» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как отразить амортизацию в ф.100, если часть износа ушла на незавершенное строительство?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Gale
Добавлено: #1  Пн Апр 19, 2010 15:40:20
Заголовок сообщения: Как отразить амортизацию в ф.100, если часть износа ушла на незавершенное строительство?
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=332869#332869
Годовой почти закончен и вышла загвоздка.
В 2009 г. был огромный приход ОС. Почти 90% износа ушло в незавершенное строительство, т.е. на вычеты в НУ он попасть не должен. Этот износ начнет идти в НУ на вычеты в будущем после ввода в эксплуатацию построенных объектов, в составе которых в свою очередь начнет амортизироваться.
Однако, если в ф.100 показать весь приход ОС и на сумму износа-расхода периода выйти, уменьшив %-ную ставку амортизации, то в этом случае мы завысим балансовую стоимость группы на конец периода. Т.е. в будущем произойдет задвоение стоимости ОС в НУ - уже приобретенные ОС, самортизированные только в расходд периода, и вновь в введенные в эксплуатацию, в стоимость которых также будет входить износ производственных ОС.
Не знаю, понятно ли написала. Но боюсь претензий со стороны налоговых органов.
У кого ведется строительство хоз.способом, т.е. не на продажу? Как вы отражаете износ в незавершенном строительстве?
Автор: Gale
Добавлено: #2  Пн Апр 19, 2010 17:04:28
Заголовок сообщения:
А! Всё, сами разобрались. В первоначальную стоимость ОС при вводе в эксплуатацию в НУ не включаются амортизационные отчисления. Тогда я в этом году по полной амортизацию накручиваю - за себя и того парня, т.е. и расходы периода, и износ в незавершенку.
Всем спасибо!
:roll:
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #3  Пн Апр 19, 2010 17:10:32
Заголовок сообщения:
Цитата:
ст. 1162. К фиксированным активам не относятся:
1) основные средства и нематериальные активы, вводимые в эксплуатацию недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения и учитываемые в целях налогообложения в соответствии со статьей 111 настоящего Кодекса;
Пункт дополнен подпунктом 1-1 в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.)
1-1) активы, по которым исчисление амортизационных отчислений в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности не производится;
2) земля;
3) музейные ценности;
4) памятники архитектуры и искусства;
5) сооружения общего пользования: автомобильные дороги, тротуары, бульвары, скверы;
6) незавершенное капитальное строительство;

Если я правильно поняла ваш вопрос, вы вообще не можете показать эти ОС как приход в стоимостном балансе в 100.07., поскольку они в данный момент не являются фиксированными активами в целях НУ.
Автор: Другая Л
Добавлено: #4  Пн Апр 19, 2010 21:49:00
Заголовок сообщения:
Gale, Вы имеете ввиду ОС, которые использовались для создания другого ОС, то есть сумма амортизации которых входит в себестоимость создаваемого другого ОС? Про эти ОС идет речь?
Автор: Gale
Добавлено: #5  Вт Апр 20, 2010 08:12:20
Заголовок сообщения:
Другая Л
Да, про эти ОС. Вроде разобралась. Сейчас в период строительства мы по НУ берем на выечты весь износ, даже который вошел в стоимость незаверенного строительства. А когда потом отражаем приход введенных в эксплуатацию ОС, то в НУ их показываем без амортизационных отчислений, согласно ст.118 НК.
Автор: Сентябрина
Добавлено: #6  Вс Апр 25, 2010 11:59:46
Заголовок сообщения:
Создала, просто не раз замечания получала, не хотелось опять наткнуться на грабли, но по-моему уже наткнулась. Спасибо. Тема как отразить в 100 форме перенос с ТМЗ на фиксированные активы

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ