» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение нерезидентов, помимо КПН, нужно ли платить НДС за них?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ираида Петровна
Добавлено: #1  Пт Сен 17, 2010 13:20:16
Заголовок сообщения: Налогообложение нерезидентов, помимо КПН, нужно ли платить НДС за них?
Подскажите, пожалуйста, ст. 241 НК не совсем понятна для начинающего бухгалтера.
Ранее встречались похожие темы, но ответы на вопросы в них не дали исчерпывающего ответа.

Ст. 241 НК РК гласит:
"Облагаемый оборот при приобретении работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство."

Ситуация: наше ТОО обслужилось у юр. лица-нерезидента (аудиторские услуги).
Я уже бегу платить КПН у источника выплаты (20%, т.к. Конвенции нет с этой страной), как увидела
ст. 241 НК об НДС....

Надо ли платить НДС в нашем случае? В каких случаях НДС за нерезидента платить надо?

Спасибо большое.

(Просьба администраторов не лишать доступа меня если будет небольшая провинность, а писать в личку - вроде, я все правила соблюла, и тема отрадает суть вопроса).
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #2  Пт Сен 17, 2010 13:24:19
Заголовок сообщения:
Ираида Петровна
услуга оказана на территории РК?
Автор: Ираида Петровна
Добавлено: #3  Пт Сен 17, 2010 13:28:14
Заголовок сообщения:
Мы - местное ТОО, резиденты и услуга по аудированию нашей отчетности оказана нам.
При этих условиях, вероятнее всего что да, услуга оказана на территории Казахстана.
Спасибо.
Автор: Rada
Добавлено: #4  Пт Сен 17, 2010 13:34:26
Заголовок сообщения:
Ираида Петровна
НДС платить нужно, см. ст. 236 п. 2 пп. 4) НК РК. Аудиторские услуги от нерезидента облагаются независимо от места их оказания.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #5  Пт Сен 17, 2010 13:39:12
Заголовок сообщения:
Ираида Петровна говорит:
да, услуга оказана на территории Казахстана

Начисляете НДС за нерезидента, так как услуга оказано на территории РК ст 241
Цитата:
1. Работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющим деятельность через филиал, представительство, являются оборотом налогоплательщика Республики Казахстан, получающего работы, услуги, если местом их реализации является Республика Казахстан, и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из стоимости приобретенных работ, услуг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая налоги, кроме налога на добавленную стоимость.
т.е. в оборот по НДС включаете начисленный КПН
Автор: yliana
Добавлено: #6  Пт Сен 17, 2010 14:10:05
Заголовок сообщения: Если Кзахстанская компания преобрели консультативные услуги у Российской компании ...какие налоги ?
Если Кзахстанская компания преобрели консультативные услуги у Российской компании ...какие налоги ?
Автор: Ираида Петровна
Добавлено: #7  Пт Сен 17, 2010 14:34:46
Заголовок сообщения:
В продолжение и развитие ЭТОЙ же темы - мне казалось, есть порог облагаемого оборота (сколлько-то МРП), при котором мы платим НДС.

А если сумма, которую мы должны аудиторам меньше этого налогооблагаемого порога?

Вообще, понятие порога оборота с которого надо исчислять НДС имеет место в этом случае?

Спасибо.
Автор: Rada
Добавлено: #8  Пт Сен 17, 2010 14:36:46
Заголовок сообщения:
yliana
КПН, если на территории РК. НДС - по любому. А может кодекс открыть, ну хоть иногда, а? :)

Добавлено спустя 4 минуты 46 секунд:

Ираида Петровна
Если вы плательщики НДС, то платите его, родного, всегда, невзирая ни на какое на кол-во МРП. А вот если вы - счастливчики-неплательщики, то не платите его совсем ни в каком случае. Просто внимательно следите, чтобы оборот по реализации не превысил кол-во этих самых МРП, как превысил, все - идите в НК и становитесь на учет, а там уже - см. начало.
Автор: Ираида Петровна
Добавлено: #9  Пт Сен 17, 2010 14:47:47
Заголовок сообщения:
Спасибо, с кодексом в обнимку и сидим и тут еще вопросы задаем, поскольку много неясностей.

1. Вы говорите: КПН, если на территории РК - по-любому. Вот как понять, на территории РК.
Наши аудиторы - находятся на Виргинских островах, там они и делали свою работу, не приезжая сюда, всё - по имэйлу.
Услуги они предоставляли нам - резидентам РК.
Считается ли это что услуги предоставлены на территории РК??
2. Да, мы - плательщики НДС.
Спасибо.

Добавлено спустя 6 минут 31 секунду:

Да, статья 236 признает местом реализации услуг - территорию РК в случае присутствия покупателя услуг на территории РК (это мы).

Всё четко и ясно.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #10  Пт Сен 17, 2010 14:55:59
Заголовок сообщения:
Ираида Петровна говорит:
Всё четко и ясно

ну и слава богу :)
Автор: Rada
Добавлено: #11  Пт Сен 17, 2010 15:10:37
Заголовок сообщения:
Ираида Петровна говорит:
Вы говорите: КПН, если на территории РК - по-любому. Вот как понять, на территории РК.
Наши аудиторы - находятся на Виргинских островах, там они и делали свою работу, не приезжая сюда, всё - по имэйлу.

Ст. 192 НК РК п.1. пп. 3), аудиторские облагаются КПН, даже если оказаны за пределами РК. Тем более что Виргинские острова - терр. с льготным налогообложением пп.4), поэтому КПН у источника возникает, невзирая на вид оказанных услуг.
Автор: pavel1680
Добавлено: #12  Чт Мар 15, 2012 13:34:21
Заголовок сообщения:
Наше ТОО заключило с германской фирмой договор на обучение специалистов на территории РК. Германская фирма выставила счет.Мы же в свою очередь выставили с/ф согласно этому счету другому ТОО,с которым у нас заключен договор,чьих специалистов и будет обучать германская фирма,т.е наше ТОО перепродала данные услуги.Теперь я так понимаю,наше ТОО должно начислить НДС и КПН за нерезидента?Или только НДС?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #13  Чт Мар 15, 2012 14:59:48
Заголовок сообщения:
pavel1680 говорит:
Теперь я так понимаю,наше ТОО должно начислить НДС и КПН за нерезидента?

Верно понимаете. Обратите внимание на ст 192 п 1 пп 2, ст 194 п 1, 241, 236 п 2 пп 4 НК

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ