» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Взыскание задолженностей с резидентов для нерезидента, налоговые последствия для агента-резидента

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Мадя
Добавлено: #1  Пн Май 24, 2010 09:33:12
Заголовок сообщения: Взыскание задолженностей с резидентов для нерезидента, налоговые последствия для агента-резидента
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=344972#344972

Добрый день! Уважаемы форумчане, проясните пожалуйста ситуацию по налогообложению сумм взысканий для нерезидента.
Ситуация следующая: нерезидент заключает с резидентом агентский договор, согласно которого мы за вычетом своей комиссии должны перечислить взысканные нами суммы задолженностей перед ним. Задолженность образовалась у него также по резидентам.
Автор: Лязат
Добавлено: #2  Вт Май 25, 2010 13:16:18
Заголовок сообщения:
Мадя
Необходимы подробности, т.к. налоги (у источника выплаты и НДС) зависят от характера услуг, которые нерезидент оказал резидентам.
Т.к. право требования этих задолженностей передано Вам, то Ваше предприятие будет налоговым агентом по доходам нерезидента из источников в РК.
Автор: Мадя
Добавлено: #3  Вт Май 25, 2010 13:27:38
Заголовок сообщения:
нерезидент нам передает реестр его должников-дебиторов из Казахстана, сам является юр. лицом из Нидерландов, ( с ними у нас заключена конвенция), мы все что сможем соберем у себя с этих должников, и оставив у себя определенную сумму перечислим все в Нидерланды. Договор будет действовать не 1 год, а больше, чтобы была возможность взыскать больше.
Мне хотелось бы убедиться в трактовки п 4 ст. 193, относится ли она к нам? Заранее спасибо.

Добавлено спустя 10 минут 20 секунд:

Мне хотелось бы убедиться в трактовки п 4 ст. 193, относится ли она к нам, если это была бы любая другая страна, с которой у нет Конвенции? и как будет облагаться сумма взысканий именно с Нидерландами?
Автор: Лязат
Добавлено: #4  Вт Май 25, 2010 13:41:44
Заголовок сообщения:
Конвенция тоже относится только к некоторым видам услуг, а еще в отдельных пунктах Конвенций оговаривается, что подоходный налог оплачивается в государстве, в котором заработан доход.
Мадя говорит:
относится ли она к нам?

Если Вы имеете в виду сумму Вашего вознаграждения по коллекторским услугам - то это доход резидента и включается в ваш СГД.
По суммам, собранным с дебиторам, как я написала выше - зависит от характера услуг, по которым возникла у резидентов задолженность перед нерезидентом. При этом нужно учесть, что резиденты могли отразить у себя суммы услуг, полученных от нерезидента, и взять их себе на вычеты. В этом случае они должны были также отразить в своей налоговой отчетности (декларация 101.04) и оплатить КПН - считаю, Вам нужно запрашивать и эти документы у дебиторов, чтобы доказать налоговым органам, что обязательства по КПН выполнены.
Это же относится и к НДС.
Нужно будет внимательно читать Конвенцию, НК ст. 192-197, ст. 236.
Автор: Мадя
Добавлено: #5  Вт Май 25, 2010 13:51:29
Заголовок сообщения:
Нерезидент просто выкупил пакет должников у банка, дебиторы обычные физ лица.
Автор: Лязат
Добавлено: #6  Вт Май 25, 2010 14:08:32
Заголовок сообщения:
Получается долги по займам? Если с процентным вознаграждением, то по суммам процентов, которые начислил банк, нужно будет удержать КПН 20% (статья 194) и оплатить за нерезидента - т.к. это получается доход нерезидента. По самим суммам займов - КПН/НДС нет.
Если применяете Конвенцию, то согласно статье 7 Конвенции с Нидерландами, прибыль облагается в Нидерландах. Если только не образовалось постоянное учреждение в РК. Условия создания ПУ также в Конвенции.
Автор: Мадя
Добавлено: #7  Вт Май 25, 2010 14:10:30
Заголовок сообщения:
меня больше интересует выплата денег в Нидерланды или если это будет другая страна, то в данном случае п. 4 ст 193 относится или нет, фактически если рассматривать данную схему в РК, покупатель определяет доходы на осн. ст 91, а тут как у них прошло мы не знаем и только собираем и выплачиваем собранные деньги.

Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

постоянное учреждение не будет согласно Конвенции, так как мы агенты. Долги по займам.
Автор: Лязат
Добавлено: #8  Вт Май 25, 2010 14:48:09
Заголовок сообщения:
По большому счету - Вы получаете и перечисляете суммы займов. Вопросов не должно возникнуть. по идее.
Но при перечислении потребуется договор с иностранцем, потом может потребоваться подтверждение=основание возникновения задолженностей у резидентов перед иностранцем. Если не будет необходимых документов, банк вправе не пропустить платежи.
Для налоговых органов - Вы выступаете налоговым агентом по доходам нерезидента, поэтому вопросы о характере и суммах займов (в разрезе с начисленными процентами) будут к Вам.
Пункт 4 статьи 193 - как и писала выше, нужно читать с учетом видов доходов, которые признаны доходами из источников в РК - ст. 192.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ