» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

По итогам 2010г. убыток. Есть вознаграждение по депозиту, КПН удержан. Какая сумма переноса убытка?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Шамота
Добавлено: #1  Чт Мар 24, 2011 00:28:52
Заголовок сообщения: По итогам 2010г. убыток. Есть вознаграждение по депозиту, КПН удержан. Какая сумма переноса убытка?
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=416931#416931
http://balans.kz/viewtopic.php?p=416930#416930

Ситуация такая. Объясню на цифрах:
Доход от реализации: 100 тенге
Вознаграждение по депозиту: 50 тенге (строка 100.00.18)
Вычеты: 200 тенге
Переносимый убыток: 50 тенге.
Однако, вознаграждение по депозиту уже обложено КПН у источника выплаты, то есть чисто логически переносимый убыток должен быть 100 - 200 = 100 тг., иначе потом при получении прибыли в посл. периодах эта сумма (вознаграждения) обложится КПН еще раз.
Где я ошибся?
Отзовитесь, пожалуйста, понимаю, что у всех годовой и голова кругом.
Заранее благодарю всех откликнувшихся.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #2  Чт Мар 31, 2011 10:25:28
Заголовок сообщения:
Цитата:
ст.139 НК ...3. Если сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, больше суммы корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.


Шамота, в вашем случае переносимый убыток 50 тенге. Но и сумма, которую с вас удержали, не пропадет. Когда у вас появится налогооблагаемая прибыль, вы сумму начисленного КПН за год уменьшите на сумму КПН, удержанного с вознаграждения в предыдущие годы, поставив ее в строку 100.00.073 I

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ