Энциклопедия Баланса :: Просмотр темы - Вебинар 4 октября в 20:00(по времени Астаны). Доверит.управление: составление ф.300, 200, 910

»	Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz	Вебинар 4 октября в 20:00(по времени Астаны). Доверит.управление: составление ф.300, 200, 910
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых

Автор:	Елена Т
Добавлено:	#1 Сб Сен 24, 2011 13:07:51
Заголовок сообщения:	Вебинар 4 октября в 20:00(по времени Астаны). Доверит.управление: составление ф.300, 200, 910
Продолжаются тематические вебинары Баланса Расписание вебинаров http://www.balans.kz/vebinar/ Тема: Отражение доверительного управления в квартальной налоговой отчетности - в форме 300, 200, 910. План вебинара: 1. НПА 2. Налоговый учет ДУ 3. Отражение в ф.300 4. Отражение в ф.200 5. Отражение в ф.910 6. Вопросы-ответы 7. Опросы Дата проведения: 4 октября 2011 г. (вторник) Время проведения: 20:00 (по времени Астаны) Количество мест ограничено. Ведет вебинар - Таисова Елена Григорьевна (Елена Т) Что нужно чтобы участвовать в вебинаре? 1. Получите доступ http://balans.kz/vebinar/priv_vebinar.php?type=&groupid=55&id=55 2. Войти по ссылке как "Гость" 3. До начала вебинара пройдите тест оборудования http://vebinar.kz/mvr/testwebinar.jsp Архив вебинара можно скачать http://www.balans.kz/vebinar/

Автор:	Елена Т
Добавлено:	#2 Вт Окт 04, 2011 19:55:50
Заголовок сообщения:
Вебинар начнется через 5 минут.

Автор:	Омарова Д.М.
Добавлено:	#3 Вт Окт 04, 2011 21:41:26
Заголовок сообщения:
Спасибо за интересный вебинар. 1,5 часа пролетело незаметно. Опросы очень полезная штука, сразу проверяешь себя.

Автор:	Елена Т
Добавлено:	#4 Вт Окт 04, 2011 21:51:18
Заголовок сообщения:
Спасибо участникам вебинара за интересные вопросы, ответы на них будут выложены позже. А тем кто не успел на вебинар - архив вебинара можно скачать http://www.balans.kz/vebinar/

Автор:

Елена Т

Добавлено:

#5 Вт Окт 11, 2011 18:52:57

Заголовок сообщения:

На вебинаре были заданы следующие вопросы:

Вопрос №1 говорит:

Когда доверительный управляющий для исполнения обязанностей по договору доверительного управления нанимает работников, то ИТД он от своего имени заключает или имени учредителя доверительного управления?

Ответ:
В трудовом договоре доверительный управляющий выступает как исполнительный орган, т.е. в договоре нужно указать: «_______ (наименование и организационно правовая форма учредителя доверительного управления) в лице доверительного управляющего _____(наименование и организационно правовая форма доверительного управляющего), действующего на основании договора доверительного управления №___ от «__»____20__г.». и т.д.

Вопрос №2 говорит:

Можно пример - причина отличия строк 200.00.006 и 200.00.007 в ф.200.00?

Ответ:
Доверительный управляющий (ДУ) обязан вести раздельный налоговый учет: отдельно по иной своей деятельности и отдельно по деятельности по договору доверительного управления. Соответственно для заполнения форм налоговой отчетности доверительный управляющий так же заполняет разные налоговые регистры: по иной своей деятельности и по деятельности доверительного управления.
Форма 200.00 заполняется на основании двух раздельных налоговых регистров к форме.
По строке 200.00.006 ДУ заполняет данные согласно правилам заполнения по всей деятельности, включая деятельность ДУ (суммированные данные по обоим налоговым регистрам). Указывается сумма индивидуального подоходного налога исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам в процессе всей деятельности ДУ.
По строке 200.00.007 ДУ выделяет данные только по деятельности ДУ (данные только налогового регистра к форме 200.00 по деятельности ДУ). Указывается сумма индивидуального подоходного налога исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам только в процессе деятельности по доверительному управлению.

Вопрос №3 говорит:

Может ли доверительный управляющий при выплате дохода учредителю - физическому лицу применять льготы по ИПН? Например, если учредитель инвалид?

Ответ:
Да, может, это предусмотрено пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса.

Вопрос №4 говорит:

Где указывается в форме 200.00 социальный налог за доверительного управляющего (если он ИП)?

Ответ:
Доверительный управляющий составляет и представляет форму 200.00 в целом по всей деятельности, включая деятельность, осуществляемую в интересах учредителя доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателя.
Индивидуальный предприниматель (ИП) не применяющий специальные налоговые режимы заполняет данные по социальному налогу по своим работникам и за самого ИП в форме 200.00 в Разделе «Исчисление социального налога с применением ставки, установленной пунктом 2 статьи 358 Налогового кодекса». При этом данные по социальному налогу за самого ИП указываются в строке 200.00.049.

Вопрос №5 говорит:

Если я доверительный управляющий, то в ф.910.00 чей РНН и БИН указываю в ячейках 1 и 2?

Ответ:
Если договором доверительного управления исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего (ДУ), то ДУ составляет и предоставляет налоговые формы от своего имени, по своему РНН и с использованием своего криптоключа.
В этом случае в форме 910.00 раздела «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» в ячейке 1 и 2 указывается РНН и БИН самого доверительного управляющего.
А в ячейке 3 и 4 уже указывается РНН и БИН учредителя доверительного управления.

Вопрос №6 говорит:

В ф. 910.00 в 9 ячейке дает две сразу позиции отметить?

Ответ:
В форме 910.00 раздела «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» пункт 9 отмечается согласно правилам заполнения: когда налогоплательщик составляет Декларацию только по результатам деятельности доверительного управления – отмечается ячейка 9В, если же доверительный управляющий включает в Декларацию также данные по собственной деятельности – отмечаются ячейки и 9А и 9В.
Таким образом, в шаблоне формы предусмотрено одновременное заполнение и ячейки 9А и ячейки 9В.

Вопрос №7 говорит:

Форму 910.00 сдаем на ключ учредителя? Или доверительного управляющего?

Ответ:
Если договором доверительного управления исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего (ДУ), то ДУ составляет и предоставляет налоговые формы от своего имени, по своему РНН и с использованием своего криптоключа.
Доверительный управляющий составляет и представляет налоговые формы в целом по всей деятельности, включая деятельность, осуществляемую в интересах учредителя доверительного управления имуществом и (или) выгодоприобретателя

Вопрос №8 говорит:

Есть ли особенности при оформлении платежек на налоги, если доверительный управляющий сам платит и исчисляет налоги?

Ответ:
Платежные поручения оформляются в обычном порядке, а в назначении платежа рекомендуется добавлять такой текст:
"По договору доверительного управления № ___ от «__» __ 20_ года, РНН учредителя (либо РНН выгодоприобретателя)".

Вопрос №9 говорит:

Если ТОО (учредитель доверительного управления) применял упрощенный режим для субъектов малого бизнеса, а доверительный управляющий - нет, то в каком режиме доверительный управляющий будет осуществлять расчеты по обязательствам по вверенному имуществу?

Ответ:
Доверительный управляющий, на основании пункта 8 статьи 35 Налогового кодекса, будет и далее применять свой используемый ранее режим налогообложения, как по иной своей деятельности, так и по деятельности доверительного управления (если договором доверительного управления исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего).
При этом доверительный управляющий при исполнении налогового обязательства по доверительному управлению обязан вести раздельный налоговый учет (раздельные налоговые регистры) : по иной своей деятельности отдельно и по деятельности доверительного управления отдельно.

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ