что целое здание, а не по этажам. Т.е. ввели в эксплуатацию первый этаж 180 млн, затем ввели в экслуатацию 2 этаж 250 млн, итого 430 балансовая стоимость здания. Тогда вы можете считать так как предложил esiphi. А если вы учитываете в БУ и НУ по этажам, что противоречит здравой логике, то тогда учитываете
Екатерина Валериевна говорит:
180 млн-110 млн, превышение 70 млн в доход от выбытия фикс активов?

Автор: xolms
Добавлено: #21  Вс Апр 21, 2013 16:00:14
Заголовок сообщения:
Прошу помочь по заполнению формы 100.00 за 2013 год. Идет ликвидация. На начало 2013 г стоимостные балансы групп все =0., (т.к. каждый год группы менее 300 МРП шли на вычет). Принято решении о передаче основных средств учредиделю в счет погашения задолженности по дивидендам. (не возврат вклада в уставный капитал). Балансовая стоимость ОС (остаточная)=450 000 тенге.
Отражение в ф 100.00
приложение 100.02:
-строка 100.02.003 (стоимость выбывших фиксированных активов)=450 000,00
-строка 100.02.005 (стоимостной баланс на конец налогового периода) =0 (в соответствии со ст.92 НК)
все остальные строки приложения =0
форма 100.00: -строка 100.00.004 (прочие доходы) =450 000,00

По правилам заполнения строка 100.00.01 заполняется в соответствии со статьей 86.
Цитата:
Статья 86. Доход от реализации

1. Доходом от реализации является стоимость реализованных товаров, работ, услуг, кроме доходов, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии со статьями 87-98 настоящего Кодекса, а также доходов, указанных в пункте 2 статьи 111 настоящего Кодекса, в части, не превышающей суммы расходов, указанных в пункте 1 статьи 111 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.

Цитата:
Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов

Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса.

В форме за 2013год нет строки 100.00.08 "Доход от выбытия фиксированных активов" как было в 2012. Сомнения - в какой строке отразить доход- как "Доход от реализации"(100.00.01) или 100.00.004 (Прочие доходы)?
И верно ли мы заполняем приложение 100.02?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ