» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие возникают обязательства у ТОО, при выдаче учредителю дивиденды?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: stazher
Добавлено: #1  Пт Янв 14, 2011 13:22:02
Заголовок сообщения: Какие возникают обязательства у ТОО, при выдаче учредителю дивиденды?
Какие возникают обязательства у ТОО, при выдаче учредителю дивиденды? Компания (ТОО) за 2010 год вышла с прибылью в 20 000 000 тенге, единственный учредитель просит выплатить ему дивиденды.
Автор: Nemo
Добавлено: #2  Пт Янв 14, 2011 13:30:55
Заголовок сообщения:
stazher,
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=8197 здесь почитайте, очень много обсуждалось
Автор: stazher
Добавлено: #3  Пт Янв 14, 2011 13:54:14
Заголовок сообщения:
Всетаки в рамках нового кодекса с 2009 года какие обязательства возникают у ТОО при выплате дивидендов учредителю (сколько налогов удерживать, какие отчеты сдавать (ФНО), оформление)
Автор: Мара
Добавлено: #4  Пт Янв 14, 2011 14:01:36
Заголовок сообщения:
По ссылке все вопросы обсуждаются, вам конкретно, что не понятно?

Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:

при том, что вы сами минимум информации написали.
Автор: MildSv
Добавлено: #5  Пт Янв 14, 2011 17:13:01
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста. ТОО образовано 22 апреля 2002 года. Учредитель один - частое лицо.
За все года существования ни разу не выдавались дивиденды.
Есть ли какие-то ограничения по сумме или по количеству лет, за которые можно выдать?
если можно, напишите, пожалуйста, проводи, как все это оформить, выдать и рассчитаться по налогам.
По ссылкам ходила, но ситуации у всех разные и как будто не подходят для меня (((

Большое спасибо заранее.
Автор: Мара
Добавлено: #6  Пт Янв 14, 2011 22:09:53
Заголовок сообщения:
за все годы, в которых на конец года по фин.отчёту есть нераспределённая прибыль и её не распределяли - нужно решение учредителя на оставление нераспределённой в оборотных средствах (как обоснование, почему не распределяли). Далее - когда учредитель принял решение о распределении прибыли - должено быть решение о распределении и сумме распределения (ну ясный перец не больше чем сумма нераспределённой прибыли). Далее читаем ст.156. на предмет - имеет ли отношение к недропользованию, и сколько лет учредительствует (для налогообложения ИПН)
Автор: MildSv
Добавлено: #7  Пн Янв 17, 2011 19:41:58
Заголовок сообщения:
1. Решение учредителя
2. 5510 - 3030 - начисление дивидендов (например 1000 тенге)
3. 3030 - 3120 - удержание ИПН (50 тенге)
4. 3030 - 1010 - выдача дивидендов (950 тенге)
5. 3120 - 1030 - перечисление ИПН в бюджет (50 тенге)

ФНО - 201.02
ФНО - 100.00- Приложение №7 (100.07)

Так будет верно?
Автор: Мара
Добавлено: #8  Пн Янв 17, 2011 22:50:14
Заголовок сообщения:
MildSv говорит:
ФНО - 100.00- Приложение №7 (100.07)

это не при делах, там о других дивидентах (юрик юрику платит)
Автор: MildSv
Добавлено: #9  Ср Янв 19, 2011 13:31:52
Заголовок сообщения:
подскажите, пожалуйста, еще код назначения платежа для ИПН с дивидендов
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #10  Ср Янв 19, 2011 13:42:44
Заголовок сообщения:
MildSv говорит:
подскажите, пожалуйста, еще код назначения платежа для ИПН с дивидендов

тот же, что и на доходы работников, 101201.
Автор: MildSv
Добавлено: #11  Пт Янв 21, 2011 00:25:27
Заголовок сообщения:
если можно еще вопрос:

в расходы, идущие на вычет по КПН включаются дивиденды? что-то я запуталась...

например:
доход = 1000 тенге
расходы = 500 тенге
дивиденды выплаченные в 2010 = 400 тенге

вариант1:
доход, облагаемый кпн будет = 1000-500-400 = 100 тенге, кпн с него = 100*20% = 20 тенге

вариант2:
доход, облагаемый кпн будет = 1000-500 = 500 тенге, кпн с него = 500*20% = 100 тенге

какой вариант правильный?
Автор: Рита
Добавлено: #12  Пт Янв 21, 2011 01:08:02
Заголовок сообщения:
MildSv говорит:
в расходы, идущие на вычет по КПН включаются дивиденды?

Нет http://balans.kz/viewtopic.php?t=14531
MildSv говорит:
какой вариант правильный?

Правильный вариант 2.
Автор: MildSv
Добавлено: #13  Пт Янв 21, 2011 13:34:07
Заголовок сообщения:
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

Изменения в подпункт 7), внесенные ЗРК № 200-IV, вводятся в действие с 1 января 2010 г.

7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
50 и более процентов стоимости уставного капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).
Положения настоящего подпункта применяются только к дивидендам, полученным от юридического лица-резидента в виде:
дохода, подлежащего выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
части чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
дохода от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника), а также при изъятии учредителем, участником доли участия в уставном капитале юридического лица.

Цитата:
ТОО образовано 22 апреля 2002 года. Учредитель один - частое лицо

уставной капитал был 80 000, не менялся

Значит в моем случае ИПН не нужно начислять?
Автор: MildSv
Добавлено: #14  Пн Янв 31, 2011 12:22:35
Заголовок сообщения:
ответьте, пожалуйста кто-нибудь на мой вопрос

Цитата:
Значит в моем случае ИПН не нужно начислять?

Автор: Рита
Добавлено: #15  Пн Янв 31, 2011 12:26:29
Заголовок сообщения:
Если вы не недропользователи, то не нужно.
Автор: Virto
Добавлено: #16  Чт Фев 10, 2011 10:08:38
Заголовок сообщения:
Добрый день! Ситуация: компания резидент РК зарегестрирована 11.02.2008г. По итогам 2010 получена прибыль, к концу финансового 2010г еще нет 3-х лет владения долями компании (2 года 10 мес), но дивиденты планируется выплатить в марте 2011г. Можно ли применить статью 156 п.1 пп7, если все остальные условия статьи соблюдаются?

Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению

Изменения в подпункт 7), внесенные ЗРК № 200-IV, вводятся в действие с 1 января 2010 г.

7) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение более трех лет акциями или долями участия;
Автор: Рита
Добавлено: #17  Чт Фев 10, 2011 10:13:47
Заголовок сообщения:
Virto, а слова "при одновременном выполнении следующих условий" вам ни о чем не говорят? Вы как их понимаете?

Posted after 4 minutes 15 seconds:

Если вопрос о том, как считать срок владения акциями, тогда другое дело. Считаю, если решение учредителей о выплате дивидендов будет принято после 11.02.2011, то условия пп.7) будут выполнены.
Автор: Virto
Добавлено: #18  Чт Фев 10, 2011 11:07:30
Заголовок сообщения:
Рита, Спасибо, вопрос действительно о том как считать срок владения.
Автор: Мара
Добавлено: #19  Чт Фев 10, 2011 11:09:41
Заголовок сообщения:
щаз письмо найду от налоговиков, видела где-то, разъясняли

Posted after 25 minutes 17 seconds:

не совсем о том письмо у налоговиков, оно про то, что Письмом Ген.прокуратуры установленно, что срок владения акциями, определяется именно с момента когда это владение наступило, независимо от даты новведения в Налоговый Кодекс, (про ст.156)
Вообще я согласна с Ириной в плане
Рита говорит:
если решение учредителей о выплате дивидендов будет принято после 11.02.2011

Автор: Балжан
Добавлено: #20  Пт Фев 18, 2011 14:56:14
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, а если директор говорит, что дивиденды не нужно выплачитать, так можно? Если дивиденды не выплачиваются 3 года? Учредитель он же. Только по бумагам другой учредитель. Вообще, как я поняла, дивдиденды это вознаграждение учредителю. Если есть доход, есть дивиденды. И если не платить, то это обязательно надо обосновывать? Подскажите, пожлст.
Автор: MARKO
Добавлено: #21  Пт Фев 18, 2011 15:24:40
Заголовок сообщения:
Балжан говорит:
если директор говорит, что дивиденды не нужно выплачитать, так можно
можно, в случае, если директор и единственный учредитель одно и то же лицо, когда же он примет решение в выплате себе дивидендов - должно быть соответствующее решение учредителя.
Балжан говорит:
Только по бумагам другой учредитель
- Что это означает? Видимо юридически директор и учредитель не одно и то же лицо, отсюда делаем вывод: директор не может решать выплачивать дивиденды учредителю или нет. Решение принимает Учредитель, в том числе и о назначении на должность Директора

Posted after 1 minute 24 seconds:

Балжан говорит:
И если не платить, то это обязательно надо обосновывать?

Вы не обязаны ничего обосновывать, если не было принято решение о распределении прибыли между участниками товарищества. Просто у Вас будет "Нераспределенный доход"
Автор: Мара
Добавлено: #22  Пт Фев 18, 2011 15:58:47
Заголовок сообщения:
Балжан говорит:
то это обязательно надо обосновывать?

решением учредителя утверждается ежегодная (как минимум) финансовая отчётность и принимается решение про прибыль- распределять дивиденды ли, оставлять ли в оборотных средствах, распределять ли часть прибыли....
учредителем, а не директором

Posted after 1 minute 47 seconds:

@SOVA@ говорит:
если не было принято решение о распределении прибыли между участниками товарищества.

нужно принятое решение об оставлении прибыли в оборотных
Иначе - могут сказать - было решение о распределении, а вы его "выкинули"?
Что-то с прибылью надо решать по любой...
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #23  Пт Фев 18, 2011 16:01:34
Заголовок сообщения:
Балжан говорит:
Учредитель он же. Только по бумагам другой учредитель.

Поясните, пожалуйста.
Автор: asiya
Добавлено: #24  Пт Апр 15, 2011 21:01:44
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!Скажите пожалуйста, у нас ТОО на упрощенном режиме (910 сдаем).
ВОПРОС: Учредителю хотим выплатить денежные средства. Какие налоги нужно уплатить и какую отчетность нужно будет сдать помимо 910 формы?Дивиденды или нет?И сроки общеустановленные уплаты налогов и декларации?
Первый раз работаю с ТОО на упрощенном режиме.НК читаю не могу понять,может кто-то на практике сталкивался,подскажите пожалуйста! :oops:

Добавлено спустя 11 минут 34 секунды:

asiya говорит:
Здравствуйте!Скажите пожалуйста, у нас ТОО на упрощенном режиме (910 сдаем).
ВОПРОС: Учредителю хотим выплатить денежные средства. Какие налоги нужно уплатить и какую отчетность нужно будет сдать помимо 910 формы?Дивиденды или нет?И сроки общеустановленные уплаты налогов и декларации?
Первый раз работаю с ТОО на упрощенном режиме.НК читаю не могу понять,может кто-то на практике сталкивался,подскажите пожалуйста!

Ой,извините,хотела письмо участнику баланса написать,а по невнимательности сюда черканула.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #25  Сб Апр 16, 2011 10:00:29
Заголовок сообщения:
asiya,
1. учредитель кто: юр или физлицо?
2. Ваше ТОО - резидент?
3. вот понятие дивидендов, в него входит много разных выплат, выберите и напишите какую выплату производите Вы:
подпункт 14) статьи 12 Налогового кодекса говорит:
дивиденды это
- доход, подлежащий выплате по акциям, в том числе по акциям, являющимся базовыми активами депозитарных расписок;
- доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда;
- часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками;
- доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица или при уменьшении уставного капитала путем пропорционального уменьшения размера вкладов участников либо путем полного или частичного погашения долей участников (участника),
- а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал;
- доход, подлежащий выплате по исламским сертификатам участия;
- доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
1) положительной разницы между стоимостью реализации товаров, работ, услуг независимой стороне и стоимостью их реализации акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;
2) отрицательной разницы между стоимостью приобретения товаров, работ, услуг у независимой стороны и стоимостью их приобретения у акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны;
3) стоимости расходов или обязательств, не связанных с предпринимательской деятельностью юридического лица, возникающих у его акционера, участника, учредителя или их взаимосвязанной стороны перед третьим лицом, погашаемой юридическим лицом без ее возмещения акционером, учредителем, участником или их взаимосвязанной стороной юридическому лицу;
4) любого имущества и материальной выгоды, предоставляемых юридическим лицом своему акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне, за исключением доходов, отраженных в статьях 163 - 165 настоящего Кодекса, и доходов от реализации товаров, работ, услуг.
Положительная или отрицательная разница, указанная в настоящем подпункте, определяется при корректировке объектов налогообложения. При этом корректировка объектов налогообложения производится в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании;

Автор: asiya
Добавлено: #26  Пн Апр 18, 2011 18:47:23
Заголовок сообщения:
Учредитель-физ.лицо- в единственном числе
Резидент
Мы хотим денежные средства,поступившие от покупателей,кот-е остались после выплаты всех налогов выдать ему.Думаю просто так эти суммы не выдаются,вот и подумала,что в виде девидендов 5%м.б. оплатить н.б.
доход такой скорее всего - часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками.
Автор: Рита
Добавлено: #27  Пн Апр 18, 2011 19:25:38
Заголовок сообщения:
asiya, вы же задавали уже этот вопрос и вам ответили http://balans.kz/viewtopic.php?p=420528#420528
Вы темы по ссылкам, которые вам давали, читали? Там и про документы, как оформлять, и проводки - все написано.
Автор: asiya
Добавлено: #28  Пн Апр 18, 2011 19:31:03
Заголовок сообщения:
Да я читаю,но там у каждого свое мнение не могу понять.Теперь по итогам года или ежеквартально в 910 показывать начисленный ИПН?
Автор: Рита
Добавлено: #29  Пн Апр 18, 2011 19:36:37
Заголовок сообщения:
Чтобы выдавать дивиденды ежемесячно или ежеквартально, надо подготавливать и утверждать финансовую отчетность (упрощенщикам в соответствии с НСФО № 1) также ежемесячно или ежеквартально. На основании данных ФО учредитель должен принять решение о сумме дивидендов.
Автор: asiya
Добавлено: #30  Пн Апр 18, 2011 19:41:45
Заголовок сообщения:
Спасибо огромное,форумчане!Спасибку нажала всем,кто помог в разьяснении данного вопроса!
Автор: VVB
Добавлено: #31  Чт Янв 05, 2012 10:36:51
Заголовок сообщения:
Всем добрый день. Пожалуйста, подскажите нужно ли отражать выплаченные дивиденты в приложении к форме 200 "перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых СН"? там есть строка 35 "прочие доходы, не облагаемые СН"?
Автор: Звездочка
Добавлено: #32  Чт Янв 05, 2012 11:49:12
Заголовок сообщения:
VVB говорит:
перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых СН

Дивиденды- это не доход работника, это доход учредителя. Поэтому считаю, что не нужно отражать выплаченные дивиденты в приложении к форме 200 "перечень доходов работников, облагаемых и не облагаемых СН"
Автор: Лайм
Добавлено: #33  Ср Янв 11, 2012 13:45:03
Заголовок сообщения:
а если сменился учредитель, а старому не выплачены дивиденды, так вообще можно?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ