» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

1 октября 2011 г. семинар в г.Алматы. Обзор изменений в Налоговом кодексе в 2011 году

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #1  Ср Сен 14, 2011 16:31:19
Заголовок сообщения: 1 октября 2011 г. семинар в г.Алматы. Обзор изменений в Налоговом кодексе в 2011 году
Продолжаются семинары www.balans.kz
Подать заявку http://balans.kz/seminar/
В случае оплаты наличными, обращайтесь пожалуйста за реквизитами на http://www.balans.kz/support.php#send

Тема семинара: Обзор изменений в Налоговом кодексе в 2011 году.

Цель - рассмотреть изменения внесенные в Налоговый кодекс в 2011 году, а также в другие законодательные акты

План:
1. Обзор изменений в Налоговый кодекс, принятых в июле 2011 года, в части:
- корпоративного подоходного налога
- налога на добавленную стоимость
- международного налогообложения
- индивидуального подоходного налога
- налогового администрирования, камерального контроля и налоговой отчетности
- применения специальных налоговых режимов
- зачет по НДС и вычеты по сделкам с лжепредприятиями
2. Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете:
- по импортным сделкам
- по экспортым сделкам

Место проведения: г. Алматы, пересечение проспекта Абая - улицы Утеген батыра (бывшая ул.
Мате Залки).
Большое пятиэтажное здание (перед зданием - ресторан "Альтаир"), 5 этаж, офис 512 (Здание КазИнвестСтрой)

Стоимость семинара за одного участника: 15000 тенге.
Продолжительность 4 часа.

Дата проведения 1 октября 2011 г. (суббота)
Начало семинара в 12.00.

Дата проведения 2 октября 2011 г. (воскресенье)
Начало семинара в 11.00.
Лекторы:
Байбусинова Л.Р. - дипломированный бухгалтер по МСФО (ДипИФР), сертифицированный профессиональный бухгалтер-практик, лектор вебинаров Баланса, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Лязат
Науразбаев Е.Р. - ассистент аудитора, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz e_naurazbaev
Каимова О.А. - практикующий бухгалтер, лектор вебинаров Баланса, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz adiana@
Мусадаирова Д.К. - сертифицированный профессиональный бухгалтер-практик, лектор вебинаров Баланса, автор аналитических статей, специалист www.balans.kz Дария Кайратовна
Можно заказать видеозапись данной тематики на диске по почте.
Подать заявку http://balans.kz/order/index.php?video_seminar=1
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #2  Чт Сен 22, 2011 11:10:58
Заголовок сообщения:
В связи многочисленными заявками открыт второй день семинара - 2 октября.
Подать заявку на 2 октября http://www.balans.kz/seminar/
Те кто оставил заявки на 1 октября, необходимо оплатить заранее.
Автор: Технический
Добавлено: #3  Пт Сен 23, 2011 08:31:07
Заголовок сообщения:
Если на 2 октября требуемое количество слушателей не наберется, тогда будет в один день 1 октября.
Автор: Технический
Добавлено: #4  Вт Сен 27, 2011 14:38:42
Заголовок сообщения:
Заявки временно закрыты. Подавшим заявки, следует оплатить, в противном случае места не резервируются. Если места останутся, то откроем вновь.
Автор: Дария Кайратовна
Добавлено: #5  Ср Окт 05, 2011 16:15:30
Заголовок сообщения:
Фотографии семинара.
Автор: e_naurazbaev
Добавлено: #6  Пн Окт 17, 2011 13:13:54
Заголовок сообщения:
На семинаре были заданы следующие вопросы:
Вопрос 1 говорит:
Каким образом будет сдаваться годовая финансовая отчетность с 2012 года - изменение законом 467 удален пункт 2 статьи 149? Если изменение введено в действие с января 2012 года, то за 2011 год уже не надо будет сдавать финансовую отчетность на бумажном носителе?

Ответ: Данное изменение распространяется только на финотчетность за 2012 год, которая будет сдаваться вместе с ф.100 в срок до 31 марта 2013 года. А форма налоговой отчетности - Декларация по КПН (ф.100) за 2011 год уже утверждена и приложения финотчетность в ней нет, т.е. за 2011 год надо сдавать по прежнему - с нарочным и на бумаге.

Вопрос 2 говорит:
Компания покупает обеды для своих сотрудников. Не вахтовые, не производственные, это обычные офисные сотрудники. Бухгалтер производит начисление через доход сотрудника, облагает всеми зарплатными налогами и отчислениями. Прав ли бухгалтер или нужно удерживать только ИПН со ссылкой на то, что доход в виде материальной выгоды не является объектом обложения соцналогом? Как с ОПВ и СО?

Ответ: В данном случае доход работников в виде оплаты им обеда является доходом в виде материальной выгоды и облагается социальным налогом (статья 357 Налогового кодекса).
С указанного вида дохода социальные отчисления исчисляются, т.к. согласно части второй пункта 7 Правил исчисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства РК от 21 июня 2004 года №683, в объект обложения включается и материальная выгода.
часть вторая пункта 7 Правил говорит:
К расходам юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов, использующих труд наемных работников, относятся доходы, выплачиваемые работнику в денежной или натуральной форме, включая доход, полученный в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.

Обязательные пенсионные взносы удерживаются согласно пункту 5 Правил исчисления, перечисления и удержания обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, утвержденные постановлением Правительства РК от 15 марта 1999 года №245:
пункт 5 Правил говорит:
5. Удержание и уплата обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды осуществляются по следующим ставкам:
юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также частными нотариусами и адвокатами, использующими труд наемных работников, - в размере десяти процентов от ежемесячного дохода, начисленного работодателем в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятипятикратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;


Вопрос 3 говорит:
ИП на упрощенке, при расчете ИПН (на себя, не на наемных) имеет право на вычет в размере МЗП и ОПВ?

Ответ: Индивидуальный предприниматель использующий специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации производит исчисление ИПН по ставке, зафиксированной в статьях 436 и 437 Налогового Кодекса Республики Казахстан.
Статья 436 Налогового кодекса говорит:
1. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту 1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного.... минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.

Статья 437 Налогового кодекса говорит:
....При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации

Таким образом, при расчёте индивидуального подоходного налога с дохода самого индивидуального предпринимателя вычет в размере минимальной заработной платы и обязательный пенсионных отчислений не производится.

Вопрос 4 говорит:
Имеются ли какие-нибудь законодательные ограничения к применению одновременно пропорционального и раздельного методов отнесения в зачет НДС?

Ответ: Согласно пункта 6 статьи 262 НК РК, плательщики НДС, использующие раздельный метод отнесения в зачет, имеют право на применение пропорционального метода в части сумм НДС по товарам, работам, услугам, используемым одновременно для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
Таким образом, при соблюдении условий данной статьи, ограничений по одновременному применению пропорционального и раздельного методов отнесения НДС в зачет нет.
Других норм, регулирующих одновременное применение пропорционального и раздельного методов отнесения в зачет, в Налоговом кодексе не предусмотрено.

Вопрос 5 говорит:
С учетом последних изменений по Таможенному Союзу когда можно брать НДС при импорте в зачет?

Ответ: По данному вопросу существует несколько суждений:
Одни специалисты обосновывают свое мнения опираясь на статью 276-20 Налогового кодекса.
Статья 276-20 Налогового кодекса говорит:
…
7. Подтверждение налоговыми органами факта уплаты НДС по импортированным товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в подтверждении осуществляется в случаях и в порядке, которые предусмотрены уполномоченным органом.
При этом проставление указанной отметки также не производится и представляется мотивированный отказ при неисполнении налогоплательщиком налогового обязательства по уплате сумм косвенных налогов, исчисленным в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, и в случае невыполнения условий части второй пункта 4 настоящей статьи.

Таким образом, НДС в зачет берется по уплате, но факт уплаты подтверждается отметкой налоговых органов на заявлении о ввозе, потому что бывает, что оплатили, но отметку не получили, или получили уже следующим кварталом, когда исправили ошибки, из-за которых налоговый орган не поставил отметку. Следовательно НДС в зачет будет взят в том квартале, когда получили отметку.

Другие специалисты, считают что, обязательство по уплате НДС будет считаться исполненным в том периоде, когда его фактически уплатили, ссылаясь на ст.276-16, в которой говорится, что при импорте относится в зачет НДС, уплаченный в пределах начисленного. При этом в этой же статье идет ссылка, что налог на добавленную стоимость относится в зачет в порядке, установленном главой 34 Налогового Кодекса. Главой 34, в частности, статьей 256 установлено, что в случае уплаты НДС в соответствии со статьей 276-20 уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.

В настоящий момент, специалистами balans.kz подано обращение в НК МФ РК за разъяснением данного вопроса, по мере получения ответа данный вопрос будет разъяснен повторно.
Вопрос 6 говорит:
Перерасход по авансовому отчету по зарубежной командировке. Пример: выдали 100 рублей, сотрудник приобрел материалы на 110 рублей. Как рассчитать курсовую разницу и на какую дату?

Ответ: Курсовая разница возникает между датой представления авансового отчета и датой возмещения командировочных расходов.
Расчет будет выглядеть следующим образом:
1) Добавим некоторые данные: курс на дату отчета - 4,8 тг./руб. и курс на дату возмещения командировочных - 4,9 тг./руб.;
2) Рассчитаем курсовую разницу: 10 руб. * 4,8 тг./руб. - 10 руб. * 4,9 тг./руб. = - 1 тг. (отрицательная курсовая разница).

Вопрос 7 говорит:
В связи с переходом на БИН с 2012 года по ККМ нужно ли убирать РНН, чтобы оставался только БИН или можно не перепрограммировать и оставить одновременное указание РНН и БИН?

Ответ: Согласно устным консультациям специалистов налоговых органов, которые основаны на нормах пункта 3 статьи 649 НК, менять РНН на БИН/ИИН в фискальном чеке нет необходимости, достаточно внести дополнительную строку БИН/ИИН. Для внесения изменений в фискальный чек, необходимо обратиться в центр технического обслуживания ККМ.

Вопрос 8 говорит:
Будет ли применяться льгота по ИПН (пп.7 п.3 ст.156 НК РК), если дивиденды не выплачивались в течении трех лет подряд?

Ответ: 21 июля 2011 года Президентом РК был подписан Закон РК " О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения" №467-IV.
Изменения, внесенные в подпункт 7) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса говорит:
К доходам не подлежащим налогообложению относятся:
7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
на день начисления дивидендов налогоплательщик владеет акциями или долями участия, по которым выплачиваются дивиденды, более трех лет;
юридическое лицо, выплачивающее дивиденды, не является недропользователем в течение периода, за который выплачиваются дивиденды;
более 50 процентов стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются по дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов учредителей, участников либо путем полного или частичного погашения долей учредителей, участников, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал.
При этом доля имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица, выплачивающего дивиденды, определяется в соответствии со статьей 197 настоящего Кодекса;

Данные изменения вступают в силу с 1 января 2012 года.
Внесённые изменения лишь внесли уточнения по условиям выплаты дивидендов. При соблюдении этих условий применение льготы по налогообложению дивидендов является правомерным. Порядок определения доли недропользователей в УК на день выплаты дивидендов не изменился и также определяется согласно статье 197 НК.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ