» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как правильно "забрать" Чистую прибыль с предприятия?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Будур
Добавлено: #1  Чт Мар 17, 2011 17:38:01
Заголовок сообщения: Как правильно "забрать" Чистую прибыль с предприятия?
Добрый день.

Фирма заключила в начале года крупный контракт на 38 000 000 тенге, по окончанию работ (в середине года), выставила счет-фактуру на 20 000 000 тенге, оплатила НДС, КПН, все налиги по зар плате, с поставщиками расчиталась.
Осталась чистая прибыль в августе 8 000 000 тенге. Иммет ли право единственный учредитель в августе снять эту суммы и "положить" себе в карман, мотивируя тем, что это его Чистая прибыль после уплаты всех налогов? Или нужно провести эту сумму, как дивиденды, обложив ИПН? Как правильно оформить в бух учете? И можно ли это делать в середине финансового года? Спасибо.
Автор: Elis3
Добавлено: #2  Чт Мар 17, 2011 18:06:39
Заголовок сообщения:
а) Только как дивиденды.
б) ваш учредитель сколько лет является учредителем этого ТОО? Если больше 3-х, то ИПН с дивидендов не удерживается
в) дивиденды начисляются только по итогам финансового года.
г) сначала начислить Дт 5520 Кт 3390, потом оплатить Дт 3390 Кт 1010, 1030 (Вроде был же у нас счет для начисления дивидендов отдельный, чего-то не нашла сейчас, написала 3390. или я чего-то не вижу?)
Автор: DreamDi
Добавлено: #3  Чт Мар 17, 2011 18:12:55
Заголовок сообщения:
Elis3 говорит:
(Вроде был же у нас счет для начисления дивидендов отдельный, чего-то не нашла сейчас, написала 3390. или я чего-то не вижу?)

счет 3030
Автор: Elis3
Добавлено: #4  Чт Мар 17, 2011 19:29:14
Заголовок сообщения:
Балин... И где были мои глаза? :D
Спасибо, DreamDi.
Автор: ksana
Добавлено: #5  Чт Мар 17, 2011 21:43:04
Заголовок сообщения:
Уважаемая Elis, подскажите где прописано, что если "...ваш учредитель ... является учредителем этого ТОО.... больше 3-х, то ИПН с дивидендов не удерживается" . Буду очень признательна!
Автор: Ведмедь
Добавлено: #6  Чт Мар 17, 2011 22:05:48
Заголовок сообщения:
ksana, я канешна не уважаемая Elis, но рискну дать вам ссылочку.
ст.156НК говорит:
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
...
7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в уставном капитале юридического лица.

Автор: Elis3
Добавлено: #7  Чт Мар 17, 2011 22:16:51
Заголовок сообщения:
Ведмедь, угу... :yes:
Автор: Будур
Добавлено: #8  Чт Мар 17, 2011 23:26:06
Заголовок сообщения:
Спасибо большое.
У нас учредителем является меньше 3-х лет, получается удерживаем ИПН. Возникает новый вопрос- Нужно ли будет учредителю, как физ лицу, декларировать этот ИПН?

Вопрос по проводкам:
сначала начислить Дт 5520 Кт 3030, потом оплатить Дт 3030 Кт 1010, 1030, а как дальше?
Снимаем Чистую прибыль с расчетно счета и выдаем директору и все, а проводки? Резервный капитал он создавать не хочет.

Директор предлагагет оплатить ИПН, потом снять остаток, поставить его себе в под отчет, а по окончанию фин года, сделать соответствующие (выше перечисленные проводки) и бух справкой деньги с "Подотчета" закрыть на "Выплату чистой прибыли после уплаты всех налогов по окончанию фин года". Как правильно среагировать?

За ранее СПАСИБо ВСЕМ!!!
Автор: Ведмедь
Добавлено: #9  Чт Мар 17, 2011 23:30:08
Заголовок сообщения:
Будур говорит:
сначала начислить Дт 5520 Кт 3030, потом оплатить Дт 3030 Кт 1010, 1030, а как дальше?

Будур, стисняюсь спросить, ааа зачем дальше, да и вроде как и некуда уже дальше.
Автор: Мара
Добавлено: #10  Чт Мар 17, 2011 23:32:14
Заголовок сообщения:
Будур говорит:
Резервный капитал он создавать не хочет.

причем тут это?
Будур говорит:
Дт 5520 Кт 3030

уменьшит накопившуюся нераспределённую прибыль на начисленние дивиденты, а вы что ещё хотите?
Автор: Elis3
Добавлено: #11  Пт Мар 18, 2011 00:02:10
Заголовок сообщения:
Будур говорит:
Вопрос по проводкам:
сначала начислить Дт 5520 Кт 3030, потом оплатить Дт 3030 Кт 1010, 1030, а как дальше?
Снимаем Чистую прибыль с расчетно счета и выдаем директору и все, а проводки?

А это что? Не проводки?
Начислили. Выплатили.

Posted after 4 minutes 56 seconds:

Будур говорит:
У нас учредителем является меньше 3-х лет, получается удерживаем ИПН. Возникает новый вопрос- Нужно ли будет учредителю, как физ лицу, декларировать этот ИПН?

Если с удержанием ИПН, то тогда еще одна проводка добавляется
Дт 3030 Кт 3120 ИПН 10%
Т.е. учредителю выплатите на 10% меньше.

Ему ничего не надо будет декларировать, т.к. это индивидуальный подоходный налог у источника выплаты.
Т.е. платит в бюджет и отчитывается по нему именно источник выплаты, т.е. ваше ТОО.
Отражаете в Ф200.00

Posted after 31 minutes 9 seconds:

Будур, я промазала.
5% ИПН с дивидендов.
Автор: Будур
Добавлено: #12  Пт Мар 18, 2011 23:15:29
Заголовок сообщения:
Теперь я поняла. Спасибо всем...
Автор: Будур
Добавлено: #13  Сб Мар 19, 2011 14:22:30
Заголовок сообщения:
Меня еще интересует один вопрос:

Если известно, допустим, в сентябре, что больше контрактов не будет, и на тот момент, ясно, что год текущий будет прибыльным, и единственный учредитель (он же директор) сможет получить дивиденды, допустим 2 000 000 тенге. Можно ли ему эти деньги отдать в сентябре в под отчет, а уже по закрытию фин года, бух справкой закрыть дивидендами?!

Моего руководителя очень мучает этот вопрос? Насколько все правомерно?

В сентябре 2010 года
Дт 1251 Кт 1010 (отдали деньги в под отчет на хоз нужды по РКО) 2 000 000 тенге

В апреле 2011 года
Дт 5520 Кт 3390 3 000 000
Дт 3390 Кт 1010 1 000 000 (Выплачиваем)
Дт 3390 Кт 1251 2 000 000 (Закрываем бух справкой)
Автор: Elis3
Добавлено: #14  Сб Мар 19, 2011 16:10:36
Заголовок сообщения:
Будур говорит:
В апреле 2011 года
Дт 5520 Кт 3390 3 000 000
Дт 3390 Кт 1010 1 000 000 (Выплачиваем)
Дт 3390 Кт 1251 2 000 000 (Закрываем бух справкой)

Ну вот
В подотчет деньги можно давать в любой момент.
Не обязательно при этом привязываться к дивидендам.

Но тут есть фишка, чтобы налоговые органы не признали сумму, столь долго находящуюся в подотчете, доходом работника.
Т.е. руководителя, в данном случае.
Со всеми вытекающими отсюда ИПН, ОПВ, СН, СО...

Я бы тогда еще две проводочки дала бы.
На конец финансового года вернула бы сумму в кассу, а в начале следующего - снова выдала бы в подотчет.

В декабре
Дт 1010 Кт 1251 (возврат подотчетных сумм) 2 000 000 тенге

В январе
Дт 1251 Кт 1010 (снова выдали деньги в под отчет на хоз нужды по РКО) 2 000 000 тенге

В апреле 2011 года
Дт 1010 Кт 1251 2 000 000 (возврат подотчетных сумм)
И в тот же день
Дт 5520 Кт 3390 3 000 000
Дт 3390 Кт 1010 3 000 000 (Выплачиваем)
Автор: Будур
Добавлено: #15  Сб Мар 19, 2011 17:48:49
Заголовок сообщения:
Elis - спасибо!!!
Автор: Мадам
Добавлено: #16  Сб Мар 26, 2011 09:55:35
Заголовок сообщения:
Подскажите пож-та , как вышеуказанная ситуация отражается в ФНО 100 ?
Учитываются ли выплаченные дивиденды в строке 100.00.028(I) ?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ